融资性担保机构信用风险管理办法(试行)201008.doc

商密三级工银湘营办发2010514号关于转发融资性担保机构信用风险管理办法（试行）的通知各支行、牡丹卡长沙分中心：现将总行办公室关于印发融资性担保机构信用风险管理办法（试行）的通知（工银办发2010572号）转发给你们，请你们组织认真学习，并遵照执行。二一年八月十一日 部内发送：信贷管理部、公司业务部、风险管理部、法律事务中心 主办单位：信贷管理部 联系电话：84449744打字：欧阳晶莹 校对：方欣 中国工商银行湖南省分行营业部办公室印 （印2份）商密二级长期工银办发2010572号关于印发融资性担保机构信用风险管理办法（试行）的通知各一级分行、直属分行，各直属机构，各内审分局：为加强融资性担保机构信用风险管理，总行制定了融资性担保机构信用风险管理办法（试行），现印发给你们，并提出以下要求，请一并遵照执行。一、各级行要审慎开展由融资性担保机构提供担保的融资业务，不断提升风险分析和控制能力，通过合理确定风险对价,向客户提供高效优质的金融服务。确需借助担保机构提供担保的，要严格执行总行关于担保机构准入、担保基金比例、担保限额和担保期限等相关要求。二、各级行要与当地监管部门、征信管理部门、行业自律组织建立良好的沟通机制，全面掌握与我行合作的融资性担保机构的风险状况，有效防范风险。三、总分制担保机构的准入与限额原则上由担保机构总部所在地一级（直属）分行在综合考虑其跨地区经营的情况下负责核定。母子公司制担保机构的准入与限额原则上由各独立法人所在地一级（直属）分行核定。四、各一级（直属）分行要在9月底之前对全部担保机构进行一次清查，将符合条件的担保机构统一纳入准入名单管理并将清查结果报总行（信贷管理部）备案。二一年七月十六日 （此件发至二级分行）融资性担保机构信用风险管理办法（试行）第一章 总 则第一条 为规范融资性担保机构管理，防范与我行合作的融资性担保机构的信用风险，根据中华人民共和国担保法融资性担保公司管理暂行办法等法律法规及我行相关制度规定,制定本办法。第二条 本办法所称“融资性担保机构”是指在中华人民共和国境内注册、具有独立法人资格并为客户在我行融资提供担保的专业保证机构（以下简称担保机构）。担保机构包括政策性担保机构和非政策性担保机构，政策性担保机构是指由政府全资或控股设立的、以贯彻国家政策为主要目标，具有执行公共财政明确目的的专业担保机构，非政策性担保机构是指政策性担保机构以外的担保机构，包括市场化运作、以营利为主要目的的商业性担保机构和以会员为主要服务对象的互助型担保机构。按国家统计局国民经济行业分类（GB/T 47542002）标准分类的“其他未列明的金融活动”(行业代码J7190)中的金融担保活动,相应在CM2002系统中的客户行业标识为J7171下的所有企业，均属本办法规范的对象。第三条 担保机构管理应遵循“严格准入、分类管理、全面监测、动态调整”的原则。（一）严格准入是指从担保机构的业务资质、担保能力、履约记录等维度设定明确的准入条件，实行年度准入核准制度，符合准入条件的方能纳入准入名单，与我行开展融资担保业务合作。（二） 分类管理是指根据担保机构性质和担保对象，将担保机构划分为政策性和非政策性担保机构，为法人客户提供担保和为个人客户提供担保的担保机构，根据其不同的信用风险特征和经营特点提出针对性的管理要求。（三）全面监测是指根据担保机构的业务特点，既要监测其经营和财务状况，又要监测其管理层动态等其他相关信息；既要监测其自身风险状况和处置能力，又要监测其担保对象的还款意愿、还款能力和提供的反担保措施；既要监测其在我行的担保情况，又要了解其在他行的担保情况，全面评估我行面临的信用风险。（四）动态调整是指根据监测结果，对存在风险的担保机构实行预警或退出,对符合准入条件的担保机构及时审核准入。第二章 融资性担保机构准入条件第四条 申请准入的融资性担保机构须符合以下基本条件：（一）设立与变更须依法经省、自治区、直辖市人民政府确定的监管部门审查批准。（二）有健全的组织机构和财务制度, 具有良好的内部控制和风险管理制度，建立明确的风险补偿机制。（三）主营业务突出，企业经营活动以担保业务为主。（四）近两年担保机构与我行及他行的业务合作中无不良履约记录，企业法定代表人、控股股东和高管层无重大不良信用记录。（五）担保机构全部担保责任余额不超过净资产10倍。