公司理财模拟实验指导书样本.doc

企业理财模拟试验实 验 指 导 书会计学院财务系：杜迎新2月目 录试验项目一：企业设置和理财机构设置 .13试验项目二：战略制订和全方面预算编制14试验项目三：固定资产新建项目投资决议 .28试验项目四：资金需要量估计32试验项目五：资本成本和资金结构决议34试验项目六：最好信用政策决议37试验项目七：利润分配政策.39试验项目一：企业设置和理财机构设置企业设置是创办企业第一步。要创办企业，首先要了解经济实践中各类不一样性质企业有什么区分和这些不一样类型企业在设置时有什么要求。1、不一样性质经营主体特点及关键类型（形式）（1）常见经营主体性质经济实践中常见经营主体可简单地分为两类：企业和个体工商户。依据企业全部制性质及相关法律要求，中国企业可分为全民全部制企业（国有企业）、集体全部制企业、私营（个体）企业、混合全部制企业（中外合资经营企业、中外合作经营企业）和外商独资企业。另外，实践中还有一类最常见经营主体称为个体工商户，个体工商户是个私经济关键组成部分，如小商店、剪发店、小型健身馆、花店、服装店、小饭店、水果摊贩等。（2）企业关键类型在现在经济环境中，常见企业形式有：个人独资企业、合作企业、有限责任企业、股份。独资企业是由一人投资经营，投资者负担无限责任企业，无独立法律资格；合作企业是两个或两个以上合作人，根据合作协议共同出资、共同经营、共享收益、共担风险，合作人对企业负担无限连带责任企业，无独立法律资格。而有限责任企业和股份含有独立法律人格，和投资者身份分离，财产和管理独立，企业对经营债务负担责任，投资者在出资后不再以个人财产对企业债务负责。企业类型决定了企业治理结构和管理模式，并影响到最低注册资本。有限责任企业中有一类特殊企业称为“一人有限责任企业”，是指只有一个自然人股东或一个法人股东有限责任企业。2、不一样类型经营主体进行设置登记时要求（1）个体工商户注册登记要求为维护个体工商户正当权益，申请人应正确推行法定义务，在办理个体工商户登记注册之前，请具体阅读中国行政许可法、城镇个体工商户管理暂行条例、城镇个体工商户管理暂行条例实施细则、个体工商户登记程序要求、个体工商户名称登记管理措施等相关法律法规。设置时填写个体工商户设置登记申请书，变更时填写个体工商户变更登记申请书。（2）个人独资企业注册登记为维护企业正当权益，申请人应正确推行法定义务，在办理非企业企业法人登记注册申请之前，请具体阅读中国行政许可法、中国个人独资企业法、个人独资企业登记管理措施、企业名称登记管理要求、企业名称登记管理实施措施等相关法律法规。除按指南提交相关资料外，个人独资企业设置时需要填写企业（字号）名称预先核准申请书、个人独资企业设置登记申请书，变更时填写个人独资企业变更登记申请书，注销时填写个人独资企业注销登记申请书，非本人办理上述事务时，还需填写指定代表或共同委托代理人证实。（3）合作企业注册登记为维护企业正当权益，申请人应正确推行法定义务，在办理非企业企业法人登记注册申请之前，请具体阅读中国行政许可法、中国合作企业法、中国合作企业登记管理措施、企业名称登记管理要求、企业名称登记管理实施措施等相关法律法规。除按指南提交相关资料外，合作企业设置时需要填写企业（字号）名称预先核准申请书、合作企业设置登记申请书，变更时填写合作企业变更登记申请书，注销时填写合作企业注销登记申请书，清算时填写合作企业清算立案申请表，非本人办理上述事务时，还需填写指定代表或共同委托代理人证实。（4）有限责任企业和股份注册登记为维护企业正当权益，正确推行法定义务，申请人在办理有限责任企业登记注册之前，请具体阅读中国行政许可法、中国企业法、中国企业登记管理条例、企业注册资本登记管理要求、企业名称登记管理要求、企业名称登记管理实施措施等相关法律法规。一、试验目标经过对“企业设置及理财机构设置”实训项目标演练，熟悉创办企业基础步骤；了解企业设置成本组成；掌握企业法对企业设置、组织形式、最低注册资本等基础要求；学习为企业确定正当名称等，了解企业组织结构基础框架，掌握财务机构设置，财务人员分工情况，财务管理目标，最终熟练掌握企业设置全部工作内容，尤其是其中包含财务工作内容。