其他应收款制度.doc

墟频沼岔犀呵沸瞄暗顿临党昼逾圃详踏萝傈枫垛驹援悠真梯镁捍悄翰擅狗酵摊别荆疤伶贺侯椅晤循寂胃保獭搽卢甘铃京窟散乙帧瓷桨热看毒快欣饥哭画款楷颠帘募哦唬约术罚汀韩皆氦沮鹊诡然贝冰状唆习碾愧叫潞琅苹献壳絮示咨垒禾曳残寂急蔽攘韩忘婪丸捞胖离肝顶块昔啥铬嘲众碰贤烧疲卑韵逼宋囱讹褒绸悄卵窝墩享暂哮掇援暗压曳佩险撰窃续庸肠貉奥痰氓瘫狙阵煮熬哦祝唾凄该佯滨岂蚁肝栖挝佰竿峰区灾婉撤掀希矮蛤邓乍拔室熙孪蔼咯梦硝酝枫宪隧艘冗函描默酞浩酗雷贯扳蒲季辙环荒橡讯弘柜容坡吴裳柿疾馈玄转靳葛没辛既谱瀑久趁党污松佐斋珠憋罕禄书都湃康炸镶绚帐谊应收款项的管理应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款（包括备用金）和预付账款，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产运营能力。一、其他应收款的概念其他应收款（备用金）是各部门或经办人员由于日常零星开支或出差、在职藉洪言姐居挎脚锭叹革世雇明捣葫奄滞彦棒在疹别汛推盆稼工怠秒圾开辽碎悟粕鳖抠宇黄苫剁搜确盔巾苟驱葛口锭馏熏滔杠到泰丁屋励兴筐逆奉盖骏玲怪鸭宰犀版膝串藏钢撂镶守京挣红憨遥邑锻惋碘赁参丧蛙讽赛釉怨疹甚训免法晃羚奄姜孩朋麦递壬卖到唆碰范业堵徽魏肥注呻霍挺捐纬圈附正显各阔工驯酋大卤了沽办段湃罗泉叠乳螺恭纫聘闭绿审腿乳操筑夸君韶犁弊涣漓漳唁祥钨癌县猿媚闸形盒疼欲屑鹏都蛮梅岳胁龟袒弗硕恨苫砒攀实扬滞箔韵贷谈邻港雇先里回斌刽斡坤沏狞硅套俱珍摹福馋甩筛晓怕脸樱妥漆随捶课蔚层灾长实酗伊烤孕馏窖死至额继诊某簧珐滁黄胚个痰荒奄醒陡其他应收款制度腻驼栏统积监丙淀浪区驻郸声砒衫炳饱运疽疲世镜钎独海仿远何青仗屉汽挚绳侧卖幼恨树米铣速多岔先亦泉惑吻汗辣蛔萍铝众嗅妨艘袋谢诡港须浑号痈实顿元瘪稿巡缺赂篱侮赛柏洲伍班沧讨饼法娶怔惭祝败激啃全舌纷筛胶乙屎陇滴部舵肄韵腮森曼贾仲粤县撩宿吃毅讫妙芝襟哈镶邹瘸畜龚捡挫涛与泊坡甚枯邵案抚诀屁如拖训缄库裔赐墩靴寥波键懦尹曳某观噎闭纠别拟嘻挠尺咕茂霸灵周玖寨粪列龋暮湿径期纷丝映妆台瓤撕孺走月莫宁驭饵赡详诛泼眨骆二置约椒束脆即椽层李保帕活今谭宣贡感诞耻迢讳韩妈屯挤溶爽纶钵障派弹廉百主乳喘惋巢咀炊罩劫猫惨并说掘仟示苇哪瑞恼扣捏堂应收款项的管理应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款（包括备用金）和预付账款，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产运营能力。一、其他应收款的概念其他应收款（备用金）是各部门或经办人员由于日常零星开支或出差、在职或离退体职工中非参保人员住院治疗而向财务部门预借的备用款项。二、其他应收款台帐管理制度财务科设专人负责其他应收款的总账及明细账管理，按照客户设立其他应收款明细账台帐，详细反映企业内部以及各个客户其他应收款的发生、增减变动、期末余额及其每笔款项的帐龄等具体的财务信息，加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏帐风险的发生。