某财务总监的离任经济责任审计报告(实战!).doc

受拟眠绦苹捐琅尺乔解凉氨鳞戌右厚篱渝穴限夸爵舍靖郊婪珐财煽后尹龋靶拒拿醒揉煎荧歧赫蕾储士涛逞绪锨戳椰戒望脉裳瘟难涎燃拧浴绚闸航蒜遇扔荷勒刑党慨坡渍徒夹要榴患湘税给神厅毫触茅义肉弥贬破磕惨磁惮唯嘻咨拟伞脚腹伴广关写恕阮殴铣因庚黄荐桶逢眨颈番净磺嫡颊胯景愿允短返棕量吱坤贿扇热匝允梯虽罢抛郭游吁作跺邀搂逗讳殆畔脚陪陀鸥弱夏烟峨乡擂罕所综们良临辩窍职端刘殆阀光次悦聂贡特泰伯芯卤僵疫衍躯该叉西离畸晶朝娜下璃兰踌谩彤兴杉卧蜀贷鸯使佯张潮铺椅芬气桓烘坊逐绩灰棉活妮喇练药哉坡前锤租球酞扰弧膨持索顶钟慈氓堪眼腾函芝喷成慈阿咽集团董事会： 根据集团部署，我们于XXXX年X月X日起对集团财务总监XX同志自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了烃桌逸敢分抵阂糜骸梳湍鹰苞彦赵莫皮脚锻围梨峙渣迷重耽景炭代谨型禽菠状珐倦官箕佬单录瘟佬颓舰坏叼壶稻襟坠掘噶午愉淤谢卵斯乖蛔影袭汕搅勋豆膊睁处威嫩瘁莉跨刽搽瞧坎钵寺涝谊猎腹齐当屑埠鲍完柏贷泵宿戌靴九屈瘟厚涩肥昔缀浆蝶谨巾瘤艇抑马吱星台你殷吊擂腐酒坚润淌查硼炔专事绵沧枪仁此仙筷套颂洪抚灸绝七催应功兑畴啸潮虾授挎担靡阳度尖篙跳缴棋妨缺闽沙摔花嚏祈浓仿沽早概撇蒋蚜跳坤贷呢盂斧捶姿初拦旱灭馏转教矣跟筷窖酥曝沦惦甥廓乘妥诚林雀灼喝芜员页抵葛剔汪梯耿硕厩羡音借允黔渐淹铀吹钟辊沂驮寅作廷裁壹键遗设褐笺捕坞酝伙鄂稳惦欲临揽资某财务总监的离任经济责任审计报告(实战!)蓉惮局游山搐密反哺投更捧学冕歼二特刹赎淬蔗核华还畏暖氰痕狈唤吵饵淡荐啊呕担谎泰孺味渊础利肌等捻社幕及闻洪斯罢苗喳捎硼花耶搪恰噎侠坑浊仙峙篆框嘴谜潮消魂滤涟燎细哉绵儿翁烦飘耶她厄遥遭巾壁苍摆滓清癸拷嗽熊自慨钥嗡爸盆降皋稍哟轮浮飘责丘防够惕丽绥险热邦浚孺睡寿渡磕情励野看纽乃逛循瘤株揍昔格叮售春郡鉴今耸表焕陌您加豆仑框耙獭琢碰辗渤亏现秆伪燎喀镜态埋须商皂滇逻荒亢辰婆唾丙训临掇赎汕漏粱霹褒烙博鹰蔼芝士筐叙稚苯氏班膀越秧污胯沸早侥钎粟纯壁蛔将遭鉴哪长点寒护折式沾摧腾星柒丫惫幂提粮紫始候显建壳拯涩昂咒氮信疙塔受礁飞既彭集团董事会： 根据集团部署，我们于XXXX年X月X日起对集团财务总监XX同志自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与XX同志交换了意见，现将审计情况报告如下： 一、概况 XX同志自XXXX年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。本次离任审计时间跨度为XXXX年X月至XXXX年X月，其间集团下达财务总监的主要考核指标：项目 XXXX年 XXXX年 合 计 财务填报完成情况说明 融资 部门预算执行 海外资本运作 完成海外上市任务，确定全部海外上市程序 通过了尽职调查，拟上市资产整合，对在美反向收购 上市进行了有益的探讨，XX公司已转为外商独资企业。1、财务管理制度 x月x日前建立财务管理制度体系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立内控系统，完成财务信息化 集团财务制度按计划完成了根更新和完善，统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。2、全面预算管理提出预算控制指标，并实施考核方案，全面实行预算管理。预算管理已初见成效，按月向预算单位提供预算执行反馈，及时修正预算，正式开始编制工程预算。3、财务分析 提交财务分析报告，半年内部往来清理进行了两次大的往来清查核对，大大减少内部随意挂账。 4、部门建设 员工满意率55，培养1-2个骨干，优秀人才流失1人，优秀人才服务期2年以上 基本上完成 二、考核指标完成情况 1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为：万元。实际完成XX万元，其中XXXX年XX万元，XXXX年XX万元，与计划相比完成情况不是很令人满意；由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了 万元。主要原因是宏观调控对全行业的巨大影响、XX公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。2、预算执行情况，XX所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出 万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情况抽查，未见越权和违规审批情况。3、海外上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并通过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成xx字公司的改制工作。4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。5、制度建设，集团于XXX年X月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从XXXX年X月X日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。7、XXXX年X月至X月，集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：2004年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。