西山煤电集团财务集成管控.doc

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目 录

一、 前言 7
二、 现状分析 8
2.1 应用现状 8
2.1.1财务核算 9
2.1.2资金管理 10
2.1.3成本管理 11
2.1.4预算和考核评价 12
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目 录

一、 前言 7
二、 现状分析 8
2.1 应用现状 8
2.1.1财务核算 9
2.1.2资金管理 10
2.1.3成本管理 11
2.1.4预算和考核评价 12
2.2 问题分析 12
三、 解决方案总体思路 14
3.1总体原则 14
3.2总体应用架构 15
3.2.1 应用模型 15
3.2.2 总体架构图 16
3.2.3 效益分析 17
3.3技术结构 18
3.4系统开发语言 19
四、 集中式财务管理应用方案 19
4.1 集中式财务管控方案应用目标 19
4.2 集中式财务管控应用模式 21
4.3 集中式财务管控应用基础 22
4.4 集中式财务管控应用方案 23
4.4.1会计核算基本方案 27
4.5 应收、应付应用方案 36
4.5.1 应收账款 37
4.5.2 应付账款 37
4.6 关键成功要素 37
4.7 效益分析 41
五、集团资产管理（固定资产）应用 42
5.1 固定资产应用流程 43
4.5.1固定资产的集团应用 47
六、 全面预算管理应用方案 48
6.1 总体介绍 48
6.1.1 预算管理组织机构 48
4.6.2 预算管理流程概述 49
4.6.3 应用流程 53
4.6.4 关键成功因素 55
4.6.5 效益分析 60
七、资金集中管控应用方案 61
7.1 资金计划 61
7.2 资金监控 63
7.3 资金结算 65
7.3.1 账户管理 65
7.3.2 内部结算 66
7.3.3 外部结算 68
7.3.4 拨付及扣款处理 68
7.3.5 内部对账 69
7.3.6 内部贷款管理 69
7.3.7 票据管理 71
7.3.8 资金预测 74
八、 内部银行应用流程 75
九、 成本管理应用方案 77
9.1 煤炭生产成本管理 79
9.1.1 对于可控成本的审批流控制 79
9.1.2目标成本管理 80
9.1.3 厂矿利润考核 82
9.2 机械制造成本管理 82
9.2.1 应用模式及总体业务流程 83
9.3 成本系统应用方案 84
9.3.1 成本系统应用方案 84
9.3.2 定额管理 86
9.3.3成本资料来源及费用归集应用流程 86
9.3.4成本资料来源及费用归集应用流程 88
9.3.5成本分析及考核方案 89
9.4 应用价值分析 91
9.5 项目成本管理 94
十、 报表合并 95
10.1 业务流程 95
10.2 关键成功因素 96
10.3 效益分析 100
十一、 财务分析 101
十二、集团绩效决策评价体系应用方案 102
12.1 应用架构 102
12.2 效益分析 104
十三、 安全规划 106
13.1信息安全综述 106
13.2信息安全组织与职责 108
13.3信息安全策略体系 109
13.4信息安全保障手段 112
13.5基础设施安全保障要点 113
13.6 架构和应用安全保障要点 114
13.7 运维安全保障要点 116
13.8 身份和访问管理安全保障要点 117
13.9共享服务中心安全防护方案 118
13.10网络安全防护 119
13.11主机系统安全防护 121
13.12 物理安全防护 122
13.13应用系统安全防护 123
13.14 共享服务中心核心安全防护实施技术 124
12.14.1网络访问控制 127
十四、 备份与容灾 134
14.1备份与容灾综述 134
14.2备份规模规划 135
14.3 容灾建设评估 136
14.4 备份与容灾建设整体演进路线 138
十五、 终端管理 138
15.1 终端管理综述 138
15.2终端软件标准化 140
15.3 终端硬件标准化 142
15.4终端配置管理 143
15.5终端服务管理 144
15.6 终端资产管理 145
15.7终端安全管理 146