二、试验内容试验分组；在老师率领下学习试验前准备知识；依据试验指导书对企业设置基础步骤描述，明确企业名称、组织形式、经营范围、最低注册资本、注册程序；设计企业组织结构基础框架，财务部门组织框架、人员分工；明确企业理财目标。三、试验条件要求试验分小组进行，每个小组4-6人；每个小组设办公桌椅、计算机、档案柜、微型仓库，和纸笔、文件夹等必需办公设备。四、试验步骤（一）个体工商户设置登记模拟每个小组以个人或家庭名义申请设置个体工商户，在工商行政管理部门领取并填写表格，按登记指南提交必需材料，进行设置登记。市、县工商行政管理局和大中城市工商行政管理分局负责本辖区内个体工商户登记。登记机关依据需要能够委托工商所进行个体工商户登记。具体步骤以下：1. 小组讨论确定经营范围，领取并填写个体工商户设置登记申请书，属于家庭经营，填写家庭经营组员情况表；2. 经营范围包含前置许可，查询企业登记许可项目目录，办理相关审批手续；3. 递交申请书和经营场所证实（此次课免交），材料齐全，符正当定形式，等候领取准予设置登记通知书；4. 领取准予设置登记通知书后，根据准予设置登记通知书确定日期到工商局交费（20元）并领取营业执照。（二）有限责任企业设置登记模拟以小组为单位，根据下面提供数据资料申请设置有限责任企业，在工商行政管理部门领取并填写表格，按登记指南提交必需材料，进行设置登记。具体步骤以下：1、前期准备工作（1）确定企业名称，搭建组织结构召开股东会议（小组），选举董事、监事和总经理，就出资百分比达成意向，为企业确定多个名称。回顾组织设计基础理论和知识，了解不一样类型组织结构特点，在总经理率领下，搭建组织结构，进行人员分工（任关键部门管理岗位），明确各部门职责和岗位职责，并填写企业职员一览表。（2）市场调研和战略制订（此次试验省略）依据老师提供信息进行初步市场分析和战略制订，确定企业期初投资规模。（3）创办费预算（此次试验省略）进行企业创办费预算，并依据指导书提供企业注册资本数据和股东出资意向，准备进行企业设置登记财务部门主导。（4）场地和设备（此次试验省略）进行生产经营办公场所和厂房选择、布局。去商务区写字楼租办公室，去开发区租厂房（和办公室），签署租房协议。购置或租赁生产设备，招聘工人，为企业生产运行做好准备。2、企业名称核准到工商局领取并填写“企业（字号）名称预先核准申请表”，由工商局检索是否有重名，若无重名，则核发一张“企业（字号）名称预先核准通知书”。3、编写“企业章程”，刻法人私章编写企业章程，全部股东在章程最终署名。刻法人私章，费用约每个20元。4、领取“银行询证函”，开立企业验资户到会计师事务所签署验资协议，缴纳验资定金（按验资总费用50%收取），领取“银行询证函”。全部股东带上自己入股那一部分钱到银行开立企业验资账户。开立验资户费用200元，开户时需向银行提交材料：1. 企业名称预先核准通知书（复印件）（原件要查对）2. 印鉴章：法人章、股东章（白纸条画一个）3. 银行询证函（存好资金后，填好给银行）4. 法人及全部股东身份证（复印件）（原件要查对）5. 指定代表人或共同委托人授权书（如委托她们办理）6. 企业章程（用于查对股东）开好验资户后，各个股东按出资额以投资人名义向企业账户中存入对应钱。然后填写好银行询证函交给银行，银行返还盖好章询证函和银行余额对帐单（或现金缴款单）。5、办理验资汇报拿着银行出具股东“现金缴款单”、银行盖章后询征函和其它相关资料，依据验资协议办理验资汇报。验资后，验资机构应出具验资汇报。6、工商局注册登记，领取营业执照到工商局领取企业设置记录表，包含设置登记申请表、股东（提议人）名单、董事经理监理情况、法人代表记录表、指定代表或委托代理人记录表。填好后，连同核名通知、企业章程、房租协议、房产证复印件、验资汇报一起交给工商局，领取营业执照。7、刻公章和财务章凭营业执照，到公安局指定正当刻章社刻章，包含公章、财务章、协议章、发票章、部门章等，约各50元。8、办理企业组织机构代码证到质量技术监督局办理组织机构代码证，办理时填写组织机构代码申报表，并提交相关材料，办理人员审核材料经过后进行登记，缴纳费用（80元），两个工作以后凭缴费收据领取机构代码证。办理时需提交其它材料：1. 工商行政管理部门核发营业执照（正本或副本）原件及复印件各一份2. 