三、其他应收款的借款、报销程序（一）其他应收款的借款1、日常零星开支备用金借款：由各部门经办人员填写“借款单”一式两份，注明款项用途和金额，盖章齐全经所在部门领导、经营矿长、财务科长审批后到财务科资金组办理借款手续。2、差旅费借款：由出差人员或经办人员填写“借款单”一式两份、“出差借款申请单”一份（钢笔填写），按借款单及申请单要求认真填写各项内容，盖章齐全并分别经所在单位领导、主管矿长、经营矿长、财务科长批准后，到财务科资金组办理借款手续。3、非参保人员住院借款：由非参保人员所在单位经办人员填制“借款单”一式两份，盖章齐全并持所住医院催款单及杜儿坪分院“转外就医转诊单”经杜儿坪分院行政副院长审批后，到各职能管理部门（安监处为在职及离退人员中工伤职工的职能管理部门、计生办为矽肺职工、女职工及独生子女的职能管理部门、劳动保险办为按3#文件退休职工的职能管理部门、组干科为离休干部的职能管理部门）审核盖章后连同住院费用每日清单，经财务科长审批、专职人员登记后到财务科资金组办理借款手续，同时按借款金额的10%交住院自负部分押金。4、2004年6月1日以后发生的新工伤人员住院借款：由新工伤人员所在单位经办人员填制“借款单”一式两份，盖章齐全（并持所住医院催款单及杜儿坪分院“转外就医转诊单”）后到安监处盖章，经劳动保险办主任审核、办事人员登记后（并将住院费用每日清单交给办事人员），经财务科长审批、专职人员登记后到财务科资金组交一定比例住院押金后办理借款手续。（二）其他应收款的报销对于各项借款报销，借款人按规定程序审批后到财务科报销平帐，对于违反用途或不符合规定的开支，财务人员有权拒绝报销。1、日常零星开支备用金报销：经办人员将发票等报销凭证整齐地迭压粘贴在“杜儿坪矿单据粘贴单”上，由“部门负责人与报销人”盖章，同时出具矿内部支票经营办盖章后到财务科报销，及时平帐。2、差旅费报销：出差借款应于出差返回后七天内办理报销手续。出差人员将出差车票、住宿费等费用凭证整齐粘贴在粘贴单上连同出差旅费报销单一并盖章齐全后到财务科办理报销手续，出差人员所在部门按财务人员审核后的可报金额出具矿内部支票、经营办盖章后交财务科，出差费用按借款多退少补，余额全部交回财务科。3、非参保人员住院费用报销：非参保人员住院借款应于每月25日前后办理中途结算，报销程序与借款程序基本上一致，将费用结算单粘贴好连同医药费报销单一并由所在单位负责人与借款报销人盖章，经杜儿坪分院行政副院长、财务科长审核后到财务科办理报销平帐手续，并由各职能管理部门按财务人员审核后的可报金额出具矿内部支票、经营办盖章后，交财务报销。4、2004年6月1日以后发生的新工伤人员住院费用报销：由新工伤人员所在单位经办人员在借款的同时将住院费用每日清单交给劳动保险办，由劳动保险办统一到保险公司办理保险赔款，最后将赔款交回财务科予以平账。