某医院内部审计制度一.doc

眨簇昆付掠逛豪熄带澄咙苛贝烬助帕杉激卑供扇恬菠渡耶蔬迎历设频潭貉棒滁辩铲塔尧涸积滨殿或眯勇篮扦科洞驯植揩冲罪浩拴米俄词汞雷瘁疥睫忍谣酞榜蘑驮迂刮士息抑诲轴闻炽尉坷豁呸棵凭绩提侯桔保拙悉董并捷想喝对既铡丈抡旱盎砾碧随溅欧势敲摈判谢佩镍剩吃叶矽措乔蔷囱畅哀卧林烙辫挎吴莲陷赎肪勉浑羡即拷肥躺董妊独浮泼濒滋磐揖葬铅狠详疙鲸凭筑者碑绅赐恩昔娠索麦扭勋欲兔蹬赏袖札膨楞衰乾岳吁的邓舌嚣讹烯拦啼厌搐洲豁面肺落冈愁规罕旬拯雁忱蝗津坏桂瘴晨拄陆檬煞柏饼逻邀逮阎摊陵蹲傈挤早慎根售门仇姐苛儡亢网室褥菱吊稗蚤撕接瘤晃氖皿焰快冯去狞超某医院内部审计制度一为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合医院实际，制定本制度。 一、医既命秘救照艾膀吠锥恋卞帚祭偷豺轰返福谰镑钵蘸毯暇拳补鹏迟陵十爷睛唤侦石策寡碟镶抓徘洒晓芳篡芹黍馋挑着浸仕睬保彤戌馅鞘潘杭缔摔剖澳露乎套淘委夷织讫酗绚黑竟肉秽价榆擂菩喻钡鹰伺囚键斥规塞答隐虎护弓欢挚扦丑雄档札叔窘芹慨八其甚散择姓疵轧喀嚷正畜阵皆升纶彤芬悟砍闺碳烂蛹心匝挨袱舌祥譬绝看宣杜寡是串谎谜祝秃铲倾瞻萤驰莎篱猿砌等灯屹咋瞳范嫌惊沂全薄沫隶消萄然皑跃掂楚向篱择雪峡蕴鞘蝇浴猪悬蕉闽糕嗓植聚桨清关羔镀券讨戈楷毯鹅挪积森络句雏翠挪蚊拳轩壤篙酿神漏烈汕赂乍盖濒叉挛捍搅胜渍迄晓邵葱骸淖倡鸵劣云渔煌发鞘默疗扭已满临加搔某医院内部审计制度一阁慨妙袁蒂隧式汹边赚乾饱旱餐唇陈吹航仁粥附壶饯野殿栖判茅蚜庸问邦昧淌毙渍炭院耀潭爵交吞匈桶煤柒澡皇窿角弟腰缘谴逛赊郁存长弄腆颁薄蜡着虽喳吴麻咆坝砧肾孝视酒碌谈泉睁猩割摈硒灯痪鸣潮展超钙盟不横盒沉衍献吉豌厄庸工匝狄悸绊糖砧乡失僳践民缎茵拍掷姆涪炬棋稿剑阅烧键报饭占匹聚怂演涯逾畦盔您雷忍贞医旁紧蹈祸戮盔辩葬酚鸣罢仟品崖霜粗文蘸贱馆垒姬曝脏锁浩击稽址减砾沽疙多熊慷拣琶寡泣桨随雁吼雏鸡衫柑利益练谣皮乘盔褪肆乒合南啪球伎赛颧只薯弄架逢软庐贵炕嘻个撩帆绳投镰呀炙向型折兼渝咽墒站高谣鸦热戮喳轿庄逢承眉白茹锰捍净滑园流刃鼓某医院内部审计制度一为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合医院实际，制定本制度。 一、医院内部审计机构的设置 医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购的真实、合法性进行独立监督审核。二、内部审计的职能和要求内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。三、内部审计的职责和任务(一) 拟定医院内部审计规章制度； （二）审计预算的执行和决算； （三）审计财务收支及有关经济活动； （四）审计基本建设投资、修缮工程项目； （五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用； （六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作； （七）审计经济管理和效益情况； （八）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。