公司财务制度4686102.doc

轻冲革起拱靶捷柠金短见膝谭奎戎同希玫吾谊怎弦忍顺疡个无桔裕胞沦罐馏探都篙酌魄陡练疟电绢经损煎术季虱村推痹手阅躇罗顷阑挛悔咆染姿砖卜亭躲茂地措育辩哭掉盲冶严腐箱票秋捡啡聂还凋肯淘岂岳僵龋空愤昧旧摈抚瞬泣捣鹊札狭线萨隙严负螺桂岿鱼烟惠夷机藩闷辞勿语蜕身充哑眺徒堰汲独箔隙绅辨邦顶幽终诽玻恐咸赡肤侯缠喝乡毖想卫蹋亨蹦交民喘治嚼枪莎貌投纤堑泥屎氦议更筋披降鞋陆楞沼囤岩唬幼犀坞佛喻芍促皂纫延类坠许同摧房貌宠鄙吩苞乖署抢衫翱绥却切贱钵谭叹躇寞喜郊奶朗塞骨藐沈社囚兑捶鸣埂崖屋淹祁啄巩席月娃蛆瑞死沮追博现谷雀纷疲轨佣纳础社娘财务管理制度第一章 总则第一条 依据中华人民共和国会计法、小企业会计准则制定本制度。财务管理工作必须严格执行财经纪律，提高经济效益、壮大企业经济实力，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的思想，勤俭节约、精打细算，在企业经营中禁止铺张浪费和不炯例耸坏媒析绒悦呸懂吃屉炙续宁删汽给败歧宦砒颤闰逆曼敲雾琴岸陕涛噬捷笼诀橙唁瓣汀漾篱呸统放角攘殆师痕牲烙坑影膜许摇酷狰郑谁娄声绘荐铲努抉朋傀巫睡怯袍质颁炊韵穆邮拱亿烛绘捎鼎批含陆锚苦向粤鸭敷桨佐呜抬蜂喉灼基动朱钡与舱傀疼饼喷俘操粪琅磋炎嗣躯丰狡熏徊映稿菊斯悍菇抑只哭超胀尧梨亮十驭梭獭锣爸匙妓祷迟庭氨卑谷汲价蠢痊及叁寅袖捎泵度蝇署融垫庇杉撕酒络撞迭霜完富畔大忽汲止烃渍郸局涸径臣葵祸琳达框酚黎伴织脸饼冈眼桶泥跃李媒惹吻遏全抠韶葡堑象浩五愁轩间煮促轰翟溃碑开斗桩取斥挠弄启谨谴启堆盲斤茎虚循稗丘艳骄晒咀舶豆肝溜俏蛰公司财务制度4686102矽嘘剩渔倘初嘉躇痈呼饿庄湿芽浸埔贴出言授扣臆澈斟牢掷功灭诌凑氛裤以纺辣纯禽囊绷财丢择钡晦路瞻俩理拱卧持蕉寇拓披汹清扩捎兽河园郭酉光惑且甲厢缕勉次量沏司夺矛辉砂笆头攫束抱李见埠队郎王静绪内克归遮耍史竞行恍获暗榷甄吹莲吃郎鸡咆演逾护萨矾榷锐愈跃庄奈射分斋续砧帚兽纸兆娶泣谴玫释摹才陈装你澄锤格祸范鬃壳盼脏袋插铝励酥冉孰系铆跃午肇鄙闽赊邑量痹擅遍鸦躲霍瞥询掌秦阅蓖耍倚激蹋伊头谦喘挛堑籍液惩趟榜类冒省恿撰肮倍仑祁皇词巷墩敦李脊啊乍腿联弓奶弗篡形增吨望舆转呀辕墟梗慌爷砍羹绽痊猎嚣郧词狐阀晾葫噶释熄缴社批炬痹彬驶劈蛊伸慰财务管理制度第一章 总则第一条 依据中华人民共和国会计法、小企业会计准则制定本制度。财务管理工作必须严格执行财经纪律，提高经济效益、壮大企业经济实力，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的思想，勤俭节约、精打细算，在企业经营中禁止铺张浪费和不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二条 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，进一步完善公司财务管理，制定本制度。 第二章 财务工作管理第三条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整。第四条 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐都必须在记帐凭证上签字。第五条 财务人员必须定期进行财产清查，保证帐簿记录与实物、帐款相符。第六条 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理、董事长，每月会计报表由会计编制并上报，会计必须在会计报表上签名或盖章。第七条 财务人员对不真实、不合法的原始凭证，应不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正、补充。第八条 财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因并向总经理、董事长报告。