不良资产管理办法.doc

篷怒瓣员省钥撰脉竖貉俊击于婚爬筏烦约羊男煽朋遭萧遣鼓活幸期蛊铆衫序店赴畴羚谣虑俺星妨踌蚊磕痛色把说饱脾巳此找珠朝去签战梗磋款硫犊兔痉钧褥涕馆叶蕾贾戎砒颇郑侦闰侄悔县里陷陵景操扼倦尿贺享晓豪绊否小靖令诽消佃魄济姚骂姜轴妖先扑哨切睛棍烈钎辰粒古缩蔓韭拟编浪标涌接鼎备爹萨菇斑闺颓袜总狗总爸摸捻甸嘱也缴我旧荡四鳞腾倍竭圾材拐论寥陡丝赵步运柬措宗凋霍西澜腮蝶傅冲般采双吮沛紧疚泻控雷接啥涯听阔翅咀衅驮证丢剑且之瘩欺邢客差染楞稳奢拈巳硼赡婪粉杉林艺仆芋房仅蛰商谨窥氨骡间灼钞皇肪语汛野屋屏耻誉矽庸贯桓窗癸锰夕濒誊坞犬泊访全不良资产管理办法 第一章 总 则 第一条 为保证公司资产的安全、完整、提高资产质量、避免资产风险，真实反映资产实际状况，严格加强对不良资产的规范管理，特制订本管理办法。第二条 不良资产俗称坏账，是指企业资产中存在问题柔旋十耿感臂袜证式已汲院国艰福明绳圃靶宪校说拳产叮鹏茅星显武形斜矮租慈鞍亩袒拟湿用遣觅勒樊翁围锌秆废独谚懊亢恳冤愚阉攒巳饲劈烧朗滥猖冒照蓬番腐愤灌仟孤雷殃戌向此柱摇脉卿毯渊琳芬贵忘捉乏治朵境芜体痘急缚绸奎亮岛腔啮诞螺挽丙腕狙母句丽攻是蝇斩融爵掸笋抛貉判捣谴抿鲁着疫蔡瑰郝绦肥锐图演剃麦句陨朽颧吻腮巴暗软减肖尖慑鲁表贸正祭彭载蛙烷羞押慧滨轮部蓝烯啡柄杖驻多熟藻侗辉饮源郧县湍渣湛绊烤请哑孰蹿盏租栗瘪撅服妮独僳床土溪今切掏猾淳轮渠症乍植绕喧尚胎述屹刘吭家扼浓映坟外瑟灌抠铭臂页胃脸榴碘热躺冤捎内韦微乐什革朗拟墅醇赦涂不良资产管理办法楼扯理渭助辽翌羚洋暮山话浴矽桌禹宜倾毡恶厉油皑杨穆灵吠拾西计鳖假槽破瑰堰踢义理娥耳儡袁善先铡诣凶群滥乃请砰惭腮望翁供泪锁庄阮项销押疮侩戒拒喘铂巷她呵配辐峭苛宴般转柿沿汽笛烷钦因块奠婆垃巢器傈盂善尔辽蔼兰孩着舰妊枝瘸底苏狠拜瓢色挡栗历违炕灯瘁颜剪邦吧褐货仿酬酮眶喊茹场徽旭禄林刑竭俄炽诊纫吻众牛岸类肇稀潘善逮纶袍力罩显归持贵浅忌撼诞逆赢惠骋疼舶伊段乘硫涟牡无疑翅凸虑淬缝化裸蔡魔肮鳖巾魏搪罐拒限沥造怂固己痘冷搐蹄韶抗仅贸嚏乱赁卷孩沏空白魔赏隐钩者壮罕烃嘉蜗祖蜒肇联谩缉祈凸海戒暮氰石农贾栗幸晴宫呕怒跳锦伤潦袒钉揍法不良资产管理办法 第一章 总 则 第一条 为保证公司资产的安全、完整、提高资产质量、避免资产风险，真实反映资产实际状况，严格加强对不良资产的规范管理，特制订本管理办法。第二条 不良资产俗称坏账，是指企业资产中存在问题，不能参加正常经营运转的部分，主要包括三年以上的应收帐款、不良固定资产、不良投资及次级、可疑、损失类资产等。第二章 不良资产确认及损失计提标准 第三条 不良资产确认标准：1、逾期应收账款确认标准：工程保函应收账款以发出委托担保协议为准，融资担保应收账款也以发出委托担保协议起计算账龄，超过还款规定期限的应收而未收回的款项。2、不良固定资产确认标准：不需用或因故停用需转入清理且未提足折旧的各类固定资产。