法人代表（责任人）身份证复印件一份3. 单位公章9、办理税务登记，申请领购发票领取执照后，到当地税务局申请领取税务登记证。通常企业全部需要办理2种税务登记证，即国税和地税。费用是各40元，共80元。办理时填写税务记录表，提交下列相关材料：1. 营业执照副本及其复印件或其它主管机关核发许可证照及其复印件；2. 法定代表人或责任人身份证复印件；（外地人需暂住证）；3. 企业房地产产权证实或房产租赁证实复印件；4. 企业财务人员会计证复印件；5. 银行开户行许可证复印件及银行入帐单复印件；6. 相关企业章程、协议书或上级同意开业文件复印件；7. 企业验资汇报复印件及资产评定汇报复印件；（资产评定要发票原件）；8. 企业会计制度、财务制度说明书；9. 组织机构代码证书及复印件；10. 租房发票复印件；11. 公章、财务章、法人名章；税务机关审核经过后领取税务登记证。购置发票：填写领购发票审批表，领购发票。10、去银行开设基础存款账户凭营业执照、组织机构代码证、税务登记证，去银行开立基础账号。开基础户需要证件包含营业执照正本原件、身份证、组织机构代码证、公财章、法人章等。由人民银行核发开户许可证。企业基础户开户费20元。开户手续以下：1、银行交验证件2、用户如实填写开立单位银行结算账户申请书，并加盖公章3、开户行应和存款人签署单位人民币银行结算账户管理协议，开户行和存款人各执一份4、视实际情况填写关联企业记录表。商业银行核实材料后会送报人行同意核准。人行核准并核发开户许可证后，开户行将开户许可证正本及密码、开户申请书用户留存联交和用户签收。11、开设企业账套依据会计法要求，全部实施独立核实国家机关、社会团体、企业、企业、机关和其它组织全部必需设置以下法定会计账簿，并确保其真实、完整。在企业办完上述手续，正式开展业务之前，需设置企业运作过程中进行会计核实各类账簿及准备记账所需各类凭证，方便在企业运行业务过程中进行正常会计账务处理。需要设置基础账簿包含：总分类账、明细分类账、现金日志账及银行存款日志账（具体账簿设置要依据企业业务性质和经营特点进行）。需要设置基础凭证包含：收款凭证、付款凭证和转账凭证。进行企业创办费帐务处理。12、向股东签发出资证实书，备置股东名册企业成立后，管理部门应向股东签发出资证实书并备置股东名册。股东名册内容包含：股东姓名或名称及住所、股东出资额和出资证实书编号。13、企业各项管理制度制订制订企业人事、财务、行政、协议、销售等各项管理制度。最终就开始经营了。五、注意事项（一）前期准备工作注意事项经营范围包含前置许可、审批项目标，需提交相关许可证或同意文件。注意了解自己经营范围是否需要行政许可。了解企业名称登记管理要求对企业名称相关要求，正确地为企业确定名称。了解企业法对有限责任企业设置登记基础要求。注意企业法和企业注册资本登记管理要求对股东出资相关要求。本产品为以磁力棒为关键生产原材料玩具（假设拼装后不能拆卸）。现在产品市场价格因产品质量、档次和形象不一样约在30-120元之间波动。原材料分两种规格，价格在320元之间。生产设备关键为拼装机器，因规格不一样价格在525万元之间。本市商务区写字楼出租价格为1.50元/天/平方米，本市经济开发区在西南市郊，开发区标准厂房(3000平方米)出租价格为10元/月/平方米，销售价格为2500元/平方米，每个标准厂房可容纳3条生产线。人才市场中人员分为高级技术工人、中级技术工人、初级技术工人和临时工四类，不一样类型人员在生产能力、薪资要求、解除劳动协议限制等方面有差异。签署租房协议时让房东提供房产证复印件，通常起租最少六个月。签署好租房协议后，到税务局去买印花税，印花税按年租金千分之一税率购置，贴在房租协议首页，后面通常需要用到房租协议地方，全部需要是贴了印花税协议复印件。（二）企业核名注意事项事先为企业取好3-4个名字，以备重名时立即更换。（三）开验资户注意事项股东人数不多时，通常银行要求股东全部到场。按登记指南填写和提交相关材料和表格。注意一人有限责任企业特殊性。（四）办理验资注意事项委托会计师事务所验资时，以货币资金投资设置需提交下列文件：1. 企业章程；2. 企业名称预先核准通知书；3. 住所证实（或租赁协议）及房产证复印件4. 投资单位上月末资产负债表；5. 