一、 前言

西山煤电（集团）有限责任公司(简称西山集团)是山西焦煤集团的子公司，总部位于山西省太原市，其前身为1956年1月成立的西山矿务局。历经半个多世纪的发展，已经壮大为以煤为主、多业并举、综合发展，跨地区跨行业，产权多元、产业多元、产品多元的大型国有能源集团，是全国最大的炼焦煤生产基地、全国首批循环经济试点单位，拥有全国最大的燃用洗中煤坑口电厂。企业历史悠久，文化底蕴深厚，社会贡献卓著，社会形象优良，党和国家领导人胡锦涛、江泽民、吴邦国、朱镕基、李瑞环等先后亲临西山视察指导工作。
　　西山集团现有22座矿井、9座选煤厂、3座发电厂、3座焦化厂和机电修造、建筑建材、商贸服务等生产经营单位，拥有1个A股上市公司——西山煤电股份公司，初步形成煤—电—材、煤—焦—化两条循环经济产业链。截至2010年9月底，共有子分公司165个，职工81166人，资产总额411亿元。
　　西山集团主要开采西山、河东、霍西三大煤田的煤炭资源，开采面积为789.03平方公里，资源总量92.6亿吨。煤种有焦煤、肥煤、1/3焦煤、气煤、瘦煤、贫瘦煤等，其中焦煤、肥煤为世界稀缺资源，被誉为世界瑰宝。煤炭产品主要有炼焦精煤、喷吹煤、电精煤、筛混煤、焦炭等，其中炼焦精煤具有中低灰、中低硫、低磷、粘结指数高、结焦性强等多种优点。
　　西山集团与宝钢、鞍钢、华能国际等国内多家知名企业建立了长期战略合作伙伴关系，产品畅销全国20多个省、市、自治区，并出口日本、韩国、德国、印度、巴西、西班牙、比利时等国家。“西山煤电”股票自2000年上市以来，连续9年跻身中国股市100强，备受投资者青睐。
　　西山集团先后被授予“全国五一劳动奖状”、“全国思想政治工作优秀企业”、“全国模范职工之家”、“全国五四红旗团委”、“全国安康杯竞赛优胜企业”、“国家职业卫生示范企业”、“煤炭工业科技进步先进企业”、“特级安全高效矿井”、“联合国清洁煤技术示范企业”等荣誉称号。
　　展望未来，西山集团将深入贯彻落实科学发展观，继续秉承“奉献社会，造福员工”的企业宗旨，以转型发展为主线，以跨越发展为目标，夯实安全基础，加快科技创新，强化经营管理，发挥人才效能，推进企业文化建设，进一步优化产业结构，改善生态环境，转变发展方式和经济增长模式，实现经济总量快速增长，质量效益全面提升，生活水平稳步提高，矿区环境和谐稳定，全面打造安全、富足、宜居、幸福的新西山。到2015年，建成煤炭主业突出、煤电化工并举、新兴产业多元的现代新型能源化工集团，实现“116611”奋斗目标，即：煤炭产能达到1亿吨，焦炭产量达到1000万吨以上，电力总装机容量达到600万千瓦以上，化工产能达到600万吨以上，销售收入达到1000亿元以上，职工人均收入达到10万元以上。
二、 现状分析
2.1 应用现状
西山煤电集团从2004年开始一直在使用林木森第三代财务系统，实现了财务的分布式管理，所有数据均通过网络或者手工进行上报，在整个财务的应用过程中，运用了财务会计、固定资产、报表等三大系统，集团公司财务处能够将下级单位所有报表进行合并进行分析,同时生成上报文件至各级主管单位，但是由于并非集团化管理模式，在整个系统的运用过程中，出现数据上报不及时、集团公司无法对下级单位财务数据进行管控等状况，造成资金闲散、无法快速做出决策。

目前财务网络架构
通过目前的网络架构可以看出，基本上每一个二级单位均要配备一个服务器，数据并未实现完全共享，各矿的财务数据均是独自为政，财务管理为“松散”式管理模式。

