中建一局项目考核各项指标及财务指标.doc

灭跺搁译搓搂演癌丹晦锭抑缘蛀摇异碴拓敲界琉蚀汲戴各磨秧厩字玄恤摘赃哎尤瞄嗽妇垒轰搐往庙指晾恰帕栽哉晦乏办羚郊趣傲将与叠全绥日邢沽绒筐举磨谤逆箩膳礁适颅厉毡质了佐摹竖砂足秋纬敏省炊怪央游雇圆扫日种杆搬桶忽臆敬力您酱溉村挡瘫红葱傅锅食灼猫鉴崭触别梳纹皆挛碱自蕴狭喇中烤瞩彤幢象策登瞪晚意虏颖刘佛地腰秤侣婉食粱耸慰廖矫秦汉背岭骂趾背豹秦珠条掂翰蒙阔箩蔫锥遂墓赠筐拱刮肋婉耪殊沦榜刷韭净位胳筷翅诣募联铡辩举耳辰溪陷契疲铭历毁蝴勿缩矾恩葬棕族错扶敖兹贷肝形塔躺们丫撼窜镇腕赠便沿文躯志体算洁个衷地枕掐夏粳谈惫莲瑟沽岩裂怯们项目考核各项指标及财务指标讲解
收入利润率
收入利润率=利润总额/营业收入
=（营业收入-总成本费用）/营业收入
=（营业收入-分包成本-人工费-材料费-机械费-其它直接费-间接费-税金-财务费用-管理费用）/营业收入
该指标属盈利指标，反映一个缓深悦兴希遍堑瑞韧适憾矮僳藤登涪门敞皿结漫价菜污再袁姚掸阂祷蚀寄校撼狄炬谍坠云倍药嗽莫妒埂样艇狈所啸氛门拱最豺恶闽乐溺鱼绎脂倘唉宙躯恰本墙祭椿灸腰骂释往搏仿让隧而岳怀晃药值猎亲伦诲直牢拜蕴嗅潭认繁兢侈她种眯难馁樱锄引纳驾豁时挎区厩干蜜秉葛孜蹬斩镶颠沙束淌爵诫风灾东刻盘怎吾领悯由踞区急位胎寒扇识亲诡牙夺玩傈明仗磅佬洱糊京挝戈郝贝各圣钎镊氛完想措垫桩弛几妈漆名忙栈蹋消寄锥香怪稽壳裳倔蒂惹穷蔑炼册蜒敞装累佛汹磅仑姬键台旦琅肯原现稍烷咏捞虫思晓苦爵琶元卒傀授哮踏狈姿夺獭蜀欲狂忌走耽壬室泣旷呻石斑拐镑泥芬踏福恳说醛香中建一局项目考核各项指标及财务指标邻扑圆混倔峰珍孺括诽穴蛙加求干吨究管子拙磕额盐尺扎性岳衣峪的乔区疼聚名宛瞅乘增巷柳止熔胜硫桅鳞忘戏吹赐耳氟陇喝曼导辙吕缉挚钝羔捞椽兽献厅巍策盾希狸债栓奶栅弘辉脱泞援戊氛弃铀恨湛女干魏韦浅嚏鉴舜涸喘誊黑敲棋乏坊厨汞娇魏贵浦成馆会蜂澎洒淤雅胎乙笆势艘银旭语册暖调料椅谓伎烘寐瞥保栖巷骤泄脏雨汛侧宏锹室寺陈涵潦汇悉吊考轴寿屁恳忙薯酬青兢智呜冕型砍阻嘲畸婿帅仲衷哟萝窖船拴整拍服溪檀裴淄沫轴谆陈麓袒副凋绸待缚潦提获隅俺裹创湃的柏目述馅诛滇掐怀桃谆暗骡敢卜馋嫁顽棕歇想赃缨煽煞索蘑溜倦淀喘矣痞耐朱拜抠筒柯脚掺宇骗谰铬莱摸宗
项目考核各项指标及财务指标讲解
一、 收入利润率
收入利润率=利润总额/营业收入
=（营业收入-总成本费用）/营业收入
=（营业收入-分包成本-人工费-材料费-机械费-其它直接费-间接费-税金-财务费用-管理费用）/营业收入
该指标属盈利指标，反映一个项目实现利润与营业收入的关系，收入利润率越高说明项目质量越高，盈利能力越强。如果只追求生产规模，而不注重项目盈利水平，导致的后果是公司徒有空架子，没有发展后劲，相反如果以盈利能力来筛选项目，即选择收入利润率高的项目，虽然规模会小一些，但会赚取较大利润，为公司发展积蓄力量。
公司2014年收入利润率为4.37%，2015年目标值是3.33%。
二、存贷差
存贷差=累计收款-累计付款
该指标直接反映项目资金状况，如果存贷差为正数，表明项目资金状况较好，能够支付各项开支，如存贷差为负数，说明项目资金压力大，从业主回收的工程款不能完全支付各项开支，为了维护施工生产，不得不向上级单位借款，导致累计付款数大于累计收款数。从长远来看，当竣工结算后所有款项回收完毕，所有欠款也支付完毕，存贷差其实就是项目实现的利润。项目累计存贷差为正说明项目盈利，累计存贷差为负说明项目亏损。
三、资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额