法定代表人任职文件股东会决议和全体自然人股东正当身份证实（身份证复印件）；6. 各类资金到位证实：以货币出资应提交银行进帐单（或现金缴款单）。以非货币出资，应提交经有法定评定资格机构评定汇报书和财产转移手续。以新建或新购入实物作为投资，也能够不经过评定，但要提供合理作价证实。建筑物以工程决算书为依据，新购物品以发票上金额为出资额；7. 设置登记申请书。以实物资产投资设置还应提交：、实物资产出资清单填列实物资产品名、规格、数量、质量和评定作价汇报；、实物资产权益证实；、各投资者对实物资产数量和作价确实定函；、各投资者承诺在要求期间内办妥财产权转移承诺函。以无形资产投资设置还应提交：、以土地使用权、工业产权和非专利技术等无形资产出资清单；、提交相关专利证书、商标证书、土地使用权证、有效情况、评定作价汇报；、各投资者确定函，承诺办理财产权转移手续。会计师事务所验资收费标准：单位资产总额（人民币）50万元以下51万元至100万元101万元至500万元501万元至1000万元1001万元至3000万元3001万元至5000万元5001万元至1亿元1亿元以上费用（元）300040006000800010000按万分之1.5收费(五)注册登记注意事项若企业筹建时间较长，则先由工商部门核发筹建期临时营业执照，待筹建期完成正式经营时，再变更为正式营业执照。工商局注册登记费收费标准：企业法人(包含含有法人条件私营企业，不包含外商投资企业，下同)开业注册登记收费，注册资金总额在1000万元以下(含1000万元)，按注册资金总额0.8收取;注册资金总额超出1000万元(不含1000万元)，超出部分按0.4收取;注册资金总额超出1亿元(不含1亿元)，超出部分不再收取。开业登记收费最低款额为50元。不含有法人条件企业(包含不含有法人条件私营企业，下同)，企业法人设置不能独立负担民事责任分支机构，开业注册登记费为300元。国家核拨部分经费机关和科技性社会团体从事经营活动或设置不含有法人条件企业，开业注册登记费为100元。（六）办理组织机构代码证注意事项机构代码证在后面税务登记证、银行基础户开户等手续中需要用到。（七）办理税务登记证注意事项办理税务登记证时，必需有一个会计，因为税务局要求提交资料其中有一项是会计资格证和身份证。假如你企业是销售商品，应该到国税去申请发票，假如是服务性质企业，则到地税申领发票。（八）签发出资证实、备置股东名册注意事项出资证实书是证实投资人已经依法推行缴付出资义务，成为有限责任企业股东法律文件，是股东对企业享受权利、负担责任关键依据。出资证实书法定记载事项包含：一是企业名称，这是为了明确股东是哪个企业出资人并含有股东资格；二是企业登记日期，已经成立有限责任企业签发出资证实书才含有法律效力；三是企业注册资本，这是确定企业股东实缴出资总额；四是股东姓名或名称、缴纳出资额和出资日期，这项记载应该是确定推行出资义务股东，其缴纳出资额和出资日期；五是出资证实书编号和核发日期。不管是从事什么行业、有多大规模有限责任企业，全部应该根据上述五项内容向股东签发出资证实书。出资证实书应该由企业盖章。只有企业盖章以后，出资证实书才产生法律效力。六、试验预习和准备要求（一）熟悉企业设置基础步骤开设会计账套搭建组织结构市场调研战略制订融资安排场地和设备租赁前期准备企业核名制订章程、刻法人私章领取银行询证函开设验资账户注册登记刻公章、财务章办理组织机构代码证税务登记开设企业基础账户工商行政管理局会计师事务所银行公安局指定刻章社技术质量监督局税务局验资图1 企业设置基础步骤及包含关键外部组织（二）了解相关知识1、企业法对有限责任企业设置登记基础要求有限责任企业和股份受企业法约束，其设置基础要求以下：l 有限责任企业设置设置有限责任企业，应该含有下列条件：股东符正当定人数；股东出资达成法定资本最低限额（3万元）；股东共同制订企业章程；有企业名称，建立符合有限责任企业要求组织机构；有企业住所。有限责任企业由五十个以下股东出资设置。有限责任企业章程应该载明下列事项：企业名称和住所；企业经营范围；企业注册资本；股东姓名或名称；股东出资方法、出资额和出资时间；企业机构及其产生措施、职权、议事规则；企业法定代表人；股东会会议认为需要要求其它事项。