2.1.1财务核算
下图为西山煤电集团财务核算组织架构图：

集团公司财务处
会计科
成本科
税管科
机关财务科
A
矿财务科
B
洗煤厂财务科
C
电厂财务科
。。。。。

目前西山煤电集团采用多级核算的集团财务管理模式。集团的采购、生产、销售等经济业务运作由各分子公司、供应处、运销处等二级分子公司承担，各二级分子公司作为利润中心，对集团负责，二级公司的财务科独立核算本公司的经济业务，并定期将本公司的财务报表和其它财务数据报送到集团财务处。
集团财务处主要管理集团本部的财务活动并接收下级公司的数据、评价考核下属公司的经营业绩，负责对外报送集团财务报表。集团财务处下设会计科、资金科、成本科、税价科、机关财务科等科室，实行科目责任制的管理模式。
会计科负责管理集团的电算化、总账、明细账、部分科目的会计核算，是集团账证表等财务资料的最终汇集处，并负责对外报送集团财务报表。
资金科负责集团专项资金的核算和管理。
成本科负责集团目标成本的下达和核算以及汇总下属公司的成本报表并对其进行考核。
税价科负责税收账目的核算、报表和统计方面的资料编报以及物价的政策制定和协调。
机关财务科主要负责集团本部各经费机关单位的会计核算，向会计科报送集团本部的财务报表。
由此可见，各公司财务独立核算，通过报表进行信息传递，集团财务处汇总编制全集团报表，公司与集团总部之间及各公司之间财务信息不共享。
2.1.2资金管理
集团对分公司采用完全集中的资金管理模式，即所有分公司只能在内部银行开户，所有的收入和支出全部通过内部结算中心进行结算。子公司作为独立的法人单位，在内部银行开设有内部账户，同时在外部银行开设账户，子公司与集团内部其它公司发生的内部交易必须通过内部银行进行结算。子公司与集团外的公司发生业务往来可以通过外部账户进行结算。内部结算中心不负责管理子公司的外部账户。分子公司每月底向内部银行申请下月资金使用计划，内部银行依据资金状况进行审批，在月初下达资金使用计划。在日常生产经营过程中，分子公司依据批复的资金使用计划从内部结算中心换取外部支票。
每月内部银行对分子公司在内部结算中心的存贷款进行计息。对分子公司在内部银行账户的赤字积数计算罚息，收取贷款利息，蓝字积数计算活期存款利息。
2.1.3成本管理
西山煤电集团是一个跨多种行业经营的企业，各单位的成本核算和管理的需求不相一致，但总体上是实行目标成本管理模式。
各生产单位在发放工资、领用材料、报销费用、计提折旧时，首先按照费用的用途在生产成本、制造费用、管理费用等科目进行归集。然后按产品产量或计划（定额）工时等在各产品之间分配制造费用。最后，所归集的生产成本在在产品和产成品之间进行分配，算出产品的实际生产成本。这是产品成本的核算过程。
月末通过对产品实际生产成本和目标成本比较分析，结合各单位的成本费用控制计划和经济责任制考核办法，对责任单位进行考核和评价，实行奖优罚劣。
2.1.4预算和考核评价
西山煤电集团实行的是利润起点型的预算管理模式。集团首先确定全集团需要完成的全年目标利润，然后核定事业单位和机关部门的事业经费。全集团的目标利润加上核定的事业经费之和，就是生产矿和地面厂等经营单位需要完成的总利润指标。然后，以各单位占有的经集团公司调整确认的净资产为动因，分解总利润指标，形成各单位的资产经营责任考核指标——资产回报额（利润），计划处和各生产单位制定产量计划，由于实行的集团公司统一销售原则，销售管理归山西焦煤集团销售公司管理，集团公司通过焦煤集团市场情况预测产品的售价，通过产量和售价算出销售收入，然后，根据销售收入减去资产回报额（利润）核定各单位的成本费用目标。
各公司再把集团下达的目标成本和目标利润在本单位内生产队（段）进行层层分解，所有的指标均落实到具体的责任人。
