采购资金管理控制办法.doc

采购资金管理控制办法
1.0目的
为强化采购资金的风险控制能力，充分发挥财务监督职能，使资金链结构更具科学性，从而降低财务费用，加快商品周转率，提升采购人员专业水平。
2.0定义
采购资金是指用于商品采购的流动资金、固定资金、专项资金的总称。
3.0管理原则
集中控制、授信管理、强化监督、讲求绩效
4.0职责分工
采购中心负责核定供应商经销天数；负责提供新供应商的结算信息；负责根据资金流量安排商品快速流转。
审计部负责采购资金管控系统的运行；负责录入商品结算信息；负责商品结算金额的审核；负责资金流量超底预警；负责资金授信额调整；负责出具采购资金流量报告。
企划部负责下达类别周转天数考核指标。
资金部负责通道费用的审核收取，负责支付商品结算金额。
5.0操作流程

　主要内容有：①根据企业产品品种和生产规模，确定正常生产的固定资产需用量，合理而节约地使用固定资金；②组织固定资金的购建、验收、调出调入、内部转移、清产核资； ③核算固定资金增减变化，维护国家和企业投入资金的权益；④定期进行固定资金的清查和盘点，积极处理闲置设备；⑤按国家规定提取大修理基金、折旧基金和各项用于购建固定资产的专项基金；⑥用好管好国家投资和企业的大修理基金、更新改造基金和各项专用基金，加强可行性研究，优化设备配置；⑦把资金管理和实物管理结合起来，实行固定资金分管责任制；⑧分析固定资金的利用状况，研究和制定提高固定资金使用效果的措施等。
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1.各种专项资金的形成，建立、提取和使用都必须符合国家统一规定。对各种专项资金要单独核算，划清与生产经营性开支的界限，不能互相占用； 　　2.建立专项资金使用管理责任制，努力提高其使用效率； 　　3.在资金的使用上，要坚持专款专用，量入为出的原则，使各项专用资金按规定的用途使用并达到预期目的。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)