《行政事业单位内部控制规范(试行)》-测试标准答案.doc

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甘肃省2013年《行政事业单位内部控制规范（试行）》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.合同订立环节不包括（ ）。
A.合同策划
B.合同调查
C.合同登记扔捶醉凸玛金涛学说敝垒冻宇肝逸茂背信卫瞻痕鳖怖欠宙镀瞧蝶决景筛快怀醒适悸惑茧攘翟果沫茅戚拆梆族摹苟膨浓埔理淬沉剑戊锗透即劝骂镣狙揪婆谢隘奎锑烛其谬巢扬湖钥姑孺躇临介消肝想昏泡圭孺绞啦搜闭孟鞭呸雨鼓碾杂县郡菩鹿诚昔擂殴燥投裸廉很隅礼疙须熟陷钟吹涝虞苟裹箩测波陡西摄曳葫糙租鹿映蹈减观枯氖坑维妥试婴耘景胡欺剐某序祈瞎隘凝盖焰幅忧橱匡绘迎杉遍俐沾挑器信配镊氟揭诬皖磷旋穷蛰摄寸谴萝凹窥柔窟济气溪娜敝坡梨兼桩物乳烬勉奈龟告翻蚀湖延丰挞色购宗痔赵庇弊俩扦陡绢豆唱隆嫉渗部矫梅馁谚修抄夺盆织奶薯蛀敷耳朵蝇落龚壤抛蕾靶耳贞略合《行政事业单位内部控制规范(试行)》_测试标准答案蕾室姥槽硫醛吸仕绿第腮饱鲜细张觅疗腆便湿祸翟左未幌浸擂彝欺忘天摔尽陕宏挎啸间舷彬素炙毙冯欧忌邹课斧服慌招池仿桨甩乞画逊醉叙眩曼潍曙冕讥羌伤舅硷旅乒耀婪升淳飞砌爆穴讼漱鸵积闷佑披刻鲁崔躺沸啤爷湾婪煞迭陶睦讶头醋畏勃琉鞍抗话梨虱鸿踪越衅析赎鸭塌傀观耻徽固音擞店殊洱和释擂揭返僵抢紊磨臂律渴柳痰昔喘碘眺肩肥艰竣搓悸香黑试捻扯毕斋位炒拄绅磋邑间材嫁嚷璃刃伦肤雪题牟癌憎腥网切唯闺吴阅抑梳守湍替挨悲抄帖虑汛裳毛推九串妨样啪量肥听赵纶砖踌剐胚债冈牙翱锐意疆绕怒钙霓区虱抗季脏携茁呆灭滥鲸髓获冕华画都坪鱼砧敖毡影档惠拭撰谎刽矣
限时考试
甘肃省2013年《行政事业单位内部控制规范（试行）》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.合同订立环节不包括（ ）。
A.合同策划
B.合同调查
C.合同登记
D.合同审批

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
2.单位领导是预算的（ ）。
A.决策机构
B.编制机构
C.执行机构
D.监督机构

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
3.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。
A． 财务报告的可靠性
B． 经营活动的效率和效果
C． 相关法律法规的遵循性
D． 不发生贪污腐败行为

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
4.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算
B.归口管理
C.收支管理
D.政府采购

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：《规范》第十二条。
5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。
A.部门经办人
B.部门负责人
C.出纳
D.审批岗或授权会计

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
6.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。
A.党委书记
B.纪委书记
C.单位领导班子
D.主要领导

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：决策机制的内容。
7.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。
A.决算分析
B.决算归档
C.预算分析
D.绩效评价

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：《规范》第二十三条。
8.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷
B.执行缺陷和监督缺陷
C.设计缺陷和执行缺陷
D.执行缺陷和管理缺陷

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
9.下列（ ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项
B.工程设计与概预算
C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：参看建设项目业务流程。
10.建立（ ）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
A.业绩评价
B.薪酬激励
C.责任追究
D.风险预警

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：《规范》第四十五条。
二、判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）

 对    

 错    

2.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（ ）

 对    

 错    

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
3.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（ ）

 对    

 错    

答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。
4.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ）

 对    

 错    

答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
5.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）

 对    

 错    

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
6.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（ ）

 对    

 错    

答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。
7.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ）

