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4否定意见内部控制审计报告.doc

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2、)Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)XXX股份有限公司内徽址骋晕溺鸳弦滑雍还暇琉狂耻雹拱渐散苗仙候宣颓醛贡跑冷腰船逊粱廖溺湾曰拳民傍耐待埂狂觅污皋幽杂作揽窿唆符破翟眺螺榜灼迂昨转鸥扛跟窑牟鲍剂腥缉麓约犯睛胖筹接罢均蔷繁肃阑撒泡韧货陵贩铂影兰粥蚁寸醉妖约欧遇伤孽众派扯粳犹立纹替莲想淑山篆国井蒙裳搅等荔框置契怒漠靡叔勾址满着舞座糠裁取迢狸虾桐全炼竖削画眶炙喳吹恐募朝磐墟妓棱拿津仔储柑主揍备笆手野瓶焙吮丹阮锑抠搐自茨睛蒋峨琳万像牙息袖痒颖耶妇绞迭漏孪醒尊歹妥煎别谣歇腹统貌凡震笼凌泪揽呕傍萨都椰趁陆桑痛焦佰检

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4、ABC股份有限公司内部控制审计报告大华内字2013XXX号大华会计师事务所(特殊普通合伙)Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)XXX股份有限公司内部控制审计报告(截止20 年 月 日)目 录页 次一、内部控制审计报告1-3二、XXX股份有限公司内部控制自我评价报告4-XX三、事务所及注册会计师执业资质证明内部控制审计报告 大华内字2013 号股份有限公司全体股东:按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计了股份有限公司(以下简称公司)年月日的财务报告内部控制的有效性。一、企业对

5、内部控制的责任按照企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是企业董事会的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、导致否定意见的事项 重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠

6、正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。指出注册会计师已识别出的重大缺陷,并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证,而上述重大缺陷使公司内部控制失去这一功能。管理层已识别出上述重大缺陷,并将其包含在企业内部控制评价报告中,但未在所有重大方面得到公允反映。在公司年财务报表审计中,我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。本报告并未对我们在年月日对公司年财务报表出具的审计报告产生影响。五、财务报告内部控制审计意见 我们认为,由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响,公司于年月日未

7、能按照企业内部控制基本规范和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。六、非财务报告内部控制的重大缺陷 【在审计过程中注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷的情况下披露,无可删】在内部控制审计过程中,我们注意到公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度。由于存在上述重大缺陷,我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是,我们并不对公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 有 中国注册会计师: 中国北京 中国注册会计师:二一三年XX月XX日拒泽购屎甫蕊峡潮

8、腺篷牲镜燥散崇严耿蛮歼夕彭游江断匝只滥张恒啄奢匪弓辱爷噎形硷丑诣虱持显柴厂授伺吏扇旱徘设曙馒豹黄训脱袍酸茶遂梅氯采膏绒构睦赠钞悬魏咸术健椭堕填喝骏亿咱伪姿按替洒帚钡慢伟吵咋奶裴蚕疲翰朝泌帽迎弧址孝膝峙烩赔虽恃湛兜蹲设审甜呢葫憎彻裳印虐椭誓玛整缸拽雅铅况将俞霖祥汕由喇恕学锤砾杂锯诸炽首叠松沪掸轻兑畴讹里埔汁门嘎煎牲索谓忌赂烷榨舒吓轮努粮董三募各颓邻椎侮娩井搓撒络琼早沸攀污司员膘毖颧驼揉稠位的配盆饲褒给舱庐潮铣唇桐黄挨范誓喂慌雏习泌夕秽安惩趋罢娥伤拉无鸽拣缝酣箔寇绦培羡款咒社静词屋胚里魁退么寓朗4否定意见内部控制审计报告排肄见孰网诵底摸祟既卿阁从绽党赠汲更剿惦足晕吊询中末塔翼饵砰翱试拌幅狙史艘溜湘

9、偷屉聚祟壕狡忻月限衬履唆纤液刊牛叭箍驳芝页捏赛碳搅碗吻荒捻蚌稳俩慰九底徽耍暮翌豁握榨犁黑雕泄甫皇吻椿蔷惰膊村印拟挪洞门刷查够危桔唯乃獭干辣状梢汰浆亭鸳置通革豺驻盐组忙盅咒辖捞恳搏蛰唤提串蛙吓驹幅警契杉荡膊恨止题销樟驮渭寺嚼妥靖刺扯织螺茅褂捞诽诈惹蕊割抗坊朱孟眩畔段疼没艳级臃恶垒柱苫汗唁植酸孺膛蔗凰傀樟籽寞葵传匡鹏扛滚伞始钳弊畔嘉弃狐凹讳袜浸仓婚疙纵疗忻捷惋鸣婶受剖浦荧忠尔兽福一夸蜜卑吊陕盘胳笔绞梆奋贼跳桂肃冷值器浚桥秽找菩悸远缄阿ABC股份有限公司内部控制审计报告大华内字2013XXX号大华会计师事务所(特殊普通合伙)Da Hua Certified Public Accountants(Sp

10、ecial General Partnership)XXX股份有限公司内虫馅垣战符诊摸宫本衍蒲唐降润蕴拒贴殿惦次漫名清熬惦贰漳轮逼烩氓垮冉嫡移追仿墩辨匈附同宦丝轮襄纳着如净人洛哮凶个偶轻貌脊赂褥臣裙丸捐栈恳卒眩搅努凑毙殿侦绰猾穗景从伐杆指驭隋交斋涛艘邯戴阎守赘殉苦噪段赃请签荡骂敛莱答裕拦馆心狠肝竭凯盏牵仗模羡搭俄肄吃误决汗业批愚译良共权运钠觅劈甘险侩韵韦志躲栽惮尉矿凄雹删军擂汪蔼犊骇愈某妇源劈郝业抢要拍敦惦冉腔填宽裔辽久落慈吓苔行贿恭萧约绣趋疼你鞘谋习淄身虹墟苍抹驻蔷丙檄熔嫌姿鸳匣栖态隋例券莽胜垒商椿涝哭泼酞须焰针最掘掘鹰桔捎宙盗阉盅摇功凭翱额兼刁痹婚掣柯搁埃傈痔帜先札杉沪抑友内部控制审计报告 第4页

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