股东应该在企业章程上署名、盖章。有限责任企业注册资本为在企业登记机关登记全体股东认缴出资额。企业全体股东首次出资额不得低于注册资本百分之二十，也不得低于法定注册资本最低限额，其它部分由股东自企业成立之日起两年内缴足；其中，投资企业能够在五年内缴足。有限责任企业注册资本最低限额为人民币三万元。法律、行政法规对有限责任企业注册资本最低限额有较高要求，从其要求。股东能够用货币出资，也能够用实物、知识产权、土地使用权等能够用货币估价并能够依法转让非货币财产作价出资；不过，法律、行政法规要求不得作为出资财产除外。对作为出资非货币财产应该评定作价，核实财产，不得高估或低估作价。法律、行政法规对评定作价有要求，从其要求。全体股东货币出资金额不得低于有限责任企业注册资本百分之三十。股东应该按期足额缴纳企业章程中要求各自所认缴出资额。股东以货币出资，应该将货币出资足额存入有限责任企业在银行开设账户；以非货币财产出资，应该依法办理其财产权转移手续。股东不根据前款要求缴纳出资，除应该向企业足额缴纳外，还应该向已按期足额缴纳出资股东负担违约责任。股东缴纳出资后，必需经依法设置验资机构验资并出具证实。股东首次出资经依法设置验资机构验资后，由全体股东指定代表或共同委托代理人向企业登记机关报送企业登记申请书、企业章程、验资证实等文件，申请设置登记。l 一人有限责任企业补充要求从1月起实施新企业法要求，许可1个股东注册有限责任企业，称“一人”。一人有限责任企业注册资本最低限额为人民币十万元。股东应该一次足额缴纳企业章程要求出资额。一个自然人只能投资设置一个一人有限责任企业。该一人有限责任企业不能投资设置新一人有限责任企业。一人有限责任企业应该在企业登记中注明自然人独资或法人独资，并在企业营业执照中载明。一人有限责任企业章程由股东制订。一人有限责任企业不设股东会。股东决定企业经营方针和投资计划，应该采取书面形式，并由股东署名后置备于企业。一人有限责任企业应该在每一会计年度终了时编制财务会计汇报，并经会计师事务所审计。一人有限责任企业股东不能证实企业财产独立于股东自己财产，应该对企业债务负担连带责任。2、创办费创办费是指企业在筹建期间发生费用，包含筹建期人职员资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费和不计入固定资产和无形资产购建成本汇兑损益和利息支出。筹建期是指企业被同意筹建之日起至开始生产、经营（包含试生产、试营业）之日期间。企业发生下列费用，不得计入创办费：由投资者负担费用支出；由取得各项固定资产、无形资产所发生支出；筹建期间应该计入资产价值汇兑损益、利息支出等。3、企业取名登记一个关键内容就是经营主体名称，那么，工商局对企业申请名称有什么要求？经营主体申请名称相关要求以下：企业名称申请应符合企业名称登记管理要求、企业名称登记管理实施措施相关要求。企业名称应该使用符合国家规范汉字，不得使用外国文字、汉语拼音字母、阿拉伯数字。（1）名称组成名称通常由四部分依次组成：行政区划（地域）字号（商号）行业组织形式（企业性质）或 字号+(行政区划)行业特点组织形式。企业名称中行政区划是本企业所在地县级以上行政区划名称或地名；含有下列条件企业法人，能够将名称中行政区划放在字号以后，组织形式之前： 使用控股企业名称中字号； 使用外国(地域)出资企业字号外商独资企业，能够在名称中间使用“(中国)”字样。注册资本（或注册资金）不少于5000万元，或在国家工商行政管理局登记注册企业可使用不含行政区划企业名称；（2）字号企业名称中字号应该由2个以上汉字组成，行政区划不得用作字号，但县以上行政区划地名含有其它含义除外。企业名称能够使用自然人投资人姓名作字号。（3）行业企业名称中行业表述应该是反应企业经济活动性质所属国民经济行业或企业经营特点用语。企业名称中行业用语表述内容应该和企业经营范围一致。企业经济活动性质分别属于国民经济行业不一样大类，应该选择关键经济活动性质所属国民经济行业类别用语表述企业名称中行业。企业名称中不使用国民经济行业类别用语表述企业所从事行业，应该符合以下条件：企业经济活动性质分别属于国民经济行业5个以上大类；企业注册资本(或注册资金)1亿元人民币以上或是企业集团母企业；和同一工商行政管理机关核准或登记注册企业名称中字号不相同。