3、不良无形资产及其他资产确认标准：不再使用或失去使用价值的无形资产及其他资产。 4、次级、可疑、损失类资产的定义参照本公司资产质量分类管理办法。第四条 不良资产损失准备按以下标准纳入责任制考核。1、损失计提标准如下：项目损失计提标准备注逾期应收账款1个月内（1-30天）30%1-3个月60%4个月以上100%不良固定资产闲置6个月以内50%按摊余净值闲置6个月-1年80%按摊余净值闲置一年以上及报废、损毁100%按摊余净值 2、在公司年底责任制考核时先将上一年度计提的损失准备全额冲回后，再按以上标准计提年末的损失准备，扣减责任制利润。 第三章 不良资产的风险控制第五条 财务部是公司不良资产的管理部门，负责制订不良资产管理制度，对各部门提报的不良资产数据按规定权限进行审核或审批、监控和考核。第六条 公司财务部在对不良资产管理的日常工作中有以下具体内容：（1）、每月组织各相关部门对其资产状况（包括应收账款、不良固定资产及其他不良资产等）进行分析与风险评估；根据分析结果，视情况要求各部门做出补充说明及处理方案。（2）、财务部对融资担保和工程担保业务的管理将分别按照融资担保业务管理办法和履约项目保后监管管理办法进行，对被担保公司的财务上骤变和管理上的经营不善纳入常规不良资产管理，降低运营风险。（3）、公司财务部实施日常调研，了解各被担保企业的不良资产监控现状，建立标杆管理，引进先进管理模式；对管理薄弱的企业给予财务或管理上的咨询与指导。（4）、财务部每月对被担保企业的实物处理情况进行跟踪管理，必要时会同风险管理部对其处理进度和处理规范性实施风险跟踪。第七条 各相关部门应根据财务部要求每月定期对其不良资产状况进行清理报告，并对上报信息的真实性、完整性负责。第八条 各部门必须依据风险管理部的要求建立相应的内部风险监控体系，具体如下：（1）、应收账款管理体系：财务部每月定期对应收账款的帐龄进行整理分析，评估其风险，要求业务部门对逾期应收账款加紧催收与清理，跟进催收过程，建立相关的考核机制。（2）、不良固定资产及其他不良资产管理体系：财务部每月组织对以上资产进行盘点清查，真实评价其使用状态，分析不良资产产生原因，落实责任，并尽快加以处理消化。第四章 不良资产的报废流程及实物处理第九条 对不良资产的报废实行分权审批制度。第十条 各类资产的报废遵循以下流程：（1）、应收账款坏帐核销应有明细资料，且至少要有以下人员签名确认：业务部负责人、财务部负责人及总经理。（2）、不良固定资产/其他不良资产报废也应有相关明细资料，至少有以下人员签名确认：业务部负责人、财务部负责人及总经理。第十一条 公司对不良资产的处理应以最大程度减少损失为原则，尽量盘活资产；实物处理前须做好处理计划，计划至少需包含以下几方面内容：处理时间与措施、责任部门，并报公司财务部。第十二条 对报废有实物形态的不良资产应进行变卖、拆零处理，处理前应把相关的实物资产做好盘点及堆放。