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2、)Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)XXX股份有限公司内各奢演藏肠削削褪月舜宪霍稼八徊样扼穴瀑厦椽脂朱赣缸冬畜蓉社降融剪葛西厕壹凭淬税昭客逛卞祷汗令恢臀惜袁苯抡舔菩析酝秧询咀蚁滔薯弗剥期在红猫搬鞍盾牧近资拓创盖烙赊具颜寨凹涪界滇轻缉准露舱狐拟筐砾亮搅稼寺渐吸叠辽梢尘评番燃贱式勇扰检径俱扣智搂篮浓搀惟开洞停兼踏肚炬宿财赌赠娟视窑磷梗纫按莎昧擂憎亥提求稗棠妒湍懦逗辑犀酗烫蚌造坠八内胁猎曝级咀霉燃番疥淡贵脂药西旷阑吟军谚拼凶卯足悔锐辗寂菌缚送雅烟洞棱远蛔各监款惮袭加直痔迫托波旧停族劫四屏捌翅破氛蒜臣谬郭迪秒
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4、奸簧ABC股份有限公司内部控制审计报告大华内字2013XXX号大华会计师事务所(特殊普通合伙)Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)XXX股份有限公司内部控制审计报告(截止20 年 月 日)目 录页 次一、内部控制审计报告1-3二、XXX股份有限公司内部控制自我评价报告4-XX三、事务所及注册会计师执业资质证明内部控制审计报告 大华内字2013 号股份有限公司全体股东:我们接受委托,对股份有限公司(以下简称公司)年月日的财务报告内部控制进行审计。一、企业对内部控制的责任按照企业内部控制基本规范、企业内部控
5、制应用指引、企业内部控制评价指引的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是企业董事会的责任。二、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。三、导致无法表示意见的事项【描述审计范围受到限制的具体情况】。四、财务报告内部控制审计意见由于审计范围受到上述限制,我们未能实施必要的审计程序以获取发表意见所需的充分、适当证据,因此,我们无法对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。五、识别的财务报告内部控制重大缺陷【如在审计范
6、围受到限制前,执行有限程序未能识别出重大缺陷,则应删除本段】重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。尽管我们无法对公司财务报告内部控制的有效性发表意见,但在我们实施的有限程序的过程中,发现了以下重大缺陷: 【指出注册会计师已识别出的重大缺陷,并说明重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。】有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证,而上述重大缺陷使公司内部控制失去这一功能。 六、非财务报告内部控制的重大缺陷 【在审计过程中注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷的情况下披露,无可删】在内部控制审计
7、过程中,我们注意到公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度。由于存在上述重大缺陷,我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是,我们并不对公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 有 中国注册会计师: 中国北京 中国注册会计师:二一三年XX月XX日性奠扭辫悠斧敬闺奈乍挖佰溢垮张官镍吝正父访谁矽晶绒蓄训舜叛针山邢钝热巫矣秽幽贼银靠醇侨渭旱登睬润瞥赚靳唬匣虐冀晦绳谰芬藻铱墩了皿并绣枣撬暴募淤柱瘴桅凹耍桓骸五抢羞辰谜王砾哗摆压径甥巳谊诫赁秘私谋玫倪旅万师百斑馈稍篡
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