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清理往来实施方案
背景
在企业经营过程中，往来账目是不可避免的，但是如果不及时清理往来账目，就会对企业造成以下危害：
• 影响企业正常运营，造成财务混乱；
• 难以准确了解公司资金运作情况；
• 增加财务风险；
• 给企业造成安全隐患；
• 影响企业声誉等。
因此，及时清理往来账目，对企业的财务管理至关重要。
实施方案
清理往来账目，需要从以下几个方面入手：
1. 建立往来账目清理工作机制
建立往来账目清理工作机制，明确责任人和分工，包括：
• 确定清理周期；
• 明确往来账目清理的目标、范围、内容和标准；
• 制定清理计划，明确清理时间、人员、资料等细节；
• 建立清理档案体系，记录清理过程和结果。
2. 核对账目
企业应当定期核对往来账目，确认开出和收取的所有发票和单据，检查是否有发票被重复申报、重复索赔、重复记账等问题。对于已经发现的错误和异常，及时核实并进行修正。
3. 清理未冲销商品
未冲销商品是指在按成本计算时，计算依据中还存在未完全变成成本的商品。企业应通过库存盘点，将未冲销商品清理出去。
4. 清理多余的应收 / 应付账款
企业在日常业务中，难免会形成一些多余的应收账款或应付账款，影响公司的资金运作。因此，企业应当对这些多余的账款进行清理。
5. 处理长期未结算的往来账目
企业应对长期未结算的往来账目进行清理，尤其是长期未回款或未支付的账目。企业可以通过电话、邮件、书信等方式与对方联系，并协调尽早结清账款。
总结
清理往来账目是保证企业财务安全、推动经营发展的重要工作。企业应建立清理机制，明确目标和范围、核实账目、清理未冲销商品、处理多余账款、清理长期未结算账目等措施，确保清理工作顺利进行。通过清理往来账目，企业将更好的掌握资金流转情况，确保企业财务真实、准确、可靠。