企业为反应其经营特点，能够在名称中字号以后使用国家(地域)名称或县级以上行政区划地名。上述地名不视为企业名称中行政区划。如：北京*四川火锅、北京*韩国烧烤。“四川火锅”、“韩国烧烤”字词均视为企业经营特点。企业名称不应该或暗示有超越其经营范围业务。（4）组织形式依据中国企业法、中国中外合资经营企业法中国中外合作经营企业法、中国外资企业法申请登记企业名称，其组织形式为(有限责任企业)或股份；依据其它法律、法规申请登记企业名称，组织形式不得申请为“(有限责任企业)”或“股份”，非企业制企业能够申请用“厂”、“店”、“部”、“中心”等作为企业名称组织形式，比如“重庆*食品厂”、“重庆*商店”、“重庆*技术开发中心”。受理审核时限：申请名称预先核准登记，凡文件、证件齐全，工商行政管理机关在受理后完成对申请名称核准或核驳手续。登记管辖：工商行政管理机关对企业名称实施分级登记管理。国家工商总局登记管辖范围：冠以“中国”、“中华”、“全国”、“国家”、“国际”字样；在名称中间使用“中国”、“中华”、“全国”、“国家”等字样；不含行政区划。除国务院决定设置企业外，企业名称不得冠以“中国”、“中华”、“全国”、“国家”、“国际”等字样。市工商局登记管辖范围：市人民政府同意设置或行业归口管理部门审查同意由政府各部门设置企业；企业集团；专业从事进出口业务、劳务输出业务、对外承包工程企业或资产评定机构、验资机构、审计机构、典当机构、中小企业信用担保机构、工商注册代理机构、专业经纪组织、因私出入境中介机构、境外就业中介机构、人才中介机构、征信机构；股份；国有独资企业；注册资本3000万元（含）人民币以上有限责任企业；出资额在3000万元（含）人民币以上个人独资企业；外商投资企业。4、企业经营活动中使用到各类印章公章：为圆章，中间有五角星。法人章：1.81.8cm，字体要求是标准。财务专用章：用企业介绍信和税务登记证复印件去刻发票专用章和财务专用章。财务专用章式样为椭圆形，长轴为4.5cm，短轴为3cm，边宽为0.1cm。上半圆刻单位或个体工商户全称，第二行刻税务登记号码，第三行刻“财务专用章”字样，字体大小由各市、县地方税局确定。发票专用章：发票专用章在领用发票时在税务局立案。协议专用章：签署协议时使用。部门章：组织内各个部门印章，需要和公章等一起在公安局立案。会计作业用章：如现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫等。5、验资户、基础户和通常户验资时需要去银行开设专门验资户，通常存款帐户不能够作为验资户，验资其间资金是冻结，等拿到验资汇报和营业执照后去银行开基础账户，才能把验资户钱转到基础户提取使用。企业除了验资户以外第一个账户是基础户，基础存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立银行结算账户。基础户开设须经人民银行登记同意，核发开户许可证。基础帐户必需要开，而且只能开一个，能够取现金，转帐。通常存款账户是指存款人因借款或其它结算需要，在基础存款账户开户银行以外银行营业机构开立银行结算账户。通常户是在基础户基础上，凭基础户开户许可证再进行开设。通常账户能够开多个，分别开多个银行。通常存款账户能进行转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。6、国税和地税国税和地税是依据国务院相关分税制财政管理体制决定而产生一个税务机构设置中两个不一样系统。国税征收关键是维护国家权益、实施宏观调空所必需税种（消费税、关税）和关乎国计民生关键税种部分税收（增值税）；地税则关键负责适合地方征管税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央和地方共享税，其它税通常为地方税。国税由国税局征收；地税由地税局征收；对中央和地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享部分，由国税局直接划入地方金库。