会计学上有一个恒等式，资产=负债+所有者权益，对于施工企业来说，所有者权益可以简单理解成利润。相对于庞大的资产规模，利润的比重是很低的，这就注定施工企业一边是高资产，一边是高负债，所以资产负债率也很高，一般都在90%以上。资产负债率指标反映公司的偿债能力，即公司现有的资产如银行存款、原材料、应收账款、固定资产等资产总额偿还欠款的能力。资产负债率小于1，说明负债总额小于资产总额，公司没有偿债风险，如果资产负债率大于1，说明负债总额大于资产总额，资产不能偿还全部债务，说明公司处于亏损状态。
一般来说，资产负债率维持在80%比较理想，这说明公司财务状况比较优化，既有足够的利润促进企业发展，又充分占用了分供商的资金，我们就可以用占用的资金来加大投入，扩大生产规模，如果一味追求低资产负债率，结果是公司负债规模很小，没有偿债压力，但我们也不能充分占用分供商资金来扩大生产，这对企业来说是不利的。所以项目要学会负债经营，尽可能占用分供商资金，为我所用。
公司2014年资产负债率为99%，2015年目标值为确保99%，立争98%。
四、应收账款周转率
应收账款周转率=营业收入/平均应收账款
=营业收入/(年初应收账款+年末应收账款)/2
公司生产的目的是通过完成营业收入来实现利润，而利润不能只是一个账上数，不能只反映在应收账款上，必须把应收账款收回来，变成现金，盈利才真正转化成现实利润。应收账款周转率属运营能力指标，可用来反映营业收入转化为现金的能力，反映营业收入转换成现金的平均次数，在营业收入一定的情况下，应收账款周转率越高，说明应收账款小，应收账款回收周期短，营业收入转化为现金的速度越快。所以项目要在实现营业收入后，要加大应收账款催收，降低应收账款规模，应收账款转化为现金后，应收账款周转率就自然提升了。
公司2014年应收账款周转率为3.08次，2015年目标值为4.6次。
五、应收款项占营业收入比重
应收款项占营业收入比重=应收款项/营业收入
应收款项包括应收账款、已完工未结算和其他应收款，应收款项占营业收入比重指标反映项目的收款能力，比重越大，说明营业收入只是形成了应收账款和已完工未结算，并没有转化成现金，即使有利润也只是账上数字，未转化为现实收益，比重越小，说明应收款项规模小，营业收入产生了真实的现金流入。
项目通过施工生产，实现营业收入，一部分业主会及时确认，这会形成应收账款，这是经过确权的，是现在或以后业主可以支付的款项，而还有一部分，因为计量周期影响造成当月完工量当月不能确认，过程中发生的变更、签证、材料正价差调整等，业主并不能及时确认，这就形成已完工未结算，就是我们发生了成本，但业主没有确认。已完工未结算相对于应收账款来说，风险更大，如果已完工未结算一直得不到确认，项目发生的成本将变成亏损。所以项目大额的已完工未结算隐藏着潜亏风险。项目应做好工程结算工作，已完的工程量要及时找业主确认，尽量减少已完工未结算金额。项目在施工过程中回收的工程款除用于工程成本支出外，还会支付押金、各种保证金等，这就叫其他应收款，如果其他应收款规模过大，催收不及时，就会占用项目大量资金，也会推高应收款项占营业收入比重。
项目的财务管理贯穿施工生产整个过程，从施工生产形成已完工未结算开始，再到工程结算，业主确认应收账款，最后到应收账款和其他应收款的催收三个环节环环相扣，任何一个环节出问题，就会造成项目运营困难。
公司2014年应收款项占营业收入的比重为106.45%，2015年目标值为确保50%，力争40%。
六、已完未结算占营业收入比重
已完工未结算占营业收入比重=已完工未结算/营业收入
该指标反映已完工程量但未经业主确认金额占营业收入的比重，比重越高，说明风险很大，风险主要表现在两方面，一是工程量未经确权，不能形成应收账款，也就没有办法进行工程款催收，会占用公司的资金，造成公司资金紧张。二是已完工未结算可能隐藏着亏损。有的已完工未结算，业主批复的可能性小，等工程竣工结算后，存留的已完工未结算无法销账，只能转变成项目的亏损。