集团公司对经营者定期进行考核，考核周期为月度、季度、年度和责任期。经营者在经营期限内，全面完成主体指标和辅助指标的，可以领取年薪。超额完成资产回报额指标的，可酌情增加经营者的风险收入。未完成指标的，有相应的处罚。
2.2 问题分析
根据上述情况的分析，可以看出西山煤电集团在财务管理方面有一定的基础，也确实采取了一些财务管理方式，但也存在一些问题。其中有些问题严重影响了企业整体效率，并且这些问题在分散核算、以报表方式手工传递财务信息条件下是无法解决的。
1、信息化工作层次低、范围小。虽然集团公司统一使用了财务管理软件系统，但都是立足于本公司的部门级软件系统，这样虽提高了本部门工作效率，但是却为企业总体管理带来了不便，形成了大大小小“信息孤岛”，使得公司管理信息无法集成。手工管理的部门与局部信息化的部门不能信息共享，已经信息化的部门之间也不能信息共享，由于缺少统一的工作平台，正如“木桶原理”所说，企业内部的管理依然受效率最低的部门的制约。
2、在各个“信息孤岛”之间，只能以报表方式手工或者通过电子邮件传递财务信息，造成各级管理者不能及时获取企业运作中的数据信息，只能得到零散的、滞后的、不准确甚至是不真实的数据，影响了决策和管理的质量和效率。
3、资金收支虽然高度集中管理，但由于信息量大、分散，不能在业务发生时及时进行资金结算，不利于及时的资金监控。一笔内部结算数据在集团内部相关单位需要多人在不同的系统中重复输入，浪费大量的人力物力，而且产生错误的可能性大大增加。资金的收支缺乏筹划和控制，不便于资金的预测和分析，无法提高资金的利用效率。
4、由于各职能单位之间信息不共享，财务、业务系统不集成，手工计算成本工作繁琐，无法准确有效地进行产品的成本分析，以及为价格制定提供准确数据。
5、信息管理成本高。财务信息的处理及核算需要人工操作较多，耗时费力；会计报表层层传递，人工汇总编制，合并报表工作量大、效率低。
6、预算和考核评价独立于会计核算系统，需要通过报表等形式获得预算执行数，然后手工进行分析比较，使预算的事前和事中控制作用大大削弱。
由此可见，信息孤岛使企业的管理水平难以提高。企业需要一个完整的信息化管理平台，使集团内的各个公司以及公司的各个部门都在统一的管理平台上实现管理和控制，不但优化了企业内部的业务流程，而且合理配置企业资源，从而大大提升企业的管理水平，提高企业的运营效率。
针对上述管理问题和需求，下面结合林木森IV全面信息化财务，给出西山煤电集团有限责任公司的财务集中应用全面信息化解决方案。
三、 解决方案总体思路
3.1总体原则
1. 总体规划，分步建设
在明确西山煤电集团的发展战略，信息化战略，信息化建设和发展目标及要求的基础上，进行信息化系统的总体规划，即设计总体架构、总体功能、总体性能和总体指标，并依据总体规划，按期分步骤地实现总体规划的要求，在每个信息化系统建设过程中，制定具体的建设计划和方案。
2. 集中统一，集成应用
各个系统在建设过程中，必须遵循统一规划、统一设计、统一标准、统一规范、统一接口的原则，使西山煤电集团信息化系统建立的应用平台上，是一个信息共享的、集成应用的一体化信息系统。
3. 总分部署，兼容变化
在各个系统部署实施中，应充分考虑和满足未来西山煤电集团发展和组织架构的变化、调整的需要，通过系统调整、组合、兼容变化，以及以后各阶段系统建设与整体应用部署。
3.2总体应用架构
3.2.1 应用模型
财务管理是西山煤电集团管理的基础工程，根据企业财务管理的迫切需要，建立了如下结构的财务管理模型。通过建立西山煤电集团整合的共享服务中心，将企业的价值追求与企业核心竞争能力融合在集团管理业务系统中，使它成为实现企业价值的支撑系统。