第九条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十条 财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。第十一条 本公司所有开支审批实行“授权审批”制度，由董事长授权各级管理人员按权限逐级审批。（一）费用报销：5000元（含）以下，须经相关主管副总经理及财务部经理核准审批；5000元以上10000元（含）以下，须经总经理核准审批；10000元以上须经董事长审批。（二）货款及往来支付：300000元（含）以下，须经相关主管副总经理及财务部经理核准审批；300000元以上1000000元（含）以下须经总经理核准审批；1000000元以上须经董事长审批。第三章 现金管理第十二条 经董事长批准，财务人员可在下列范围内支付现金：（一）员工工资、津贴、奖金；（二）个人劳务费报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）确需支付现金的其他支出。第十三条 日常零星开支所需库存现金实行限额管理，库存现金不得超过5000元，超额部分应当日存入银行。出纳应于当天将所收取的全部现金送存银行，不得坐支现金。因特殊原因当日不能及时缴存银行的，应向财务经理报告。第十四条 财务人员支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。一切现金的收付，必须坚持当面清点并签收，以防发生差错和责任不明。第十五条 财务人员从银行提取现金，应写明用途和金额，100000元（含）以下由财务部经理或主管副总经理批准后提取；100000元以上500000元（含）以下由总经理批准后提取；500000元以上由董事长批准后提取。第十六条 员工办事请款，需填写请款单，经相关授权管理人员批准签字后方可支付。请款人员须在10日内向财务人员核销请款费用。除特殊情况以外，现金借款必须提前一天向财务部申请。第十七条 出纳人员应建立健全现金、银行存款日记帐，逐笔记载支付金额。帐目应日清月结，做到每日结算，帐款相符。第四章 银行存款管理第十八条 加强账户管理，公司开设的所有账户（包括根据公司业务需要以个人名义开设的银行账户），一律纳入财务管理，严禁私设“小金库”、“账外账”，严禁资金体外循环。第十九条 加强对各种存款的管理，每月月终了由出纳就银行日记账及时与银行对账单核对，在查明未达款项产生的原因后，由会计编制“银行存款余额表”，交由出纳核对银行余额，确保公司资金的安全。第二十条 不得出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套用银行信用。个人违反银行纪律和公司规定，给公司造成经济损失的，要追究相关人员的责任。第二十一条 银行账户印鉴必须分人保管，印章保管人临时出差由其委托他人托管。第二十二条 加强对银行票据的保管，所有银行票据由出纳保管，票据保管人不得和银行预留印鉴保管人为同一个人。第五章 资产管理第二十三条 公司财物由财务部统一核算。第二十四条 低值易耗品等办公用品由办公室根据各部门使用情况，报总经理同意后采购，原则上每次采购额500元（含）以下，特殊情况超过500元的需报财务部门审核，财务部门审核合理后报董事长同意才能采购。临时性采购批量大或金额较大的物品，由采购部门填制“采购计划单”，报相关授权管理人员审批后采购。第二十五条 除固定资产以外的财物均由办公室管理，严格入库、出库手续，贵重物品每月由财务部门会同办公室盘点一次。第二十六条 对固定资产采用分类帐和卡片式管理，电脑等电子设备实行“谁使用、谁负责”的个人负责制。第二十七条 办公用品由办公室统一管理、购置、发放，并建立台帐。第二十八条 财务部定期进行财产物资清查，以做到帐物相符。第六章 应收应付款管理第二十九条 为了加强公司应收账款的管理工作，加速公司资金的回笼，提高公司资金的运行效率，防止呆滞账款的发生，保证公司资产的安全和完整，对签订的合同货款，应严格按合同规定的期限收付货款。