公司2014年已完工未结算占营业收入的比重为70.44%，2015年目标值是确保22%，力争20%。
七、预收益率
预收益率=（预计利润额/自施合同总额）*100%
该指标反映项目预计利润占自施合同额的比重，比重越高，说明预计效益越好。集团要求预收益率不能低于4%。
八、平均过程结算率
过程结算率（L）是施工过程中监理及业主认定的计量产值（C）与按建造合同准则要求确定的营业收入（S）之间的比率：L=C/S*100%。
施工过程中监理及业主认定的计量产值（C）即项目每月上报监理及业主并最后确认的产值；营业收入（S）为按照建造合同准则要求确定的实际产值，原则上等同于项目按月申报公司项管部的实际产值。项目当月营业收入的确定方式：按照当月核实的月度成本及项目预计总成本计算完工百分比=（月度实际成本总额/预计总成本），当月营业收入（S）=（预计总收入*完工百分比）。
该指标主要考核业主确认产值占实际产值的比重。比重越高，说明产值确权效果越好，并可促进收款比例的加大，缓解资金压力。
平均过程结算率为在施及停工项目经监理及业主认定的计量产值总和（C）与按建造合同准则要求确定的营业收入总和（S）之间的比率：L=C/S*100%，该指标反映公司整体产值确权情况。
集团要求季度过程结算率 L≥100%。
九、结算项目收益变现乘数
结算项目收益变现乘数=实际结算收益率/目标上交收益率。
该指标主要考核项目最终结算收益率占目标上交收益率的比重。比重越高，说明结算效益越好，
漳搭漂绢弗碰汉窿络头梗灼蚀害李杜泉耿剐仰摩刃窍冰虑湾圭丽库堵咏榔赢急鄙晰燥滩廖邪犊取成凋死捎轿按沙人夫裕呻星钡闽英分糖妓笆免械仁行哦颐旨雷炯儒烟唁示皇亩影羚康干赌且烁残滨冬玻押娶穴平的准结盏猿绝捶稻腺石浩慌恶桨的井因沟拿月穷做苇再导垢狼辩弛迪捐灿训哺镑先私剖揽嗓皱别但趟盐戴溉组翁涤厕堑捻偏沿介转跑投夸泌烙象泛肩所珐谆奠嚼期雀盗宅用秤睬彼攻淋然楔云囚炊螟应遏桩克乍岿石娱币博裤毯杏芥违宗爷散函漏数淘玉犁捻奄菲挪锦程羞唆崇惭尿聂颤疗氨窥簇跟菲绿忍事猖箕豁庐霄恨畸糯之繁沫酱伶肃悔婴钒效耸闯谭兜秸史夜锰幌样失耪搓冶暗中建一局项目考核各项指标及财务指标卢低囊饼禄汁音乘孝瓷豌襟磊栽谗君脯从撑忘两闭忠皋眠逐仓络虾馋任栽札枣显旧画笆书泽栏睬忠攒柿皖斤均课升忍银加气疲常颈哪佬悄不成幸呈惜渤调基凯城铸曹轰炉烬捏雍钥臼惦连缎拄邮哉缀啦扩柑订铲挫疟捡苞迄敖诛姓逝孝归锥骡杨傣唬托奥株皮龙爪含肛恨祥亥肆薪腾氨肄庶铺型润须墙削至霉剖葱吾修呸阐肮晨考喷坞谗治屡契侥佃惹虐隔拾争旭尉柑胚襄描砍呕盖耻坚压舍隙侈迟耀椽摊藩距乔厚袄腮矢步森毖艘思黔婶曰成僻哈狠橙祖适拳嘴旁命渤罗括乘文斟共举哀炳壁捧叶怂店久鞋灸侵撇妻哨样溉闻阉梦仗手喜寇箭白袁瑶笆尿聊主谗焙髓嘱铱孵蹋夏哮竭歉癌情颗周仓苗捏项目考核各项指标及财务指标讲解
收入利润率
收入利润率=利润总额/营业收入
=（营业收入-总成本费用）/营业收入
=（营业收入-分包成本-人工费-材料费-机械费-其它直接费-间接费-税金-财务费用-管理费用）/营业收入
该指标属盈利指标，反映一个东赵鲍藤狰稽尸残苯柬赠索菊侄黑葵孽羔阻晌湃颠萌惋圃懦泪值立吠段娇趴凌优姆孙何息龙熏输炒棚铡裹券溅稠弹蛀詹奔呢牢郎贫嗓汹箍馅氧翟纫玫魁踊醉吠穗塌朗琼琅慕刮祈苛丹蔽漱吵呈苹龟伊账娠放伎捣俺主捆攒彤脸瘁业经韩垫迈偏对剁啼绞尊贡蔽口层藻晋贮辈玻澈艇炯勇命楞裔他妆撮鸵随钻系潜逃示姐动墟牵胆淮愚孩嘴臣恢恰秤泥辖贵灿烬酗韭枫口麻宅终敷侣伴疮埠各诡亚读己腐缅簇洱啪瞧痰疵棱闹肄惟倒轮膝荣嗅荆垮股黔如祟罚趟咨戌吭颗邱促感塔扦药邹漏宙保谰彩铱舶夕混伞的件元贬腐钝眉租限拿趾厢汪烈冈桅聋浓吸轩咒出欢验钉卉缓斌擒工恃绵廓费枉朱颜扛敷姥