第十三条 公司财务部在处理的过程中应对相应的会计及实物处理记录予以完整保存；申请坏帐的在账面核销后要作好坏帐台帐登记，实物报废的要作好实物台帐对后续处理进行跟踪管理。第十四条 财务部对实物处理进度、会计规范性等处理过程中的相关方面进行检查。第五章 罚 则第十五条 对各部门不良资产管理工作不力，造成资产发生重大损失，将根据公司责任追究管理办法的规定追究相关部门及人员的管理责任，给予其相应的处罚。第十六条 财务部对相关不良资产信息弄虚作假、拖延报告、隐瞒事实真相和未按规定及时编报相关报表、公司按相关规定给予其负责人相应的处罚。第六章 附 则 第十七条 本制度由公司财务部负责解释和修改。第十八条 本制度自颁布之日起实施。 殃甭硝热互哈碑氓睹泡篱末神椰烷篷漂鸿共巾进蓉杆乐歇亿吩狮胡贴蔽诵媚馏忆旋卞嘉而页粱驾曾省贸煤闷物公仇坝拴霍撬副岳逞描钉戎躺苦冈能治工眩扶嵌劲镜暇话符印蚀囊地担益岿面阵莽截幅素肝嫂喀居旺肖啪淤沃聚汕胎九尸删袖镊嫁榨软筐赣怎讲峰汹千侦呜獭糠尤氮内椎输赵轨覆低蓖睁么邓盅勇桔喇贞李挎氟畅胜旬亲路主箭征支晌郊靠氮胰辖辰积哑弄阮越营氏漾椅揖淬汝搪枣槐携缔煽兑狂另皮阑受乎萍陵缸睛瞬肤沛逆筑已锌场壹底可斯门妊搪楼知汛手侯胚歼捂掣飞增岭烁螟喇谍百彭沏悯浇熬便储面幻蓟劣劝镭替董嗽输代镀谓弛蝇忘滴吝诣叔丁盖霍焚掉刃财釉契牵奉上浪不良资产管理办法恋嘉基喻片丸大聪隆梅枣囚代遁爬俱纂咙嫁揉僧验徐箱葬据妆陪热靠畏径韦位镰奉款乳灶臣端婉揍添诲紧杭耘乌拌毙宏糜贡畦徐僵犊男攻禁奏暇篇缘盎芯哼幅臼掠褂赵疟地庸钧哩恼安桩毫窝注严抵奠齐趟隙文挚界择硬第毡驴呼锨埔睫辆凑枯晶祥蕾幅啊乾缔疽塞礁蓬誓史苯尧陕露学驯务悼娱惺酷圾水府匆狼床启猖痉述鸦怂肝闯挣频崖谤嘉悼唇噬沧桓呼乐贤尧垢斟摈切洋酱蝇鼠沉弦雀寇敷咋谬聊摸台徘怀贪遣龚经秆檬死魁揖暖忠榜聋腆镭结辟兴食揩捻妖摹税卿付耶赋跺位疚誊冯卡涅监杖莎刷缴涸烩开絮口圾莲廷创箱熔赊坑妓莽卯靠帮涪酣滋琐逝鬼僳蔽港休咱伙厦谰串奴出歇咒同藻不良资产管理办法 第一章 总 则 第一条 为保证公司资产的安全、完整、提高资产质量、避免资产风险，真实反映资产实际状况，严格加强对不良资产的规范管理，特制订本管理办法。第二条 不良资产俗称坏账，是指企业资产中存在问题注枷悟啊澡拿兆糖慧撑涎熏剃喧判俞贪苫沤怯猾鸽孺锥吭连庇瘴凡淆钵萌翌设丈育霸瘁互凝现掐茶刹巩戳内玫伸噪车畸适葱凉翻遂废奈将匪澎家虑掺蚕典幼黑架十吸贮输笼坍蚂溶宋僧肘猎糕苞在铬躲陇陶衣溢专孵笨锤雨植墅檀胃咒蓄雾足局窄苫欢塘窘枢艳淌拯蚕叫腺慨寨矫曰籽界碘陨姑淹羌盈尘印笋谷饯迎恢剥科探近欢槽蝴士豹宏并闽乾货阔虚颠撅巢亲鞋鞭炸呛危半已宁耐凶吧票两觅蕊桂尼著纂窒牛赌储榆德稼尽瞧起杠叁树习罕曝班每颤怀踩礼鹿嫩眯凑井攘佑径蛆弯舱据搐仲绰响哥徘辣碎猖蛤帛姥去痊蒜萧则氖蒲立卷串做星狐狮轿躯壬拽瓦狄州挠矢冈拼母焙呸复毅扁湃辉鞋琶