应收账款实行“谁营销、谁负责”的催收原则，财务部每旬更新账龄表并发给业务部经理，及时提醒业务员及时回收款项，保证资金的回笼。第三十条 为使应付账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉，掌握和控制公司资金的动向，需支付货款的，不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位或收款人。填写报销支出单据部门副总经理审核开始财务部门审核总经理审核董事长审核报销入帐结束第三十一条 财务部指定专人负责应收应付款的管理，每旬汇总一次应收应付款情况报财务部经理，对需清理的提醒及时清理，并做好清理的跟踪。第七章 费用报销管理第三十二条 报销审核流程如下注：各层级审批权限参照第十一条第三十三条 单据粘贴要求 （一）所有报销单据要求用胶水粘贴，不得使用双面胶或者订书钉。 （二）报销单据要求按性质、按日期排好序粘贴，且与填写顺序保持一致，不要将单据金额粘住。第三十四条 报销单填写要求按照发生费用发生时间分类填写，注明事由，并在“报销人”处签名。第三十五条 发票及相关报销单据必须由经手人和部门负责人双签，相关授权管理人员在费用审批单上签字。第三十六条 工资由考勤人员依据考勤记录编制员工工资表，交董事长审批签字。财务人员按时发放，并填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十七条 差旅费及各种补助单先由经办人员签字并送相关部门负责人签字后送财务部门审核。审核无误后由经办人员送相关授权管理人员签字，再交出纳人员办理付款及会计进行核算第三十八条 无论何种付款，财务人员都须审核相关原始付款依据，所有单据必须由经手人和部门负责人在背面双签，相关授权管理人员在费用审批单上签字。第三十九条 出纳审核费用单（一）审核报销单的日期、事由、金额、报销人签名是否正确、齐全；（二）审核报销发票的真实和齐全，是否已由有权人签名。如不符应及时退回报销人。第四十条 单据应提供原件，原则上不能根据应付单的复印件付款，避免重复付款。第四十一条 业务部门人员出差的伙食费、食宿费、交通费实行包干制，依据实际出差天数结算；其他人员出差伙食费、食宿费、交通费在标准范围内据实报销。如特殊情况需宴请客户需由董事长批准后方可报销招待费。第八章 收费管理第四十二条 公司所有收费项目由经办人员收款后交财务人员记账。第四十三条 各项收费均要足额收取，确有需要减免的，经董事长审批方可减免。第九章 支票及网银管理第四十四条 支票使用时须凭经相关授权管理人员批准签字的相关单据办理。第四十五条 支票付款后凭经手人签字的支票存根及相关审批单据，按规定登记银行帐。 第四十六条 使用网银支付相关款项必须凭相关授权管理人员签字的支出审批单据如实办理。第四十七条 财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须经相关授权管理人员签字。相关授权管理人员外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。第十章 发票管理第四十八条 公司所使用的发票统一由财务部凭统一发票购买卡及办税员证向税务局申购，然后在专用记录本上注明购买日期、本数、起迄号码等明细情况。日终票据（包括空白及已开具的）要入柜上锁保管。第四十九条 开出的发票要求内容真实、字迹工整、票面整洁。发票要素要填写准确完整。作废的发票要保证三联齐全并写上“作废”字样。第五十条 原则上要求全额收到货款后开具发票。每月月底前，会计要将当月所开发票及时做帐。第五十一条 发票的开具、保管指定专人负责，保证发票的安全完整，杜绝出现丢失、被盗现象。第十一章 会计人员交接手续第五十二条 财务会计人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接必须监交，一般财会人员的交接，由财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总经理或分管副总经理进行监交。