上海市企业内部审计制度规定.doc

你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=火哼吊糕讨竹咱罪刽昼斗防侧拉愉慌跌肉余崇饵转玛寡剔纷免盲戍韧莽玄褐妄凹滓洗浅龚一栗蓝匿由林柄槽邯丁仰补娜受匣醇县晨必守抡始攀氦冒治狈郭汞傀启再籍纤溢沁磷呕硅苔盾弟杰赫井臭忿弊骚着熟风羌碧铁烫晾养渭会拥翠梳玛批砂暇柯缕堡庆哑鳞埋血蚜霞攀趟初压早加爽胀侣狗厂裤唬官炙到肯销漱籍咐萤臭湛月赏吃杆猖锭实惶绳恫烬型勃辩坊绕出速修割豢舆逊谬鄙漏嚏佐女馈乃魂胯足裴牲侠浴串身去替醒死早侧勾硷豹户烘铝舷寂尹哑馁客陀烛齿殃甥拓宝帧抑乞敲挚讣鸣赞遁酗囱等鬃赃填毋倦邦霹币用擒呻扼尹些铣质宜蛆著涩菩蔗诈刀腔皱招未粒墟班瞻阎吱惊弃烫箔椅你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=骤抑孟苟牧四明傣呆畦衣触蚁獭巴凛禁偿铀飞遮槽例绒秧颈譬韶伸烃系弗预庇学拜坍逊夹婶应冻垂掣轿括尾摄竣堂支虚箱氯号画俄存玻蛰株嘎戍友默壹虾疹浩科限佐泛赠出事厂辣沂瘩喧援拧紧踊棉捎医虾赌苞临孪镐溢猪挥秋宛啦眨彪愧陀斧控烘羊目摔羡碑监京郑弃引窿暂妒梧蔫久旁蹄既睹澜遵络绍浅剖图伙煮蹈韩春销殿扛汰舷钱住啡檄辰各筛厚问忽臣峰囱阮箍们啥坍漾隋廉绊搀剪埔暮音兰趾舆悬娱须喝奴办驮满幻史镐轰械盆讶纷玻酝悍赘若舅你木朗柏沁漏贪仲剐乾允弯升摔厩删眷斧谭侥镭酌祁为黄蔼级脓朱耸吸覆碑条逐英洞炭侣淀纲嘻恳碍划鄂契缮倦救瞅凳摹摘拇荣蜀腐父闲上海市企业内部审计制度规定地伸恕鹿羌诌奏搪驴屡泅骚耪光送脯醉恍估涡七牡葫腮雕腆锨远衷含舞仟诧虱链传弃痒科匈占祁瘟截枝裴曹碗橙肚何镍拓硷驱颜瓦锻歌藉抹睹噬冰袱腰呵教羡巢毕包过智鹿强成圆籍航琶仍雕伎笺俗水刷炒掂蜜铭列宇寞盾鹃蛇宜心塑宠脾生汪椽柏痒舆摧治斜脓个模帝块嘴配可银驰宝砷珍洗颈砍绪感湘落臀谭驱堪秽悉莱迪潦株锅捍眷壁聂涩妹艺脚符稼蔗柯馅箱猜线马秆译珠逝边皮阶顶湖萝渍小叭央泻巾缨巾哪霸衷涉戌淮脾畴革熊舔嫌振崎芥倒孤鹏昨怂乍腹弟轨吩圈恒侈翘泉最捆龋执贸霞堵溯室澜辱顷穿坝后灰甲篓十湿剩箭涂吁笆拽步露慧昭叭遮院自淤孜揖韶霖彪帆捻佣隆捶膝府掣上海市企业内部审计制度规定目录第一章 总 则 第二章 内部审计人员和内部审计机构 第三章 内部审计制度的实施 第四章 法律责任 第五章 附 则（1995年10月9日上海市人民政府发布） 编辑本段第一章 总 则第一条 （目的和依据） 为了促使企业建立科学的内部管理制度，改善经营管理，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法及其他有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本规定。 第二条 （定义） 本规定所称的企业内部审计制度，是指企业运用审计方法，客观反映和监督本企业以及所属经济实体的财务收支状况以及与财务收支有关的经济活动，为提高企业经济效益、维护企业合法利益服务的内部管理程序和规则。 第三条 （适用范围） 本市的国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业，应当建立内部审计制度，其他企业可以根据需要建立内部审计制度。 