路管站财务管理调查报告.doc

关于横泾镇路管站财务管理状况的调查报告 本次调查目的和意义在于通过对横泾镇公路管理站财务管理现状的调研。增进对事业单位财务管理的了解，锻炼自己在财务管理方面的协调能力、沟通能力和综合能力，加强自身在财务管理方面的专业素养。近期本人对公路管理站的财务收支情况进行了调查，现将调查情况报告如下： 一、基本情况 横泾镇公路管理站现有在职人员11人，其中：政府聘用人员1名，公路养护工10名，负责对全镇18条总长49.38公里的通村公路进行维护和保养。 2010年12月底横泾镇公路管理站财务状况：资产类195202.78元（1.货币资金69201.2元。2.应收款104936.18元。3.固定资产净值21065.40元；负债类170586.34元；净资产类14616.44元二、收支情况（一）2009年度收支情况12009年收入总计378326.50元，其中：一是交通局拨入通村公路养护资金268326.50元；二是政府拨入通村公路养护资金10000元。22009年支出总计269348.50元。其中：大修理费用142266元；小修理保养费用27084元；人员工资69000元；业务非13647元；办公费11907元；六、交通非5444.50元。32009年底事业结余-11040.36元（二）2010年度收支情况12010年12月底收入总计79178元，其中：交通局拨入通村公路养护资金67118元；政府拨公路养护资金12060元。22010年12月底支出总计57118元，其中：小修理保养费用45315元；人员工资2700元；业务费6399元；办公费2381.50；交通非322.50元。32010年12月底净资产类22085.04元（固定基金21065.40元，事业结余1019.64元）三、存在的主要问题根据查阅帐册，发现横泾镇公路站存在以下主要问题：1往来长年挂帐，年限长。财产物资处理不及时结算形成呆坏账。公路站把闲置的设备物资作价或把库存物资以赊销形式出售，事后不及时清理、结算，长期挂在应收款账户上，日久形成呆账。没人问，迫使往来长年挂帐，年限长。 2专项资金管理不完善。专项资金是规定用途、专款专用、单纯核算的预算资金。对某些预算支出开展专项核算，有利于保证专项任务的完成，提高资金的使用效果。目前，专项资金管理在体制地方存在着一些问题，影响了财政资金的使用效益，加大了财政负担，削弱了财政的宏观调控能力。而横泾镇公路站常常是专款不专用，专项资金管理不完善。3资金管理制度不健全。资金管理制度不健全。一是职工借用公款没有及时催收形成呆账；二是对有偿资金不及时清算形成坏账；对原始票据的管理不健全。近年来，对原始凭证的管理开展规范化、制度化的同时，也出现了一些问题，主要是原始票据记载的内容、资讯失真，甚至出现了“假冒伪劣”的数据；应缴款项管理不健全。现实工作中，横泾镇公路站的应缴款项管理不够规范，使用上比较混乱，使其大部分游离于财政监督之外，乱支乱用，在一定程度上助长了腐败的发生。4未按规定取得发票。2009年至2010年12月底未按规定使用合法有效发票共计54407 元。其中2009年差旅费4960元，拖拉机运费2540元，物业管理费用1400元；2010年主要是农民工工资及拖拉机运费。5预算外资金管理不规范。预算外资金是从财政预算资金中分离出来的，但在分流收入的同时，并没有相应地分流财政支出，于是出现了原由财政供给的项目照样供养的状况。这不论从财政资金供需平衡理论还是从实践看，都必然导致预算内资金紧，预算外资金松的问题。预算外资金的大部份存在，在一定程度上维护了事业单位的既得利益。6财务人员素质参差不齐，由于事业单位不断增加财务人员紧缺，老会计有一定水平，但一人代几个单位的帐，时间上不能保证；新会计不是缺理论知识就是缺少实践经验。 7电算会计资料管理不完善 该站的电算化会计资料不完善，加之没有及时修订相应的电算化会计资料管理制度和档案保管人员职责，造成电算化会计资料被人为破坏和自然损坏，甚至导致会计信息泄露。尤其值得注意的是，事业性单位会计电算化软件近年来频繁更换和升级，原来相关的会计软件和文档资料也容易出现不相兼容的情况，如果处理不当,这部分会计资料不仅得不到有效的保管和发挥应有作用，同时也不符合内部控制制度的要求。长期下去，必然导致会计档案的不完整和不安全。8公开程序不规范。公开什么，怎么公开，完全由管理站干部说了算，单位理财小组根本不起作用；公开内容不全面，公开存在片面性，往往避重就轻，取粗略细；有的仅公开一项财务日常收支；公开时间不及时，有的村日常收支、重大事项等不按时公开，一年只公开一、二次；有的甚至严重超期公开。 四、几点建议1认真查实，抓紧清收应收款，严防集体资产的流失加大对应收、应付款项的清理力度。根据公路站账面反映出的往来款项余额，要有公路站承担责任人组织会计人员和相关责任人，查清债权发生的时间和事由，取出原会计处理的原始凭证，与债务人对账，发出催款公告书，责令其限期归还。一时难以收清的，可签订还款计划，分期归还。2规范年终清理结算和财务结账。为保证公路站开展清理结算和财务决算报表准确、真实、完整，年终清理结算和结账应做到：（1）事业单位必须建立严格的内部财物管理制度，责任到人，建立健全账簿记录，做好会计基础数据的建档立制工作。（2）严格按照财务制度的规定，于年终结账前，对事业单位的各种暂存、暂付、借入、借出的往来款项，需严格按照“严格控制、及时清理”的原则，分类清理。同时，将应当转作各项收入或各项支出的往来款项，及时转入各有关账户，编入本年决算。3要严格执行横镇发横泾镇预算外资金管理办法，进一步压缩公用经费支出。严格经费支出管理，杜绝挥霍浪费现象。第一，建立严格的经费开支审批制度。对于每项开支，都必须严格按规定的权限审批后方可报销。第二，制定严格的经费开支报销程序。每一笔开支都必须取得合法有效的票据，并附有关批件，由经办人员承担责任签字，财务人员审核，领导审批后才能予以报销。第三，统筹部署使用各项经费。第四，加强经费开支的事前监督。第五，健全公路站财产物资的管理。4.实施分类管理。目前，财政专项资金在财政资金中占有一定比例，涉及项目较多，必须实施“分类管理，专款专用，统一决算”的管理模式。分类管理，即根据专业资金的不一样性质开展分类，根据不一样类别，采取不一样的管理办法。5逐步实施票款分离制度，从源头上堵塞漏洞。实施票款分离制度，就是实施“立项、收费、支出、稽查”诸权分离机制，执法单位有权开票，无权收费，开票多少与其正常经费不相挂钩。事业单位应缴款项及非财政拨付取得的各项资金，必须严格按规定上缴，实施“票款分离”、“收支两条线”管理，使其统一纳入公路站综合财务收支计划，统筹部署。这样，使应缴款项由暗处摆到明处，有利于控制不合理支出，同时也为财务检查、审计工作提供便利，为清理整顿事业单位无理由收入奠定基础，更有利于加强财务管理，防止腐败现象的发生。6加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质根据会计法的有关要求，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素质，特别要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。同时注重财会人员知识的更新，要根据事业单位会计核算方法不断更新的实际。此报告仅是横泾镇公路管理站财务管理工作作一点设想，希望对该站展有所启发，由于受自身理论水平和实践经验所限，报告中定然还有一些不足之处，在此，感谢该站财务部门给予我的大力配合，同时也谢谢我的指导老师的热心辅导！ 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)