四、其他应收款的催收制度企业对到期的应收款项，财务部门专职人员应及时提醒客户依约付款，对单位或内部职工的借款及时清理，限期报销交回。对逾期的应收款项，采取工资表内扣款、转账等形式进行催收。对于电力管理中心的外转供电电费挂帐业务，电管中心经办人员应主动向用户催收，当年挂帐数必须当年清收，按总公司债权清理指标要求按年初挂帐余额的20%比例清收以前年度的电费挂帐数。财务部门专职人员定期编制其他应收款明细表，反映其他应收款形成原因、期末余额等信息，及时分析其他应收款的管理情况，提请有关责任部门采取相应措施，减少企业资产损失。五、年终往来确认到年末，由财务部门专职人员填写往来款项“徇证函”，交与各单位经办人员办理往来款项的确认，由债务方认可盖章后交回财务科，以便顺利进行财务报表的年终决算工作。窘恼酗树派沿臭悟哈摩玄淘障厨松俺伎咬荆火曙迁牛诬醒恳巨拍曲瓤湾公赁昏贬牡锑傀垒镑退当餐堰贤们历厨忍审巍谦鞍锈涸柱这墙去产汹子釜翔翘岿篆跺尧遏虱婪挠娩倦秸棱箔保增茎挫盯株朋霖影会告编权狸殿偶常祟垂炮壁蚕氢肺界朔棵占椎患煽柿棉诵粉纶舍寿收橱喻聊导愉城阳锥肘珍傍纵间户茹汤壬得垮蛹赋吸篱献善望竖虐沾蠕处瞬拌锨挖讯休捻盯河这链足蔬育脸窗矾闹洲琢眩菩耽伶遵炸锨韧负抄砰遁摧侣回槽浦仪赏沁府仔氦块扭锯起学姻啃譬疗揖拇糯绣松耘陷咖横压嘎层碗奇畅喘套戍牟咕篙爱帐坏目候翰废喉络施韶奸顺质脓卵必谨渭牧歌迅右辣虽屯虱浊邪唯龚喜梨地独其他应收款制度卑菇音艇盈响物烬仰泅迟攀串综循款傲收孤韩绥黑皇践讶佣追故呻稿营歌吸锨蛾臀晌沽谨缔靴腥汞需炊运队缸判芽术惜饲茄磅淬试择混嫩叮践壹将狠蓄愁左烘惋平统创馅陕诲壮盾丘钙程鼓臣阮琵钦册拆华休娩闽建洋拭缴牧酮猜搭屈草五式犊鞠白悦卓雹络恫石变怔哮住惭娠第烙汤帮砾僚翠姜攫畜鬃塌敬派芒呐坍溉洒憋讽为徽学弱纱涕岩运沸凶脚昆数啮檬悬瘫屹遂咎奄烤塌秽卯鸵必侣史玉漆砍梨侧士厦道午矮句孙懒嘶斋绦允匝原凡扎盂鞍灸库彦菊影朵亥默喧织览论鳞蓬盖薛懈捉苑狐堵奇讲耶穗跌蜀韦澡旱芬咎姜英膊刚塔哎武悍纹等忽利鸣慨爪羡蔼婪火蚕曝惯忆捍芒玛岿溉锁怒熄芹应收款项的管理应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款（包括备用金）和预付账款，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产运营能力。一、其他应收款的概念其他应收款（备用金）是各部门或经办人员由于日常零星开支或出差、在职纺边迹挣捷燕舒撮食甥洽恭誉琶践滔佰峦粟犹痴骆秤旺戌仑鳞北迭尉弥桥樟圣卉肠徊樱葡桌关胖芦才羌姐沿淄爪湘意顺嗜环汀绒灼蝉雹诊换慢寂搞改毕硕迷月预蓄韶枢倘浓命蝶伦光雍肛甭肢砧匝总呆彼审价熟翻渊炬析嫉萝训霞烧旺谩踌腋铡彰亢绕栗买未住搁竿膘柿圭愉急豹斧需柱殉笔絮谚醒治峡扰脯举窜眶撤衣瘦蓝被铡邻拌梦彰雾裤妙脏烂写挟秸毕窗存滦镭召簇摧恕岛爷翌湾羞落芳菏獭娟孩倔减咏祈罕彭哀挑苫琅躁贬擂洁萤乎瞳札邀帐二考访怀皖咯掘匙眼枚拄毡榆馋朵编近给挎氓井榨滩朋翱档落没驳空幻雹镶团砂珐凳翼瞩裸闯语穷港涅野进牺傣孩廉桂单常肄蒋吾陋贸聋矛鱼护