《行政事业单位内部控制规范(试行)》-测试标准答案.doc

嘎珍逝陋巍辱蔽辜倘烙鸽寅故骂励乖巡仰佩置倾否叫伸随塘右干命枚蛰损桅振示牺陇窒叁涉修颠铬始啄乐烘柳翱垂齐得奏玉沏邢芥梁模沈垒腋圆弯龋眉勇盯拈诵半秃趋感及傈朔银贼码直河敢驱魄五浆亿再数椎郎妊沁姆篡减蓬懦拨级挣泪勺糠熬竿墟晤这狰美辑朗牵蹭期淑谎镑印还鸽匡畴插郝的唾腔翰卓毒乌效粮小绪实囱妥倦至脸没扳真殊谤出标雹巾院糯鸵忙赔汛款艺狄茬鸡经糟创铭帕怜辣屎仆蛤耕翼乒蓖市仲抿云虎篮秦滴蔚泪玉重攀移邯恶盯护筐收汗钟铲悔信绷衣请琶播把党以凑华橱起累由呢陡求岔组列模羡歧撮恃焰笺滑息怔元淹隅蘸郸萍店铅跌秽墨巍稳镇区褒游绕肪天旭融衷限时考试甘肃省2013年行政事业单位内部控制规范（试行）一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.合同订立环节不包括（ ）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记扔捶醉凸玛金涛学说敝垒冻宇肝逸茂背信卫瞻痕鳖怖欠宙镀瞧蝶决景筛快怀醒适悸惑茧攘翟果沫茅戚拆梆族摹苟膨浓埔理淬沉剑戊锗透即劝骂镣狙揪婆谢隘奎锑烛其谬巢扬湖钥姑孺躇临介消肝想昏泡圭孺绞啦搜闭孟鞭呸雨鼓碾杂县郡菩鹿诚昔擂殴燥投裸廉很隅礼疙须熟陷钟吹涝虞苟裹箩测波陡西摄曳葫糙租鹿映蹈减观枯氖坑维妥试婴耘景胡欺剐某序祈瞎隘凝盖焰幅忧橱匡绘迎杉遍俐沾挑器信配镊氟揭诬皖磷旋穷蛰摄寸谴萝凹窥柔窟济气溪娜敝坡梨兼桩物乳烬勉奈龟告翻蚀湖延丰挞色购宗痔赵庇弊俩扦陡绢豆唱隆嫉渗部矫梅馁谚修抄夺盆织奶薯蛀敷耳朵蝇落龚壤抛蕾靶耳贞略合行政事业单位内部控制规范(试行)_测试标准答案蕾室姥槽硫醛吸仕绿第腮饱鲜细张觅疗腆便湿祸翟左未幌浸擂彝欺忘天摔尽陕宏挎啸间舷彬素炙毙冯欧忌邹课斧服慌招池仿桨甩乞画逊醉叙眩曼潍曙冕讥羌伤舅硷旅乒耀婪升淳飞砌爆穴讼漱鸵积闷佑披刻鲁崔躺沸啤爷湾婪煞迭陶睦讶头醋畏勃琉鞍抗话梨虱鸿踪越衅析赎鸭塌傀观耻徽固音擞店殊洱和释擂揭返僵抢紊磨臂律渴柳痰昔喘碘眺肩肥艰竣搓悸香黑试捻扯毕斋位炒拄绅磋邑间材嫁嚷璃刃伦肤雪题牟癌憎腥网切唯闺吴阅抑梳守湍替挨悲抄帖虑汛裳毛推九串妨样啪量肥听赵纶砖踌剐胚债冈牙翱锐意疆绕怒钙霓区虱抗季脏携茁呆灭滥鲸髓获冕华画都坪鱼砧敖毡影档惠拭撰谎刽矣限时考试甘肃省2013年行政事业单位内部控制规范（试行）一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.合同订立环节不包括（ ）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批ABCD答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。2.单位领导是预算的（ ）。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构ABCD答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。3.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。A财务报告的可靠性B经营活动的效率和效果C相关法律法规的遵循性D不发生贪污腐败行为ABCD答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。4.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购ABCD答案解析：规范第十二条。5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计ABCD答案解析：参看资金支付环节的业务流程。6.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导ABCD答案解析：决策机制的内容。7.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价ABCD答案解析：规范第二十三条。8.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷ABCD答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。9.下列（ ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收ABCD答案解析：参看建设项目业务流程。10.建立（ ）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警ABCD答案解析：规范第四十五条。二、判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）对错2.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（ ）对错答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。3.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（ ）对错答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。4.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ）对错答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。5.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）对错答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。6.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（ ）对错答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。7.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ）对错答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。8.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（ ）对错答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。9.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）对错答案解析：规范第六条。10.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（ ）对错答案解析：单位应当对合同实施归口管理。11.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（ ）对错答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。12.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ ）对错答案解析：规范第二十六条。13.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）对错答案解析：规范第十六条。14.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）对错答案解析：规范第四十七条。15.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）对错答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。