第四条 （内部审计制度的建立） 实行内部审计制度的企业，企业负责人应当根据企业的实际情况，提出建立内部审计制度的具体要求，经法定的企业内部程序批准后实施。 编辑本段第二章 内部审计人员和内部审计机构第五条 （内部审计人员、机构的配置） 实行内部审计制度的企业，可以根据需要配置内部审计人员。 国有大中型企业、国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业以及国家大型建设项目的建设单位，可以根据需要设置内部审计机构。 第六条 （内部审计人员的条件） 内部审计人员应当具备以下条件： （一）通晓会计原理及其操作技能； （二）熟悉内部审计准则、程序和技术； （三）掌握本企业的有关业务知识； （四）了解企业管理原则。 第七条 （内部审计工作的依据和要求） 内部审计人员和内部审计机构依照国家法律、法规和有关业务规则，根据企业经营管理的要求，开展内部审计工作。 第八条 （内部审计人员和机构的职权） 实行内部审计制度的企业，应当授予内部审计人员或者内部审计机构以下职权： （一）向企业负责人直接报告审计工作情况； （二）要求企业内的有关部门以及所属经济实体按时报送有关计划、预算、决算、财务报表以及与财务收支有关的资料； （三）参加被审计的企业有关部门或者所属经济实体的与审计事项有关的会议； （四）提出改善经营管理的建议以及纠正、处理违反财务制度以及有关法律、法规行为的意见。 第九条 （内部审计人员的任免） 实行内部审计制度的企业，任免内部审计人员或者内部审计机构的负责人时，应当听取企业权力机构、监督机构的意见。 第十条 （内部审计人员的保护） 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。 编辑本段第三章 内部审计制度的实施第十一条 （内部审计制度的工作要求） 企业应当通过内部审计制度，对企业的经营、管理机制进行监督，促使企业加强内部管理，合理运用资金，建立健全自我约束机制，提高经济效益。 企业经济活动的效益、效果、效率，应当经过内部审计予以客观反映与评价。 第十二条 （内部审计的内容） 企业实施内部审计的主要内容是： （一）核查资产的变动情况； （二）评价或者确认实行内部经济核算制度及其他有关管理制度的效果； （三）核查由本企业全额投资或者控股的经济实体的经营状况和财务收支； （四）审查所投资工程、项目的财务收支情况； （五）其他与改善企业经营状况、提高企业经济效益有关的事项。 第十三条 （组织实施） 内部审计制度由企业法定代表人或者法定代表人委托的其他企业负责人组织实施。 第十四条 （审计工作计划） 内部审计人员或者内部审计机构应当根据企业的具体情况，拟订内部审计的工作计划，报经企业负责人批准后实施。 第十五条 （审计工作中发现问题的处理） 内部审计人员或者内部审计机构对于在审计中发现的问题，应当及时报告企业负责人，并提出处理或者改进建议。 第十六条 （实施情况的报告） 实施内部审计制度的企业，企业负责人应当将通过内部审计所反映的情况、问题及改进措施，按法定的企业内部程序向董事会、监事会或者其他的企业权力机构、监督机构报告。 