西山煤电集团财务管理与应用系统模型
总体规划图说明：
l 上层的组织结构分为西山煤电集团有限公司、分公司、支付单位等多个层次；
l 纵向的业务活动分为经营活动、投资活动、融资活动三类，这三类活动产生整个西山煤电集团物资流、现金流和信息流；
l 横向的财务管理分为财务合并、资金管理、全面预算管理、业务循环、业绩管理五项；
l 集团财务的基础支撑体系是风险管理和内部控制系统，以及支撑整个体系的管理信息系统。
l 在这样的体系下，集中财务管理包括了共享服务中心下的全面预算、集中财务、资金集中管理、财务合并与报告、集团绩效决策评价体系等五个基本系统。
3.2.2 总体架构图
西山煤电集团集中式财务管理全面信息化总体规划图如下：

3.2.3 效益分析
西山煤电集团集中式财务管理总体解决方案不仅仅是一个支持业务的系统，更重要的是，它是实现集团企业价值的系统。它可以使得企业达到以下目的并获得价值回报：
l 业务过程的可视化：西山煤电集团实时透视各分子公司、各分子公司的经营过程与结果。
l 实时监控：业务与财务数据直接可见，没有人为因素干扰。
l 预算与财务、业务无缝集成，实现预算控制。
l 资金集中管理：统一调度内部资金，提供内部资金支持，西山煤电集团审批重大资金支出。
l 集团化资产运作，支持内部调剂、调拨，优化资源配置。
l 快速完成合并财务报告。
l 绩效分析、发现改善业务的机会。
3.3技术结构
财务集中管控系统，需采取三种架构的企业管理模式，将财务集中管控系统管理分为三种层次，即：数据收集层、收集处理层、数据发布层。

l 数据收集层
数据收集层是企业不同模块管理，如：财务、供应、销售、人力资源、机电等企业多个管理模块，整个数据形成一个整体，让企业领导可视所有管理内容。
l 数据处理层
数据收集层是将企业各个模块数据通过各种口径统计、分析，形成企业的各种分析报告、图形分析，让企业管理一目了然。
l 数据发布层
数据发布是通过最直观的方式对分析的结果展现，通常采用B/S的发布方式，领导可以在任何地点通过INTER网对数据进行查看、审批、决策。
在服务器端，数据库收集层、数据处理层、数据发布层，每一层均可分布于多个物理的服务器上，随着对服务器性能要求的提高，可在水平上和垂直上作不受限制的扩展。
在客户端，只要通过安装相应文件通过安全机制的设置便可进行系统访问，同时也可以通过IE客户端对数据进行查询、分析、决策，另外还可以通过手机订阅的方式获取企业的经营数据
3.4系统开发语言
采用目前主流的开发语言进行，基于.NET框架下C#语言作为开发工具，实现多种层次的系统开发，除系统的开发外，还具备流程的设计、界面的高度自主个性化设置，系统具备高效率、高集成、高灵活、高跨越等作为系统开发的目标。
数据库开发中，采用SQL或者DB2等数据库，同时系统还提供多种数据库的接口，实现数据的多系统、多数据库交互，杜绝数据“孤岛”的现象存在。
四、 集中式财务管理应用方案
4.1 集中式财务管控方案应用目标
1、为企业提供一个完整的信息化管理平台，使集团内的各个公司以及公司的各个部门都在统一的管理平台上实现管理和控制，打通各个信息孤岛，实现“集团一本账”。
2、实现业务财务一体化，业务单据对应的财务信息将实时共享至财务系统，方便决策层及时准确地获取各项管理信息，并提供相关辅助决策手段供管理层使用。
3、实现全面计划预算管理，包括各种计划及资金预算、费用预算等。合理编制预算，通过对下属各业务单位项目执行情况的跟踪、核算与管理，实现对预算
执行情况跟踪控制，有效控制部门、项目费用，降低成本。
4、加强公司总部的监控职能，满足公司总部对其下属各级单位管理与实时监控的要求。对下级单位的销售反映的财务资金运作状况能够实时查询与控制，及时掌握其经营动态，便于管理层科学决策。
5、功能强大的分析、查询体系，提高企业的应变能力。可以进行横向的多角度查询及纵向的跨年度查询，全面满足不同使用人员的需要；同时系统支持溯源查询，可以根据经济业务发生后反映到账面的结果追溯到最原始单据，对各级公司做最直接、最有效的控制。
6、满足集团公司的资金集中管理需要。可以模拟银行核算进行资金计息，允许用户自定义资金利率，以及在不同范围内的超定额利率。利息计算的结果，通过动态会计平台，过入到总账。
7、满足集团内部各核算单位多种成本核算方法并存的需要。提供品种法、分批法、分步法多种成本核算方法，分步法支持逐步结转和平行结转两种方法，逐步结转提供成本还原。使成本的核算真实准确，简化成本核算工作量。
8、满足集团公司固定资产折旧资金、维简及井巷费以及其他专项资金的集中管理，分级核算的需求。
基于以上目标，以下将划分财务集中管控、预算管理、资金管理、成本管理、财务分析、报表合并、投资管理、税管管理等几大部分进行详细说明，阐述具体的应用方案。
4.2 集中式财务管控应用模式
西山煤电集团集中式财务管控应用模式图如下：