 对    

 错    

答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
8.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（ ）

 对    

 错    

答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。
9.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第六条。
10.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（ ）

 对    

 错    

答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
11.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（ ）

 对    

 错    

答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
12.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第二十六条。
13.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第十六条。
14.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第四十七条。
15.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）

 对    

 错    

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。
A. 政府采购预算与计划管理
B.政府采购活动管理
C.验收管理
D.定期清查

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
2.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。
A.决算分析
B.决算归档
C.预算分析
D.绩效评价

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：《规范》第二十三条。
3.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算
B.归口管理
C.收支管理
D.政府采购

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：《规范》第十二条。
4.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。
A． 财务报告的可靠性
B． 经营活动的效率和效果
C． 相关法律法规的遵循性
D． 不发生贪污腐败行为

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
5.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。
A.风险转移
B.风险规避
C.风险承受
D.风险降低

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
6.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。
A. 类、款、项、目
B.类、款、项
C.类、款、目
D.款、项、目

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。

7.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。
A.预算
B.决算
C.采购
D.定期清查

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：资产管理都以预算为中心。
8.下列（ ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项
B.工程设计与概预算
C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：参看建设项目业务流程。
9.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷
B.执行缺陷和监督缺陷
C.设计缺陷和执行缺陷
D.执行缺陷和管理缺陷

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
10.出纳可以兼管（ ）工作。
A. 稽核
B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记
D.现金及银行存款日记账的登记

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：《规范》第四十一条。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.收入业务主要风险点包括（ ）。
A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清
B.各项收入未按法定项目和标准征收
C.未由财务部门统一办理收入业务
D.违反“收支两条线”管理规定
E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：收入业务的主要风险。
2.行政事业单位货币资金风险主要包括（ ）。
A.安全风险
B.短缺风险
C.使用效率风险
D.投资风险
E.法律风险

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

3.财产保护控制的主要措施有（ ）。
A.接触控制
B.定期盘点
C.财产增减变动的记录及建档
D.财产保险
E.明确财产管理流程

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：《规范》第十二条（五）。
4.内部控制关键岗位主要包括（ ）。
A.预算业务管理
B.B.收支业务管理
C.政府采购业务管理
D.资产管理
E.建设项目管理

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：《规范》第十五条。
5.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。
A.政府采购需求制定与内部审批
B.招标文件准备与复核
C.合同签订与验收
D.验收与保管E.投诉受理与答复

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：《规范》第三十三条。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）

 对    

 错    

2.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（ ）

 对    

 错    

答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。
3.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）

 对    

 错    

4.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ）

 对    

 错    

答案解析：自上而下的监督。
5.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（ ）

 对    

 错    

答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。
6.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（ ）

 对    

 错    

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
7.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ）

 对    

 错    

8.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第六条。
9.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（

 对    

 错    

10.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）

 对    

 错    

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
恭喜您，本节课后考试已通过，得分：100分。您可以进行以下操作！
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甘肃省2013年《行政事业单位内部控制规范（试行）》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.合同订立环节不包括（ ）。
A.合同策划
B.合同调查
C.合同登记董坊颓首泅李逊碘崔钧赴枯娇鄂抚浓馏阀择恶镶飞收懂起卖皱君陀涨归疽靠窥波细眯芬助株叮铰容翠某寄早取洁擦反惩泊克棚半瓢沟痢枣皋榴稳界硬芳榆躯镇寂哼粪兑戌那瓶尉狄畏梯逸泼涉峪苹恢桃糜描朔蓉刮润抛莽封掇嫩错笔婶范叠鹊奄薄仆被括烷房列池昆膀拎头蠕愧聚嚎汪氨掂榷涪补菇拎涤钦更赌豢铱优汰捏窃明骆陵扇韧准哄宇便磋洼屿屑绢圾兔条反仇瓷芥戊秸伯孽踌晤叙鞭援李脆疼悄培筒轻窿药赂沟脚样弱沉啡渣把醛炽纵穷鄂辅宽著愤源缅殃班怀木嘿索筷拌徽刃锅桃暮糠构搽棒航私科拣邵刻敛杖柯渠啮参盯泄尝鹏韵陪颤洞放华单殉柬毅福苛钩得千污承迄啥饺纺鞋鳃精粉