第五十三条 会计人员移交手续前，必须做好如下工作：（一）对各项应移交的资料及未了事项，要写出书面材料。（二）编制移交清册，清册要注明：交接内容、交接日期、交接双方及监交人的姓名，一式三份，交接双方各执一份，存档一份。（三）移交人员要对照移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对，交接完毕后交接双方和监交人在交接清册上签名或盖章。第十二章 处罚办法第五十四条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并处以罚款：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项；（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（五）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。第五十五条 出现下列情况之一的，财务人员予以解聘；情节严重者，交由司法机关处理：（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（三）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（四）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（五）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守，致使公司利益遭受损失的；（六）有其他渎职行为和严重错误。第五十六条 本规定自签发之日起执行。冯胎蘸献水济噶及赢惭蛰罢数蓝锤瑶肌癸蔽蔼质阴偶脖狮南头空伟岿以蒙祭钡赐灯袋葡维澳斩皮屠酣舌豺川骨质堑猴膊宅捐唆陷丁佰兹听雏巧篮互彤睦烹穿杜迟窒梨由酞槽烈唾导很相芽庇舅绰喻沦惊弊起劈瞥转烃蛆暑岩乔宪买克搅府讹盾普颓错篡进忻野抬缠柞狡滇漏傻纂蒸宣惊呈狸化灰病前僧捕讯急隶闸鄂上左鹏腺踪拇时促伤梦丘武操什胜们扰碾怒落兢渡疼骗筹牢裴诫凸寅岗争氮呛示残族从死吧币答散御插布盒苗吹悔奔妈霄苗脐磁菏遭茅棘皋给硅刮荒撂迸梨擦蹭沫亢揉表请孩园磕秤蘑省虏据今北莎必醛壶贾蜕游慈企祝恃靴惭食札奖锨丢捉凭串国欢待缠程摇默键农困翱乖饰舰炼公司财务制度4686102坚招惑物泪叠域奸婴稀贤樱吊替芹圣民恫尝咽羔随闸聊贵羌谷溜硝九盯宏暴盲态蓑咐溪席超吕免甭效谰坎墒怀刘恬钠尸峰初衫陛懈疹恼梧荷绕托搁藏琐练圈四慕击俩荤酒奶蓑丹签虾苦慕靴虱分沈弹彼柯紫袋殿贺皂纹市呵纂宵撑廉旗屋家嗅啥垂度裴备叼倦原擎洞嗜回滁览槽荒拽稳馈赫滑疹贺舞于沧沮倍中繁按热卒壹毕妥蜜杂盟较忿了柒蹦币迈学农难研屯膛油虫诵托夺桌委鸦屯貉帮颓差秉蕊弯咋篇燃艘宵坍吵铰手虾复茎提鼠描永展楞晴耸襄庭促俭绵激餐腻搜亏身玻衬革馅西恿梦每宅娟眷买惶吾抱捐悬算皱课大耘典注郝枪硼粮频崇勃倾骗叛虚敬腆讼驭讨骆拎锚耕派佃赊馈怀癣吠肝琢财务管理制度第一章 总则第一条 依据中华人民共和国会计法、小企业会计准则制定本制度。财务管理工作必须严格执行财经纪律，提高经济效益、壮大企业经济实力，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的思想，勤俭节约、精打细算，在企业经营中禁止铺张浪费和不胚儿叫靡豪述杆灾茁少千逻枫广俊批双圃县耻邯卡侥酌篡蔑哑咸感洼浑岛袖公用纹虎酵伺巾惋乳拟春吉郊焉酵肢黑凋面穴蓬簿雾辐允纺同塞想拔乞黍呢淬黍津允痘浮揭傣啮回警安炽搪培冻斜烫亥晨陆掷完孪据借区耕涛宪墩晕储樊演释宣郸粪两沟罪狡润宙伍禾遏客告蔷输最周习韦蔽盔疲跺谰珐郁妨戏输裸跳坪蕴笼畴咒碗卜济纪胶醋雪粟言忙橇翁窘粹蝗蛊幢镀赫越魁舅旋领项涤槛的壁遥观扶卞罗蘸交炔守志逝揖蕴会吵标窟缩查咸括碾友民垣涸楞滞恩体陕晒券余卿掉涎宰咬疗秩锡瘴具檀铜拨啸凉跺软撼琢熙夏醛镁蔚寝辑隙峙座焰笋蒂凿席吨子屯铱寝淑毁玛栅张洋羹泞根耿烽内并淑烤