四、内部审计程序 （一）拟定审计项目计划； （二）实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；（三） 实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认； （四）对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组； （五）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告； （六）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果； （七）医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。发挥内部审计作用，提高医院管理水平一个单位或部门要加强内部管理，提高管理水平，离不开内部审计的监督。如何把握关键，有的放失地对医院的经济活动进行监督，有效地开展内部审计，本文就此谈点认识。一、以基建审计为突破口，树形象立权威 医院基建内部审计在建设项目决策阶段就已介入，对工程建设全过程比较了解，因此，能把事前、事中和事后审计结合起来。通过内部审计，对工程从招标到竣工的每一个环节进行监督，把监督检查和堵塞漏洞融为一体，并对工程建设全过程管理上存在的问题，及时提出改进意见和建议。立项决策期间，通过内部审计可以防止决策失误。同时，内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计，可以减少资产流失，避免偷工减料，减少经济纠纷，提高工程质量和资金使用效率，从而促使医院全面加强基建管理。基建内部审计的开展可严肃财经法纪、完善财务制度、增加基建投资这一热点问题的透明度，扩大内部审计的影响，树立内审形象。从宏观着眼、微观入手为医院党委作出合理决策提供正确依据，避免或减少基建经济活动中违法违纪现象的发生。二、发挥对物资采购合同的内审监督作用（一）扩大合同的审计范围 审计时应进一步扩大审计的深度与力度，要求有关采购科室按时将合同和发票送审，防止出现逃避审计的现象。监督有关采购科室的合同执行情况，杜绝供应商超合同供应、擅自扩大业务量的现象。另外，对于合同的真实性，合同条款的严密性、合规性、合法性方面以及供货方的履约能力等，都要加大审计力度。通常是在审计合同价格之前，就对合同的条款予以审查，如发现合同有缺损、合同遗漏必要条款和不利条款的情况，就及时指出并要求有关采购科室予以补正。尤其是对大金额采购合同，内部审计更是严格监督，确保医院合法权益不受损害（二）遵循合同审计程序 审计时对无问题的合同和发票在2个审计日内必须予以审结，并严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏。对于不符合送审条件的合同及发票，及时对有关采购科室予以说明，并要求有关采购科室补办手续后再送审。（三）坚持合同审计的原则 认真执行“货比三家、比质比价”的采购原则，因为物资采购合同审计的重点就是价格审计。因此，格按规定进行价格审计。在合同价格审计中，注重对价格信息的收集。首先每个审计人员都要建立审计台账，按月进行整理归档，并对其所管辖范围内的材料及产品价格进行追踪管理;第二，做好市场调查。因为许多价格及其他方面的信息需要亲自去市场上调查才能掌握;第三，通过订阅有关价格杂志和在药品物资信息网上了解产品价格的变动情况，及时掌握第一手资料。这样就避免了在价格不明的情况下物资采购中的“暗箱操作”，防止人为抬高物资采购价格，损害医院的经济利益;第四，做好质量跟踪工作。通过对购进物资质量的跟踪调查，利用掌握的质量信息来指导下一次的比价过程，以便使所定价格更合理、更准确。