应用模式图说明：
l 财务核算的集中，首先体现为数据的集中。西山煤电集团各直属单位、各分子公司的财务数据存放于一个账套中，保证了信息的的共享；
l 西山煤电集团、各分子公司在系统终端完成会计核算和管理工作。
l 西山煤电集团各级单位数据集中存放，最低层的数据直接采集，保证了信息的及时性、真实性、完整性。
l 西山煤电集团的业务层、管理层、和高级决策层的相关人员都能够从这个集中的数据库中获取相关信息。
4.3 集中式财务管控应用基础
西山煤电集团制定统一的财务政策和会计政策
西山煤电集团通过制定统一的基础档案实现统一的财务政策；通过多级参数控制，实现统一的会计政策。
l 西山煤电集团可以制定统一的基础档案：例如核算币种、会计期间、存货分类、计量档案、地区分类、会计科目、工资项目、开户银行，结算方式等。
l 对于有的基础档案，还可以通过参数选择是否对下级单位进行控制以及控制的程度。例如“会计科目是否由西山煤电集团统一控制”，如果选择是，则西山煤电集团下发的会计科目各下级单位不允许修改；“会计科目控制到几级”，如果选择“1”，则表示下级单位不允许增加一级会计科目。
l 通过统一的基础档案，为西山煤电集团的集中管理和协同商务奠定基础。

4.4 集中式财务管控应用方案
通过应用财务系统，建立集团财务处、以及各独立核算的分子公司建立核算账，一方面满足集团财务处的科目责任制核算模式，以及各分子公司独立核算需要，另一方面又使各分子公司核算数据集中，便于集团进行统一管理，集中监控，解决目前只进行报表传递，集团无法及时了解分子公司会计核算情况的问题，实现集团一本帐。
账套建立情况如图：

多组织企业应用时，需要首先在集团控制账套中，进行集团级参数设置和集团内需统一的一些基础设置，以实现在企业内部执行统一的会计政策，并为下级单位核算处理中的个性化需求预留灵活的空间。
财务系统的参数分为集团级参数和公司级参数，可以分别在集团控制账套和公司账中进行设置。对于公司级参数可以再设置“是否控制下级”。以下列举其中一些参数：
控制级次
参数名称
说明
集团级参数
会计科目是否集团控制
在集团控制账套中设置的参数将影响所有各级公司账的应用运行，包括集团公司账、二级公司账和三级公司账，并且这些参数值在各级公司账中只能查看，不能修改。
这些参数在集团控制账套中有的可以修改，有的有条件限制。
会计科目集团控制到几级
凭证类别是否允许下级单位增加
常用摘要是否允许下级单位增加
收支项目是否允许下级单位增加
现金流量项目是否允许下级单位增加
汇率是否允许下级单位增加
……………………………
公司级参数
本位币（取值范围：币种档案）
这些参数有的可以修改，有的有条件限制。
是否主辅币核算
辅币币种（取值范围：币种档案）
公司会计科目编码级次（当会计科目集团控制参数为否时，允许各公司设置自己的会计科目编码方案。否则整个集团统一。）
…………………………

在西山煤电集团账套下，可以实现：
l 由集团统一控制下级单位、分子公司的会计科目，并可由集团设置会计科目的编码级次。
l 依托系统提供的各种集团控制参数，真正发挥集团在会计核算工作中的领导与监督职能。
l 彻底打破信息孤岛，实现集团一本账的目标。集团可以实时查询下级单位会计核算情况、各种明细账、总账账表数据，监督下级单位会计核算的合法性、准确性，便于新会计制度的贯彻实施。
l 数据高度集中，合并报表、汇总报表可以由集团财务处直接编制、报送，可以提高报表编制的效率和准确率，减少手工重复劳动。
以下以母子公司模式为例，结合上述参数，说明财务应用时，所达到的效果如图：

多组织的集团企业应用设置流程：

应用设置说明：
l 参数设置：系统中提供各种控制参数，供用户选择，企业可根据自身核算及监控的需要进行选择。
l 基本档案设置：需要设置的‘财务会计信息’主要是涉及总账系统进行基本会计核算的信息。包括会计科目、凭证类别、外汇汇率、常用摘要等。
l 如果使用应收应付系统，还需要设置应收或应付系统所需的信息。包括组织机构、人员信息、客商信息、存货信息、项目信息、结算信息等。
l 如果使用固定资产、薪资、存货等系统，还需设置资产信息、薪资信息、库位信息等。
4.4.1会计核算基本方案
本方案可以完成日常会计核算工作，实现会计核算数据集中实时反映，账表跨单位查询统计，自动编制对内对外报表。
以下以二级公司模式为例，会计核算集中监控的应用流程如图：