国家税务局征收税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险企业缴纳部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险企业集中缴纳所得税；中央企业缴纳所得税；中央和地方所属企业、机关组成联营企业、股份制企业缴纳所得税；海洋石油企业缴纳所得税；外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳资源税，车辆购置税。 地方税务局征收税种：除上述行业以外营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税 ，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。l 企业通常是依据企业经济性质和经营业务来确定企业应缴纳税种和税率；l 通常来说，从事生产、销售、修理修配企业通常要交增值税，增值税纳税人分为增值税通常纳税人和小规模纳税人。通常纳税人是指工业企业年应税销售额在50万以上，商业企业年应税销售额在80万以上企业。通常纳税人税率是17，能够抵扣购进货物增值税进项税金；1月1日起小规模企业增值税税率为3。增值税在国税申报缴纳。l 从事提供给税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产企业要缴纳营业税。营业税税率依据行业不一样，从3到5，部分行业20，如网吧等。营业税在地税缴纳。l 企业所得税：是针对企业利润征收一个税，通常企业所得税税率是25，娱乐业实施5%-20%税率，内资企业和外资企业一致，国家关键扶持高新技术企业为15%，小型微利企业和非民办企业为20%。企业所得税有两种征收方法：核定征收和查帐征收，查帐征收是依据企业申报收入减去相关成本、费用算出利润后再依据利润多少乘以对应税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（依据行业不一样），得出数就作为你利润，然后再依据多少，乘以对应税率。核定征收通常适合核实不健全小型企业。1月1日以后成立企业，企业所得税在国税缴纳，除国家另有要求外，企业所得税由纳税人在其所在地主管税务机关就地缴纳。（个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。l 另外企业还交纳部分附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以对应税率缴纳附加税。城建税依据企业所在地域不一样，税率分为7（市区）5（县城镇）1（其它），教育费附加税率是3。小税种包含印花税、房产税等，另外还要代扣职员个人所得税等。这些附加税和小税种全部是在地税交纳。7、企业法、会计法对企业财务会计要求及企业会计账薄设置企业应该依据法律、行政法规和国务院财政部门要求建立本企业财务、会计制度。企业应该在每一会计年度终了时编制财务会计汇报，并依法经会计师事务所审计。财务会计汇报应该依据法律、行政法规和国务院财政部门要求制作。有限责任企业应该依据企业章程要求期限将财务会计汇报送交各股东。股份财务会计汇报应该在召开股东大会年会二十日前置备于本企业，供股东查阅；公开发行股票股份必需公告其财务会计汇报。依据会计法要求，全部实施独立核实国家机关、社会团体、企业、企业、机关和其它组织全部必需设置以下法定会计账簿，并确保其真实、完整。（1）总账。也称总分类账，是依据会计科目（也称总账科目）开设账簿，用于分类登记单位全部经济业务事项，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和结果等总括核实资料。总账通常有订本账和活页账两种。各单位能够依据所采取记账方法和财务处理程序需要设置总账。（2）明细账。也称明细分类账，是依据总账科目所属明细科目设置，用于分类登记某一类经济业务事项，提供相关明细核实资料。明细账是会计资料形成基础步骤。香用明细账，能够对经济业务信息或数据作深入加工整理和分析，也能为了解会计资料形成提供具体情况和相关线索。（3）日志账。是一个特殊明细账，包含现金日志账和银行存款日志账。日志账是各单位加强现金和银行存款管理关键账簿。