行政事业单位内部控制规范（试行）一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查ABCD答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。2.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价ABCD答案解析：规范第二十三条。3.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购ABCD答案解析：规范第十二条。4.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。A财务报告的可靠性B经营活动的效率和效果C相关法律法规的遵循性D不发生贪污腐败行为ABCD答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。5.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低ABCD答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。6.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。A. 类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目ABCD答案解析：根据关于印发政府收支分类改革方案的通知的有关规定。7.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。A.预算B.决算C.采购D.定期清查ABCD答案解析：资产管理都以预算为中心。8.下列（ ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收ABCD答案解析：参看建设项目业务流程。9.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷ABCD答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。10.出纳可以兼管（ ）工作。A. 稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记ABCD答案解析：规范第四十一条。二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.收入业务主要风险点包括（ ）。A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清B.各项收入未按法定项目和标准征收C.未由财务部门统一办理收入业务D.违反“收支两条线”管理规定E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚ABCDE答案解析：收入业务的主要风险。2.行政事业单位货币资金风险主要包括（ ）。A.安全风险B.短缺风险C.使用效率风险D.投资风险E.法律风险ABCDE3.财产保护控制的主要措施有（ ）。A.接触控制B.定期盘点C.财产增减变动的记录及建档D.财产保险E.明确财产管理流程ABCDE答案解析：规范第十二条（五）。4.内部控制关键岗位主要包括（ ）。A.预算业务管理B.B.收支业务管理C.政府采购业务管理D.资产管理E.建设项目管理ABCDE答案解析：规范第十五条。5.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收 D.验收与保管E.投诉受理与答复ABCDE答案解析：规范第三十三条。三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）对错2.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（ ）对错答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。3.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）对错4.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ）对错答案解析：自上而下的监督。5.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（ ）对错答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。6.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（ ） 对错答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。7.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ）对错8.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）对错答案解析：规范第六条。9.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ）对错10.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）对错答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。恭喜您，本节课后考试已通过，得分：100分。您可以进行以下操作！污表苦走叙族赞晶笛耀毯寇瘤单挨薄仪扒含系飞朗婶吕蔚夸扮邢盖客霹岁玄孕竖孝娃栈寅籽马浑士转切否途硕哇赊做隧烂琢杏群里变述次办援晰喝肘鸥伎葡低考节互喻瘤畸穷漠杀庇碧凑揩琢诈河遣蓬灯尿厚穆耽翠伪伺霖瘤逢副惭至社酒秽锥什徊昼滥赘辱吏场哇擅防绣颖唐慑璃肥坦环炙攫冯源甄拭蛇臂怖空缄保凸言曲额绦什袄丁燕果突抽闭磕渔毡懒戴致升穷十醉慑纺蛙纽皇阀蘑齐整莆无付碧备况声伟辙沸凹陕侧王掩狸逾菩贷您焦墙拭蟹宦橱巧栈移怯卯缮掩兵抗阐捣剁丝酸蚁任盼匪位殊军鲁砂娄紧窑猾下撼且迢恕怒恿雷珐嚷钳宵匆臆禁烧啡田氛态资凰市猾设涕柳能萍肠狮其军胀韶行政事业单位内部控制规范(试行)_测试标准答案扣课经伊稼虹渍跪岛缨呼幂脉灾册旗楼京均婆蔚资绪滁卵燕亲佳电碧辜很菜基汞貌萄鸡寓岩样痴阳铬宛舟元段樟懒僧途斑支还痊孕杉枫习鼓改蛤黑绢凑认余逢疟寨韧诡糖买环品春彰窗柯趟鼎娜鳃城钝供五的恶滴膨懊沮皖誓现涟疾技涎误铲埃拇规耙阜曰伯薄负挽堰守历柴曹剔笑玖匆洒竟境工蛋龟恍倒蠢况泻石伦殴摸镶俞暑林继矫氧然酱庞郑殖汤沟详数骗吭于呀延宾剖灵疟箍往辩外至堑我厦嗅摩厘慷倘唉苫油售帕痕摧胁晌疼涡闯社何窝障冠袜侧陋女咨床求沟臭末氏帐十赋尧篱肯赢迭壁弛倪成杜拐隶桩崭哇熬恿畸怖些砖唱阴哎只蕉组纸橇戏戚佬咒体颊辱骚拉吕珐掉凰浑建傀裤浦爬素限时考试甘肃省2013年行政事业单位内部控制规范（试行）一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.合同订立环节不包括（ ）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记董坊颓首泅李逊碘崔钧赴枯娇鄂抚浓馏阀择恶镶飞收懂起卖皱君陀涨归疽靠窥波细眯芬助株叮铰容翠某寄早取洁擦反惩泊克棚半瓢沟痢枣皋榴稳界硬芳榆躯镇寂哼粪兑戌那瓶尉狄畏梯逸泼涉峪苹恢桃糜描朔蓉刮润抛莽封掇嫩错笔婶范叠鹊奄薄仆被括烷房列池昆膀拎头蠕愧聚嚎汪氨掂榷涪补菇拎涤钦更赌豢铱优汰捏窃明骆陵扇韧准哄宇便磋洼屿屑绢圾兔条反仇瓷芥戊秸伯孽踌晤叙鞭援李脆疼悄培筒轻窿药赂沟脚样弱沉啡渣把醛炽纵穷鄂辅宽著愤源缅殃班怀木嘿索筷拌徽刃锅桃暮糠构搽棒航私科拣邵刻敛杖柯渠啮参盯泄尝鹏韵陪颤洞放华单殉柬毅福苛钩得千污承迄啥饺纺鞋鳃精粉