应用流程说明：
l 各公司独立登录自己的账簿，分别进行会计核算。
l 跨单位账表的查询统计：
u 系统预置了各类账表，可根据多种查询条件进行组合查询，还可根据企业自身管理需要自定义账簿的格式，供企业的各类会计人员和管理人员进行统计查询分析。
u 通过权限分配，来控制对数据的录入、修改、查询的权利，以明确企业内各类人员各自相关职责。
u 在集团应用时，对账表的查询统计，系统提供了跨单位查询、多单位统计等功能，可以满足集团对下级单位的会计核算处理的过程和结果进行集中监控，同时便于从集团整体角度反映企业的财务状况和经营成果。
4.4.1.1 总账应用方案
总账系统是会计核算的基础和核心，所有的业务发生最终都要在总账系统中进行反映。总账管理与财务线其他模块的关系如下图所示：

通过动态会计平台，总账与固定资产、内部银行、应收应付等系统实时无缝集成，完全实现了动态的财务业务一体化，保障了财务数据与业务数据的同步性，解决了业务数据的财务反映滞后问题，为西山煤电集团的财务管理提供了及时丰富的数据。
4.4.1.1.1 总账管理应用流程
集中财务核算模式下，总账的应用流程图如下所示：

参数设置
基本档案
科目设置规则
辅助项目设置规则
基础设置
期初余额
凭证处理
日常业务
填
制
凭
证
审
核
凭
证
出
纳
签
字
记
账
冲
销
凭
证
凭证处理
往来核销
核
销
处
理
账
龄
分
析
往来核销
集
团
对
账
协
调
凭
证
集团对账
对
方
科
目
设
置
业
务
规
则
设
置
现
金
流
量
分
析
现金流量
现
自
定
义
转
账
汇
兑
损
益
结
转
转账
期末结账
三栏式总账
科目余额表
三栏式明细账
日记账
科目汇总表
摘要汇总表
日报表
辅助余额表
辅助明细账
多栏账
区间汇总表
账表查询
客户化

财务集中模式下的总账应用流程
应用流程说明：
(1) 凭证管理
l 凭证完全实现自由定制。
l 灵活便捷的凭证录入。可录入辅助核算信息、结算信息、核销信息、科目自由项、内部交易单位、现金流量信息等。在录入凭证的同时，可以查询当前科目、科目+辅助项目、辅助项目的最新余额，可以联查明细账，可以联查原始业务单据。
(2) 辅助核算
l 会计信息的要求：每一笔业务在凭证中，除了科目外，还可以记录什么信息？部门、业务员、客户、工程项目、合同……
l 辅助核算的出现：可以从不同的角度对财务信息进行细分；
l 辅助核算的优点：精简科目体系，从其他维度统计财务数据。