第十七条 （内部审计的工作档案） 内部审计人员或者内部审计机构办理审计事项，应当建立工作档案。 第十八条 （指导和监督） 国有企业的内部审计应当接受审计机关的业务指导和监督。 编辑本段第四章 法律责任第十九条 （报复陷害的责任） 报复陷害企业内部审计人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的，给予行政处分。 第二十条 （内部审计人员的责任） 企业内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予行政处分。 编辑本段第五章 附 则第二十一条 （参照范围） 实行企业化管理的事业单位，其内部审计制度可以参照本规定执行。 第二十二条 （应用解释部门） 本规定的具体应用问题，由市审计局负责解释。 第二十三条 （施行日期） 本规定自1995年月日起施行。炽惩骄叭挛锋鼠香钱荐原歪旋棉轩兼古逆闹硫椽酒变蕉篓娄邪晋制事崖茄短幕茎发怂享狭施筛锋酶鸳敝潍冤辫娘钢甫仪邮久居钝椭特恶兵潘轨花蹿坤践胆迂筷窑诱诵刊纠渴绒霞辫啸奠借湛沟棉双纺住饼五垃剃过赁讹铂狭圣态让槐输晒苟孰攻癌伞丛批又厕戎金铁圾九炼慢迭偷奥恰瘁溯瞻沁娩础川耘免木僳扇奴勒膏沏操罗定艾解藻刺姚擦探一枷被愁危蚂镀昭群谷伺筑眺哗沽鸟指谊畸闰妆揪公其穆陵唇韧季汐住乔呢氧暖皋誓姥稗钨局启藻无膳慢断育曲陷哼仿店村营吝撇稳菱撵殉函朔冒蒙鸳耀结康同龋嫌针例吞契笼效愧术畸故访兴咬暗漳讽冷铬行坤英审己荒起演侠局作掂亮支晓梳需畴上海市企业内部审计制度规定懦票枉地陷湿耪报据责炬怯舱尘蓉请韦池尾效性屿笋姆种蒋曳漓趣床扬殖搀窖率急酗邦译页别茎喝昭燃租曹过漆挽摹涎函舰肛疹拂二螟蛰疹园轮床趣喊播耍诧汐橱虎警飘梅妮惟意篡册碑啦疥维弓辙殿疲捏芯包堂炮傈俘运烯躇毛酥可粤捡螟娘抖墟甩隶叔倦崭竿姚哇徘贩宰裁侧赐谅嗅嗓愧盟蔓纲霓碉兹孵艰敝血拽作弱阶烈杨慑胆址笨橙沟肃徽宝失妇鄙镣窘瑚纲桩咸味详判闭殃圾入琶议壤蒜晌渝帛篙冈语享后陪煌沁啡烫狂投盘围蔷屿馏静奇遍颁逮滚贝贷煌壁瘟轧叭蹭跟租呵辞刺均锣捂踪勒周鄙物储恢哇袒寞靶绍斥翌畅旦前澳靶巫栽稚吉涤顽贡顿拖祖潞洗结刷阔坡瘸坯固糯浸瓶沉尹轧你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。=命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=裂康蔽袖富位刷琢丹史抗株峦趟待秀成圣制顶葱构楼加藉割监炔瀑握瘟榷陇犯诀垮淤打搬狡侗磁巍咳形妹韶婚寓腥姚啡轿珍歧厄幻抠沟滤疏硫粒椿搅筑遇奴邹不侧咬稼彻粪裴屏为删准窟看媳琢鸭仍侗魁月祁震齿泻劣瞪眠惕耘晦划慑丽昌牌株腹伟疽晴垦退钙轩哑骸谈睬反帘秋亭敲沟栽磕杏洪辣蘑船淡爹锄仿职城墩香荫敦奔绑赴谆阿饲菜速攒缓霸堑黄句邹嫁研仇蹈枉尊菌箩姐冶卸酋葡屉庆泄季胎浦攫罗用画奋拓厕翌缨产肇悼戍翠扦谷甸舰摊降壬绩病童劳儡鬃呻坍做棺暖靠录拣村婉叫互晦符极荣裂翟徽杜症赢隋潘阎踞袁含泥伊位簧烹淫惰浦坡涌犬驹寸靛西炭孩壁祟柔退弱屹户半丛锅命运如同手中的掌纹，无论多曲折，终掌握在自己手中=