（六）监管部门的其他相关规定。第五条 为法人客户提供担保的担保机构还应符合以下条件：（一）实缴货币资本在3000万元（含）以上,对于具有良好风险补偿机制的政策性担保机构,实缴货币资本最低可以放宽至2000万元（含）。（二）信用等级在A级（含）以上,对于为我行小企业客户提供担保的具有良好风险补偿机制的政策性担保机构，信用等级最低可放宽至A-级。（三）上年度代偿率（代偿率本期累计发生逾期或代偿金额/本期累计解除的担保责任金额）不高于2，同时代偿回收率（代偿回收率本期累计收回的代偿金额/（期初应收代偿款+本期累计发生的逾期或代偿金额）不低于40。（四）已经营期限不短于1年，具有良好风险补偿机制的政策性担保机构可不受此项条件限制。第六条 为个人客户提供担保的担保机构还应符合以下条件：（一）实缴货币资本1000万（含）以上。（二）信用等级在A-级（含）以上（对于提供阶段性保证担保的担保机构，其中国有控股50%以上或为二手个人住房贷款提供保证担保的可不评定信用等级）。（三）上年度代偿率不高于2%，同时代偿回收率不低于40%。（四）已经营期限不短于1年，担保能力强、信用状况良好的担保公司可不受成立年限的限制。（五）符合我行个人信贷业务合作机构的其他准入要求。 第七条 原则上，只有列入准入名单的担保机构才能与我行开展融资性担保业务合作。在我行全额存入担保基金的担保机构，可不受上述准入条件的限制。第三章 融资性担保机构准入的核准 第八条 有业务合作意向的担保机构向法人所在地我行支行（以下简称担保机构管理行）提出建立担保业务合作关系的书面申请，并提供以下资料：（一）基本资料。包括：经年检的企业法人营业执照或事业法人登记证书、监管部门颁发的经营许可证、公司章程、组织机构代码证、税务登记证，有贷款记录的，还须提供贷款卡。（二）财务资料。包括：商业银行或依法成立的中介机构出具的实收资本验资报告或有关实收资本来源的证明文件、担保责任余额表、最近一期企业财务报告和经审计的近三年（不足三年的，提供自成立以来）的企业财务报告。（三）其他资料。包括：相关的经营资质证书或资质资格、执业证书、法定代表人或授权代理人的身份证明文件及签字样本，授权代理人应同时提供授权委托书和委托人身份证明文件、我行要求的其他资料。第九条 担保机构管理行负责对担保机构准入的调查，调查人对资料的真实性、客观性、全面性负责。调查后认为合作可行的，调查人出具调查报告和调查意见，经支行行长（或主管行长）签字同意后，将相关资料报送二级分行(未设二级分行的直接报送上级行进行准入核准)。第十条 二级分行负责对担保机构准入进行初审，并对初审意见负责。初审同意的，经二级分行行长（或主管行长）签字后，将相关材料报送一级（直属）分行。第十一条 担保机构准入的核准工作由一级（直属）分行负责（广东分行营业部和苏州分行比照执行，下同）。各一级（直属）分行根据报来的准入申请材料进行审查核准，对符合各项准入条件的担保机构,经分行行长（或主管行长）签批后列入准入名单并向辖内分支机构发布。第十二条 确有必要的，担保机构所在地二级分行可直接发起准入申请流程，但须同时指定相应支行（或二级分行部门）作为担保机构管理行。第四章 业务办理规定第十三条 符合准入条件的担保机构为我行法人客户贷款提供担保的应符合以下基本规定：（一） 对单个客户提供的担保责任余额不得超过该担保机构净资产的10%，对单个客户及其关联方提供的担保责任余额不得超过净资产的15%。（二）承诺按不低于担保责任余额的20%在我行存入担保基金且不得向客户收取或变相收取保证金。担保机构管理行对担保基金比照保证金实行专项存储、专户管理并设定质押，根据与客户协商的年度合作计划，争取担保基金一次存入我行。担保基金原则上应当是现金存款，经一级（直属）分行审批，允许采用存单质押、国债质押方式，但质押率需符合我行相关规定。（三）上年末接受担保机构担保的法人客户贷款余额在10亿元（含）以上且不良率低于0.5%、信用环境佳、担保机构担保业务活跃的一级（直属）分行，对辖内实缴货币资本在1亿元以上、合作期限在三年以上（含）、合作情况良好的担保机构如确有必要可适当降低担保基金比例，但最低不得低于10%。第十四条 符合准入条件的担保机构为我行法人客户流动资金类贷款提供担保的贷款期限一般不超过一年，最长不超过三年。第十五条 我行项目贷款（含项目融资）应谨慎运用融资性担保机构提供的担保，特别要严格控制以其作为主要担保方式。