辅助账的产生
(3) 自动转账
l 常用凭证：可通过定义常用凭证模板，完成需要定期手工编制的有规律的凭证。
l 自定义转账凭证：通过灵活的自定义转账功能，完成递延资产的摊销、待摊费用的管理、期间损益的结转、汇兑损益的结转等功能。
(4) 现金流量
总账现金流量表的基本思路：
l 分析数据：凭证、实时凭证。
l 触发点：总账制单、现金流量分析、动态会计平台。
l 分析方式：
u 事中手工指定：在总账填制凭证时，对凭证分录指定现金流量表项目与金额，一条凭证分录可指定多个现金流量项目。
u 事后手工指定：在现金流量分析功能中，批量选择总账凭证，手工指定对应的表项与金额。
u 事后自动分析：按对方科目分析、按业务规则分析。
(5) 完善的内部控制
在凭证处理的过程中，提供了多种控制手段和方式。
l 科目余额方向控制。在填制凭证中，若当前分录的科目或科目+项目出现了与其余额控制方向相反的余额，则提示用户，并进行相应的控制。
l 预算控制。预算控制的对象可以科目，可以是辅助项目，可以是科目+辅助项目；可以对每项预算进行控制，有可以对多项预算进行总额控制。
l 审批流控制。可以设定相应的审批条件和审批人，凭证在预定的审批流程上进行流转，完成审批流所有环节的审批后，凭证才能记账。
(6) 账簿查询
系统出具的账簿：
l 常用汇总账簿：三栏账总账、科目余额表、日报表、区间汇总表；
l 常用明细账簿：三栏式明细账、日记账、多栏账；
l 凭证汇总表：科目汇总表、摘要汇总表；
l 辅助核算账簿：辅助余额表、辅助明细账。
联查的数据：
l 单据－凭证－明细账－汇总账簿，之间的联查；
l 余额表－三栏式总账，之间的联查；
l 三栏总账－日记账，之间的联查。
(7) 支持调整功能：提供了调整期的处理，可以通过录入调整期凭证，完成对年初数据的调整。此外，提供了科目结构调整功能，支持科目的合并、细分、级次调整等处理。
(8) 支持外币业务
(9) 凭证与正式账簿的打印与装订：提供了凭证和各种账簿的打印模板的多样化设置，即用户可以根据自身的需求在账簿中设置不同的打印方式并可随时选择日常需要的打印方式打印。
4.4.1.2 贯穿始终的集团应用
在日常操作时，各单位财务人员登录到所属的公司账中，进行本公司的凭证填制、审核、记账、出报表等工作，各单位之间互相不发生影响。在集中财务核算模式下，与以往不同的是，西山煤电集团可以对各下级单位的财务核算和管理进行实时的管理和监控，主要表现在以下几方面。
(1) 各级单位的的财务工作均受到西山煤电集团统一设置的影响。例如折旧计提方式、存货成本核算的方法等。
(2) 西山煤电集团实时透视下属单位的经营过程与结果。
分子公司
录入凭证
审核
记账
明细账
总账
录入凭证
审核
记账
明细账
总账
集团公司
日常业务
账务查询
统计分析
跨单位实时查询

l 实时查询整个西山煤电集团的财务状况和经营情况；
l 查询统计基本都提供了多单位选择；
l 可以按任意维度进行汇总统计分析；
l 通过严密的权限管理，控制只能对已授权单位进行查询。
(3) 跨单位制单、审核、记账
在集中财务核算的模式下，西山煤电集团可以直接对各下级单位的凭证进行审核，进行记账，实现对各下级单位的直接管理。
(4) 跨单位审批

跨单位审批业务流
(5) 内部交易，凭证协同
l 西山煤电集团内部交易的一方做凭证，协同生成对方单位的内部交易凭证。协同产生的凭证。
l 动生成内部交易凭证的对应关系。
l 支持一对多的协同。
例如西山煤电集团与分子公司之间的物资调拨，西山煤电集团财务处录入一张凭证后，系统会根据所定义的凭证模板自动生成分子公司的凭证。如下图所示。

(6) 集团对账
l 西山煤电集团各单位各做各的业务。
l 过集团对账将各单位内部交易凭证数据之间建立对应关系。
l 可以为合并报表提供数据准备。

4.5 应收、应付应用方案
作为财务集中式管理中重要的一环就是应收、应付管理，集团公司可以统一对下级单位的应收、应付进行查询管控，形成一个统一的总体，使集团公司领导可以一目了然的了解到当前集团的公司各种费用的情况，方便对财务进行总体的管理和决策。
通过集团公司的财务管控室，将所有下级单位的应、应付形成一个分析图，实时可查询到全集团公司的所有应收、应付金额，并可随时通过系统提供的查询功能，双击查询到每个二级单位的应收、应付明细。
因为实现财务集中式管理之后，集团和二级单位之间的数据不需要传递，使得很多二次录入工作完全可以消除，如：集团公司付煤矿销售款项给二级单位，则只需要出具一张付款凭证，二级单位通过审核后可自动生成收款凭证，真正实现了一体化的集中式财务管理。

4.5.1 应收账款
企业应收的由于商品赊欠而产生的正常客户欠款账。它包括发票管理、客户管理、付款管理、账龄分析等功能。它和客户订单、发票处理业务相联系，同时将各项事件自动生成记账凭证，导入总账。
4.5.2 应付账款
会计里的应付账是企业应付购货款等账，它包括了发票管理、供应商管理、支票管理、账龄分析等。它能够和采购模块、库存模块完全集成以替代过去繁琐的手工操作。
4.6 关键成功要素
(1) 动态会计平台