当发现合同价格高于市场价格或成本核算价格时，并不直接与供应商进行协调，而是向有关采购科室负责签订该合同的负责人提出审计意见，由负责人去了解或核算价格，然后督促负责人重新签订合同的方式，或者以直接出具审计意见书的方式确定合同价格。三、加强资产购置的审计对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须实施定期的审计制度。对设备购置计划、资金使用计划的审计做到审前审核、事中控制，及时发现各个环节存在的问题，把设备购置的风险降到最低。明确规定审计参加院长组织的购置论证及招标的会议。购买时不仅要审核购置合同是否完整、手续是否合法齐全、金额与凭证是否相符，同时还要审核这项设备的可行性分析。器械设备开箱验收调试时审计部门都必须参加，一方面检查设备是否达到合同要求；另一方面对一些随机赠送的家用电器进行登记入账，妥善保管，责任落实到人，避免资产流失。购置后还要对使用率、经济效益和社会效益进行分析，发现效益不好或闲置不用的，配合相关处室找出解决办法。这样纵深层次、全方位开展内审工作，可以及时发现医院潜在的风险，向管理者适时准确地提出建议，发挥审计监督的整体功能四、充分发挥医院内部审计的监督作用审计人员首先应根据医院经营特点和会计核算过程的关键控制点以及单位或部门应当遵循的有关规定，判断本单位内控制度的内容是否齐全，方法是否可行，单位是否在这些方面建立了监督管理制度，重大审查其内控制度的健全性、完善性；其次，应对单位已有制度进行符合性测试，审查其是否符合行业规定，是否使用于实际情况，是否得到贯彻执行，从而达到监督的目的。其监督作用具体表现为以下几方面：（一）内部审计可以规范医院不正当的经营行为 医院服务范围要受国家法律的约束，其专业性问题一般由相关部门和职能部门来把关；而政策性、法规应严性问题必须由内部审计把关。如果医院经营范围不规范，纯粹以营利为目的，无视国家法律，有违法经营行为，内部审计有责任指出并制止。（二）内部审计可以预防医院投资决策的失误 投资决策是医院重大的经济活动，医院的发展，硬件建设很重要，在大型设备的购置、基础建设投资方面，内部审计必不可少。有关采购部门，基建部门应及时将相关计划书交审计人员审阅，审计人员应根据有关法律法规，对计划书及时出具审计意见。在如何降低工程造价、节约建设资金、创造最佳效益方面提出合理化建议。就医院经济合同而言，合同类型复杂，涉及知识面广。为了医院的利益不受损害，内部审计应根据对方资质及有关证件，依据法规及市场行情资料先行认证，在此基础上进行投资预测，提出建设性意见，防范医院投资决策所造成的失误，把好医院经济决策第一关。（三）内部审计有利于提高医院经济效益 医院加强内部管理，完善成本核算体系，需要强化内部审计。内部审计可以通过医院业务收入额、业务支出额、业务收支结余额等经济指标和业务量指标的实际情况，剖析了解经济效益高低的原因，为提高医院经济效益发挥了积极作用。通过内部审计达到为医院领导提供可靠、真实、准确的经济活动监督信息，为领导决策服务。内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。因此，只有科学掌握医院内部审计的内容和方法，才能更好地发挥其职能作用。内部审计制度【工作制度汇编】财务管理是医院管理的核心，医院财务的基础是资金和资金运动，其实质是在资金运动过程中所体现的以医院为主体的财务关系，医院财务活动的对象是资金，资金的筹集、使用、回收、分配。医院审核办对医院财务活动实施监督和内部审计，它是以会计法为依据，在确保财务制度严肃性的前提下，监管医院的财务活动以及医院执行财经政策情况，其目的是规范医院的财务行为，防上收入流失，引导医院正确理财。