确需使用的，担保机构除符合准入条件外，还应符合以下规定：（一）担保机构信用等级需在A+级（含）以上。（二）贷款期限一般不超过三年。（三）原则上不接受担保机构为政府融资平台的项目贷款提供担保。第十六条 符合准入条件的担保机构为我行个人贷款提供担保的需符合以下基本规定：（一）承诺按不低于担保责任余额的10%在我行存入担保基金，且不得向客户收取或变相收取保证金。担保机构管理行对担保基金比照保证金实行专项存储、专户管理并设定质押，根据与客户协商的年度合作计划，争取担保基金一次性存入我行。担保基金原则上应当是现金存款，经一级（直属）分行审批，允许采用存单质押、国债质押方式，但质押率需符合我行相关规定。（二）除个人住房贷款外所担保贷款期限一般不超过五年，无有效抵质押物而采用全额保证担保方式的一般不超过三年。第十七条 符合准入条件的担保机构为个人客户提供阶段性担保或住房贷款担保的，其存入担保基金的比例可不受本办法第十六条第（一）款限制，由各一级（直属）分行自行确定并报总行备案。第十八条 融资性担保机构为客户在我行办理除贷款外的其他融资业务提供担保（反担保）的，比照贷款担保的相关规定办理。第十九条 原则上我行不得与担保机构开展除担保以外的融资业务合作。第五章 担保限额的管理第二十条 各担保机构的担保限额由担保机构法人所在地一级（直属）分行担保机构准入审批部门负责核定，并根据担保机构资信情况、担保贷款风险度和管理状况，在防范风险的前提下，按照担保机构在同一时点为客户在我行的融资提供担保的总担保额度最高不超过其净资产五倍的原则，谨慎核定担保额度。担保机构出资设立从事融资性担保业务子公司的，计算净资产时应扣除相应出资额。担保限额核定可与担保机构准入核准同时进行。担保限额核定后，担保机构管理行负责对担保限额的动态管理。第二十一条 融资经办行（指除担保机构管理行外发放专业担保机构担保融资的我行分支机构）的融资业务需要担保机构进行保证担保的，可以采用以下两种方式之一征得担保机构管理行的书面同意后进行业务操作：（一）向担保机构管理行发出保证担保业务联系函（见附件1）。（二）根据实际业务需求，向担保机构管理行申请占用一定额度的担保限额。担保机构管理行要及时将各融资经办行的保证担保业务纳入担保机构的担保限额进行管理。第二十二条 经批准的担保机构应在担保机构管理行开立担保基金专户，并按照业务办理规定存入足额担保基金（确需在异地开立担保基金账户的，开户行应及时将有关情况通报担保机构管理行）。担保机构存入足额担保基金后，方可使用担保额度。担保基金不足时，担保机构管理行应要求担保机构及时增加担保基金；没有缴足担保基金的不得继续使用担保限额。第六章 担保责任的履行第二十三条 按照合同约定或法律法规应当由担保机构承担代偿义务时，融资经办行应立即向担保机构发出担保机构履行保证义务通知书（见附件2），并及时通报担保机构管理行。第二十四条 担保机构在收到我行担保机构履行保证义务通知书7天内，应将代偿资金全额划入我行指定的账户。担保机构未及时代偿债务的，我行应按事先约定，直接从担保机构的担保基金中扣划尚未清偿的贷款本息，并暂停接受该机构提供新的担保业务。第二十五条 担保机构可申请延期履行债务代偿义务，延期期限最长不超过10天。担保机构申请延期履行代偿义务，融资经办行认为可行的，应将情况及时报二级分行或直属分行进行审批，如审批不同意延期，担保机构仍应按原保证合同的约定履行保证责任。第二十六条 借款人、担保机构不履行合同义务的，融资经办行应当按我行风险资产管理有关规定，采取有效措施确保我行信贷资产的安全。第七章 担保机构的监测、预警与退出第二十七条 各级行要建立完善担保机构信用风险检查监测、分析报告与预警退出制度。第二十八条 对担保机构的日常检查工作由担保机构管理行牵头开展，各融资经办行参与并将相关信息及时反馈管理行。担保机构管理行应要求担保机构按季报送对外担保情况和财务报表，并通过人民银行信贷登记咨询系统核查担保机构对外担保数据，逐级向上级行提交检查监测报告。检查内容包括但不限于：担保机构基本情况、经营情况、财务状况、对外投资情况、关联交易情况、管理层状况；所提供担保的借款人的户数、贷款余额、贷款质量和担保放大倍数（全部担保责任余额/担保机构净资产）的总体情况；担保机构在我行的担保责任余额、担保基金、同业存款及借款人提供反担保措施的情况；其他影响担保机构运营和偿债能力的重大事项。