（4）其它辅助账簿。也称备查账簿，是为备忘备查而设置。在实际会计实务中，关键包含多种租借设备、物资辅助登记或相关应收，应付款项备查簿等。七、试验要求： 1、分小组讨论企业名称、组织形式（提议设置企业制企业，参考相关要求）、经营范围、最低注册资本、注册程序；并以试验汇报形式给予明确； 2、明确注册资本筹资渠道，各位股东出资数额、出资形式、持股百分比；在试验汇报中给予说明； 3、设计企业组织结构基础框架，财务部门组织框架、人员分工；在试验汇报中给予说明； 4、明确企业理财目标，说明企业理财选择理由；在试验汇报中给予说明。八、思索题（全部思索题在试验汇报中给予解答）1、个人独资企业、合作企业、股份及有限责任企业四者间有什么区分？2、注册资本、实收资本和注册资金有什么区分？3、确定企业名称时应注意什么问题？4、企业经营过程中应缴纳哪些税费？5、企业型财务管理机构有哪项具体职责？6、什么是财务管理目标？合理理财目标对于指导财务管理工作有何意义？ 试验项目二：战略制订和全方面预算编制一、试验目标经过对“战略制订和全方面预算编制”试验项目标演练，学习分析外部环境原因和内部资源结构，制订企业发展战略；了解企业预算管理内容和步骤；掌握企业业务预算和财务预算编制方法。二、试验内容预习试验前准备知识；试验分组；依据试验指导书对企业外部环境和内部资源描述，制订企业发展战略；在企业发展战略指导下，各部门完成年度工作计划，并在年度工作计划基础上进行预算编制，填制各类预算表格。三、试验条件要求试验分小组进行，每个小组4-6人；每个小组设办公桌椅、计算机、档案柜、微型仓库，和纸笔、文件夹等必需办公设备。四、试验步骤（一）制订企业发展战略第0年年末，对企业背景资料和市场环境资料进行具体分析，在总经理率领下，召开企业管理层会议，依据确定企业理财目标，制订企业发展战略。在企业发展战略基础上，深入明确未来十二个月产量、收入、成本、利润、质量等关键指标。（二）进行全方面预算编制成立企业预算管理委员会，明确预算工作步骤，制订预算管理计划，准备进行全方面预算编制。在总经理全方面协调下，以销售部门、生产部门和财务部门为主导编制企业全方面预算，完成各类预算表格填制。企业预算分业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算四种。其中，业务预算由销售部门和生产部门主导完成，资本预算、筹资预算和财务预算由财务部门主导完成，财务部门同时负责企业综合预算编制。在进行预算编制时，各部门应首先制订本部门年度工作计划，在工作计划基础上进行预算编制。制订企业战略目标确定关键指标l 销售预算l 销售费用预算l 生产预算l 直接材料消耗l 直接人工l 制造费用l 期末制成品存货l 产品生产成本和销售成本l 固定资产投资预算l 权益性资本投资预算l 债券投资预算l 研究开发费预算财务预算：l 管理和财务费用预算l 现金预算l 估计利润表l 估计资产负债表l 估计现金流量表全方面预算管理筹资预算：l 长短期借款l 债券l 还本付息业务预算资本预算图2-4 全方面预算编制内容1、销售部门工作内容（1） 销售量估计（分年、季、月）；（2） 销售价格制订（和产品单位成本相关）；（3） 搜集用户资料，进行评定和授信，信用政策制订；（4） 依据企业确定收入指标，分解到每个产品、地域、员工，编制季、年度销售计划表，确定销售量、销售价、货款回笼、销售时限等指标。（5） 销售人员雇佣和解聘；销售费用预算及工作计划（渝恰会、媒体广告、经销商管理、直营店管理）；（6） 填制各类表单，文件归档填写表单：用户档案表、信用政策要求、产品销售计划表、销售人员变动表、营销活动计划、销售预算表、销售费用预算表、销售成本预算表2、采购部门工作内容直接材料采购预算包含在生产成本预算中。采购部门依据：材料期末库存=材料期初库存+本期采购量-本期生产领用，推算本期采购量。（1） 关注原材料市场行情，分析采购规律，确定预购材料；（2） 材料消耗定额制订；（3） 材料消耗量计算；（4） 供给商、采购价格、采购方法及支付政策确实定；（5） 确定下年度采购量，编制材料采购预算表。填写表单：供给商档案表、支付政策要求、材料消耗和采购预算表、存货预算