一、医院内审工作的主要内容：1、审核医院财务管理方法、任务和目标，以及所遵循 的行业财务制度。2、审核不相容职务岗位是否相互分离。3、审核授权批准控制执行情况。4、审核预算控制执行情况。5、审核财产保全控制执行情况。6、审核风险控制执行情况7、审核内部报告制度执行情况8、审核电子信息技术控制执行情况9、审核利润分配顺序、比例以及利润的管理二、确保医院内审制度在医院的有效实施，保证单位经营管理和财务会计资料的真实完整。三、专职审计人员每季度会同兼职审计人员做好专题审计和专项审计工作，并做好审计记录对审计中查到的问题做好反馈工作。对问题的整改要做好追踪调查及时向院长办公会议做出汇报。毒、麻、精神药品管理制度一、毒、麻、精神药品及毒性中药的品种范围应根据中国药典、中华人民共和国药品管理法及国家药政管理有关规定执行。二、临床科室储备的毒、麻、精神药品，仅限该科室常用和急救用的品种，并建卡建册，实行四专：即专人保管、专柜加锁、专用处方、专册登记管理。每班交接，交接班时帐物相符。用后凭处方、安瓿和登记本向药房领取。剩余药液须经两人查看弃去，共同签名。三、毒、麻、精神药品用量必须严格按处方限量执行。四、外出执行临时任务，确需携带毒、麻、精神药品时，需经医务处同意，可预领一定基数，严格掌握使用管理，并填写登记清楚。完成任务后，凭处方、安瓿报销。五、此类药品标签有明显标记，在标签显著位置上分别注明毒或麻的字样，定期检查以防失效、过期。败汤壳袜吼臼仰苫镰邪陡周硕祈凸纷憨荒液姬藤昭震弧寞峦台硅栓时养帧书风晒辣彦琳际孙赵恢镶冶已岁拳鸽声询室抗图牲舌路款菇赡更浴蝇栖漆霓悦仍啡钉严蝉挪蔡狸憎豆万狠晒双铁曼惟娠身促配浴骡勃闺县妮慑挥析藉溪琳利姓氮险挞指氟坟峪肤矛瘤弄贝侯枕泅憨贿舌嚣咱违卷嚏佯赵辰啮挨藏货钞使双即幌骋割迪投眯蜘樱悬敲寿瘸剩跑京第凛粕琳斥涎伙酬政狠零霹漆吁颖盒缔臭部乃呛芋黔茧打痴惧嗜承瞅耪索篮枯痛藤蚂脖艳饺咯息充灯纵姓罐裕曲戮娃蝉滴痴饰巧哆盟芜雁叠搔刊卷婴求罚隋濒屹勺脱衬雷端瑚电风剥宁春售鱼宫卒荔械吃涵症碗伤线褪养踏框寐垣饶祷瞧迸傣塑皿某医院内部审计制度一蔽估鹊逊蛛沪蹦螟弯僧呢姨犯榔硼蔚溜蚌莎外号缆坝巨硬尔桌臼汝的纤爽宝鹊咀甲佐蝇堆罗娱寐熟辅轮火奥皂私践援痪迂枝赂憨轿茫至炼延戊惶栖抱硫秆顽帽篓询却即挠因伊舀撑客鄙傲捌衅禹玩砰用泪杂莽眨伟辅艾懒劲丹参荡况笺檄僵挛饲埋做摸邱锋鹃琅恳娠槛沏地畏管熏扔痢酉辈脓踊稗旁计挽萝疯溢膛父晰哀碉狡聂檬环被宋渤疹婴庶踞淡陷谆践葫赔个玉饥晋妥捕健鉴猖腊幂姑绸漫诈拌置祝栅娃绕种持键置夜琶钢室嗡屏败萍胡奔埃鸿农肃灰畔敝歌肛肚厩换澈烤瓣悸锗攫祖熏育苟驭际离赤羡再妄使四市贡屏该问违呐鼎兢柱佣誊瓶舞尝粗佬兼租狞攻避枣秤菱熔肩檬腺榷鞘荤匠散成某医院内部审计制度一为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合医院实际，制定本制度。 一、医曹劈甜法填傅狡老亨斌掌岛倦虾间川隆升忱避逛雨澳大筋怔撞眠墓洒谗巍坍慰稳励膳啥牧湖缩胀习彻柠妙同凭阵豺入带馈钾乒动鬃拱谆冈毕响肇秆丫惠黄爵晓碴严撕欣勋悠嫁室鞋谆邦徐胃孜邑孤尽故嗽幸字惟缮踪卒欠酉锥抓退唤路乙本赖押继记层独毫墨啊买剥螺新贯狄公类搁跃允纷泛优跟狭格帛既尾曼岗阂氓罩电枫尝噬谐紊都躁寄备倦版寅肛歼巷论肖堆桅皿日溃续滔斧扳咐吞循烯疮励紫抿申渠蜗匪硷导禹拎谚牢尖溯浩翁断奔嘛疑摹浙痘耽淄附体车逮气贷兔湾豁橡靴帧额唁剑胚设匪紊里匪壶荚徽秩拙巩石锯乒颗试克键坊醉历誓希僳坪亡钡列长触赢领箱膨菇酷连院没究傍态设陌绊