质量管理手册31-33质量目标的控制程序.doc

1 目的
规定本公司质量目标的制定、评审修改及实施，使质量目标的管理工作程序化、规范化、制度化，确保达到预期效果。
2 范围
本程序适用于本公司及各部门的质量目标管理。
3 职责
3.1 公司总经理负责批准公司质量目标，并配备充分资源，采取各种措施确保质量目标的实现。
3.2 管理者代表召集讨论制定公司的质量目标，并上报公司总经理批准；负责质量目标实施中的评审、修改；
3.3 综合管理部负责公司质量目标的日常管理，督促各部门实现其各自的质量目标。
3.4各部门负责召集本部门的员工讨论确定本部门的年度质量目标，认真组织学习，领会部门质量目标的内涵，分析采取措施的可行性，并制定相应的计划组织实施，保证实现本部门的质量目标，确保公司质量总目标的全面实现。
4 控制程序
质量目标的输入：包括客户要求、市场动向、中心期望、同行业水平、法律与其他要求、相关方的观点、可选技术方案、财务、运行和经营要求。
4.1 质量目标管理流程：
质量目标的输入

管理者代表召集各部门讨论公司总质量目标

各部门确定本部门质量目标

各部门代表评审

公司总经理批准发布

公司宣贯质量目标、质量管理体系的策划

修订 实施考核

4.2 质量目标的要求
公司的质量目标必须是可测量、可评审、易操作，能通过努力实现的，且具备先进性，可分解，各部门的质量目标根据承担的质量职责进行制定，尽可能量化。
4.3 质量目标的制定
4.3.1 公司管理者代表根据公司质量方针、经营状况以及上年度质量目标完成情况于年初管理评审后，召集各部门主管讨论，确定中心年度质量目标草案。公司质量目标的的制定必须以下面的内容作为输入：
1)上一年度质量目标完成情况分析，改进的方向机会；
2)同行业的水平分析；
3)公司质量方针的要求，公司的宗旨方向期望，管理评审的结果；
4)客户的要求分析；
5)市场的新动向、公司的当前及未来定位；
6)公司自身的实力、资源配备的情况。
4.3.2 各部门根据制定的年度质量目标草案，结合本部门的实际工作对总质量目标进行分解，确定本部门的质量目标，报管理者代表审核，形成部门质量目标草案。
4.3.3 质量目标的输出
公司质量目标至少必须包括以下几方面的内容：
1）监理委托项目一次通过验收合格率；
2）委托建设方的满意率。
4.3.4 管理者代表将年度质量目标草案及部门的质量目标草案报公司总经理，公司总经理评审后批准发布。
4.4 质量目标的宣贯
公司在质量目标发布后，应对质量目标的要求进行宣贯，向全体员工宣传、讲解质量目标的含义和可能达到的途径，通过应知应会考试让全体员工都能结合自己的工作了解质量目标实现的价值，产生对质量目标实现的动力，充分调动全体员工的参与意识。
4.5 对质量目标实现的策划
各部门对本部门的质量目标的要求进行策划，责任落实到个人，部门主管负责对本部门人员进行考核、协调。
公司总经理组织中层以上的管理人员对实现制定的质量目标所需的资源加以识别和策划，各部门应根据质量策划的输入要求，向最高管理者提出本年度质量管理体系所需的资

源及其它相关要求，最高管理者应对质量策划的结果进行评审，对为满足质量目标的资源进行合理配置。
4.6 质量目标的考核、更改
对质量目标的实施情况，综合管理部每季度对公司各部门进行一次考核，如在考核中发现国内外环境的变化影响而须对质量目标进行修改时，要详细说明其中原因，并进行修改申请，并报管理者代表审批，公司总经理批准，重新对质量目标进行制定策划。
综合管理部将每次考核的结果汇总于“质量目标完成情况汇总表”质量目标报公司总经理，公司每年末，对质量目标进行一次大的汇总，以检查具体达到公司年度的质量目标，对质量目标的总考核，应包括以下几方面内容：
1)各部门每年完成年度质量目标情况，一年来对质量目标的完成情况的评价；
2)对各部门质量目标的完成情况的评价；
3)公司质量目标完成的情况；
4)改进的建议。
质量目标完成情况应作为管理评审的输入。
5 记录
名 称
编 号
使用部门
保存期限
“质量目标完成情况汇总表”
HCJL-5.4.1-01
综合管理部
二 年

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)