行的的具体贷管理工作，并情况进行监测；既要对担保机构财务标。第二十九条 各一级（直属）分行准入核准部门要根据监测、检查情况，定期或不定期地整理辖内合作担保机构的预警名单和退出名单，报本级行长或主管行长签批后，印发辖属分支机构执行，同时通报授信审批等相关部门和涉及的异地分行。第三十条 对准入名单中有下列风险情况之一的担保机构实行预警：（一）财务指标出现下列情况之一的：1.担保机构全部担保责任余额超过净资产10倍；2.除国债、金融债券及大型企业债务融资工具等信用等级较高的固定收益类产品之外，投资占净资产总额比例高于20%；3.对单个企业的担保责任余额超过净资产的10%，对单个企业及其关联方提供的担保责任余额超过净资产的15%；4.责任担保余额违约率（违约责任担保余额/全部对外担保责任余额）超过2，并对偿债能力有明显影响；5.上季度担保业务收入占营业收入的比例低于30；6.当期流动资产占比低于60%。（二）担保机构在我行担保的贷款不良率连续三个月超过2%的。（三）涉及经济、法律纠纷、发生担保诈骗、投资损失，可能对我行资金安全造成影响的。（四）因违反审慎经营规则或违法、违规经营被监管部门责令整改或通报批评的。（五）其他需要预警的情况。第三十一条 对列入预警名单的担保机构，采取以下措施：（一）融资经办行暂停受理被预警担保机构推荐客户的贷款申请。（二）审批部门从严审查被预警担保机构已推荐的担保客户的贷款申请。（三）担保机构管理行和融资经办行加大被预警担保机构担保的客户的存量贷款监测力度，并跟踪监测担保机构的担保和偿债能力变化情况，必要时要求担保机构追加担保基金，要求贷款客户提供其他更为有效的担保等措施。（四）预警发布机构持续跟踪被预警担保机构的风险因素变化情况，对于已经消除风险因素的担保机构及时解除预警，同时通报辖内分支机构和授信审批等相关部门和涉及的异地分行。第三十二条 对准入名单中有下列情况之一的担保机构实行退出：（一）预警半年（含）以上仍未撤销并预计可能对我行债权产生明显不良影响的。（二）担保机构在我行担保的贷款不良率连续三个月超过4%的。（三）当期责任担保余额违约率（违约责任担保余额/全部对外担保责任余额）超过4，并对偿债能力有重大不利影响的。（四）存在金融欺诈、商业（合同）欺诈或涉及重大案件，组织或协助被担保企业或个人制造假贷款。（五）蓄意不履行代偿义务的。（六）其他需要退出的情况。第三十三条 对退出类担保机构，各级行不得再接受其提供的担保；同时，加大对退出类担保机构所提供担保存量贷款的监测力度，做好业务退出、转化和资产保全工作。退出类担保机构两年内不得进入担保机构准入名单。第八章 附则第三十四条 本办法自印发之日起施行。附件：一、保证担保业务联系函二、担保机构履行保证义务通知书 附件一：保证担保业务联系函中国工商银行股份有限公司 行： 借款人 因 向我行申请 贷款，借款金额人民币 万元（大写） 万元（小写），本笔借款拟由贵行作为管理行的 担保机构（机构代码 ）为保证人，请贵行予以核准。 中国工商银行股份有限公司 行（公章）负责人（签章） 年 月 日 回 执中国工商银行股份有限公司 行：担保机构 （机构代码 ）目前经营正常，有可用担保额度，可为借款人 向贵行申请的 万元（大写） 万元（小写）借款提供保证。 中国工商银行股份有限公司 行 （公章） 负责人（签章） 年 月 日 附件二：担保机构履行保证义务通知书 （担保机构名称）：贵公司在编号为 的保证合同项下为借款人 担保的贷款已于 年 月 日到期。因借款人未能按合同的约定履行偿还义务，特致函贵公司，请贵公司履行保证义务，于 年 月 日前将借款人未偿还债务本息 万元（币种： ）划入我行 账户（账号 ）。特此通知。中国工商银行股份有限公司 （公章） 年 月 日抄 送：中国银行业监督管理委员会。各一级分行营业部。 行内发送：董事会办公室、监事会办公室、信贷管理部、风险管理部、内控合规部、运行管理部、信用审批部、个人金融业务部、授信业务部、法律事务部、公司业务一部、投资银行部、机构业务部、国际业务部、内部审计局、电子银行部、资产负债管理部、金融市场部、公司业务二部。中国工商银行办公室 2010年7月19日印发 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)