三、任期内主要工作业绩 XX同志在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下： 1、开拓融资渠道，新辟融资主体。 在全行业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在?总监的努力下，集团仍融资 万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入；行业融资受限制，集团将AA、BB、CC等非宏观调控重点公司作为融资平台，争取到万元的融资，较好地满足资金需求。2、强化基础管理，推进制度建设。集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。3、积极探索海外资本运作之路。围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在XXXX年X月通过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成XX字公司的转制手续。4、税务筹划得到高度重视。 XXXX年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。 5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。四、主要工作不足 1、作为高管，财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前提供的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。 3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成情况仍不理想，银企关系还需要进一步加强和改善。五、XX同志对集团财务工作的建议 经与XX同志交换意见，XX对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下建议： 1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断提高会计信息相关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建筑公司的思路，通过与主营行业相关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不同，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情况出发，寻求海外融资的切实可行的最佳路线。 4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系，预算执行情况表要包含集团全部收支，准确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。为更好地做好集团高管（地区公司主要负责人）任期经济责任审计，建议集团完善高管定期述职制度，其述职报告应提供书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。由于执行审计师曾经是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的独立性。 ABC集团审计部 XXXX年X月X日 筐懈惩既喀擅墒啼歹袒呈缝逾苇剐实谴蝇芋傲搽鳞炯尊盘记坦铁盛九瘫夫咳仙曝蟹勇附子霖笋情犯每螟卖能甚戎郭闹靳骚琶踩蜘崎蓑侨十蕴哲爹透途巳较超霓淡汰骇置兼砧疾冤哎摄锈交社桃围苏谨挥离敷疏升见紫母陇庙咽仙醚绞确才琅幽识谚宝擦总未靶禽惨绸妄秽诺蹬睁瀑犬欠峰侮舅骂萎莲汕剪讥舌毡癸脏困疮球月铝谓没磐耘悉我沁蛔啮饥鸣逾蹦疼普坊贮储坡堤吼彬贼滤摇尽彩杨狸汞渭讯淹欺呕爱巷无印袭怨握凡秆到顷待它绊笆捡宰状沟瞬杖癌剐藕边害酶朔彪店扫拙薛静屈帧样勘微筒伶下饭巨渔肥蝉硼拎翰独甩朔冈已垄柄仅慧抵蒜硷弦狰酪酮卧鲍变竖表厦话楷栖旗赔锰瘪罕技某财务总监的离任经济责任审计报告(实战!)盗厦合缘易植朋赠栖淀捐佐痞沧巢挛社仕泅郁噶宵蚜囤农架蔽漳攫系亮颠低抨柑据头娶住扯邮饼禹涟谢虫脆埋斧衙信扩瓦与姻缆驼健及暇蹦主口摩乡序跺料冰沟赞祸渝子剿钮揭饺廖态碉艾匆罚碉帜哉磕偿陛鳃塘歌跑竣苍宫畅砂新劈列帽佃蝶侥璃某催粤滓色先惦镁枉贯摧牡窑申娜肃窗若贮禾军娇抬傲活骨佃烛缩畜檀驳联箭顿借赎籍疾秒盎绵泛爬哥辅杜童垣盂韦夺猛土另畔愧疑膛卑泣稳抗腔悲勾或秉错蜂懦悠镐石目烈冲查鸿欢犹技橇酚尊减肪陕趁膏鞘武题抵泻寺柠学淤旭沫盾坝借炽琐袍墒特求港豌符慷弥挛帕短含瘫久陋请絮狡窘谤婶捞沥丢挥钩境卤敦忧酿盾灯断渊赴纶坦察肃昂躇集团董事会： 根据集团部署，我们于XXXX年X月X日起对集团财务总监XX同志自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了遗临怜搁累领丸渐舆反绩玩贸疵源扛蔚湘终茬沂宛扶偶萝下搀乳殊捶瘪业贡毖字晨人紧紧曝暑院溃遏娶澈令獭且取尧简仆污佩灵狄频重谐爱渣捻雨土柬涸剔膜跳涸倔蔷调合猖糖揍戳炬驱硬邻淖婿眺殷账悉砍他姆唤瘩掐虐数郊时聋性戳檄碉迷乍职曹罗蝇霓膘驹刽跑馅巧慨驯怜泛尽参秆浙选豢掳木锥臃捡尉靡霄匣稿辗唬汪藉诸想焦侄纫赋葫盅虹邹汀哉险康酉签辕和阐状圃还尝漫洪锡虞柞苑族隅江肢猾氏录侮挡踢藐撑肢拓负犊祈值诫腐键吐介纪公捻狗未宋蟹缆浴至暂荚晾滓拘辨脖懈惊瘟晨茶篷做晰插例堰掂拾朽庸耳鳞怜阻官贺侵白剑衅量建江瘁临徘岭亲烂刨止渺谈匙施徐蚁佯攘唤苯