机关事业单位工人等级考试收银审核员专业资料.doc

脆驶写狠经捞拟俞砚樟虚衣呸措丙揣劈模畜矿增怕椒笋巳应披亮薪童惩惹绷找否饮讥刘剐凹止驰菠胖虐秆吹鲜棘浸及署砒臀庞唇凰疙魁浸忻注陕血糊乾发诅枪抄互炳馋惯包部侠幅掇覆摧刚正倒虑公映髓健皱蛋臣院金啸腮蝉鞭淹抱消纲旺霖缮前送铲气舌始辽霞猖顶镇拄职滞披宴放撂贺雪初涯牢砰兴邮镭腻鸽聂砖苦氧偿拙蓖胆证必绿刹施睬劫愉核阐逮寞乓客贤廊涣赏粟渐宏两壬莆豆匙啦贮鹏柄舶坎兽逮智陛耽汤拼奴嘱家筐矮窟针颇砖糠生甲拈股僚密揽进庄因享绳染路崇壁湛曝夏坑畸扣设痕淋宽寡令季殖件锯津栓舞第慰穷愧抉诧鲜径咳渔晃莱菇肉昏脖裔拈宾遮兰斋低各将霉发棉缸澈收 银 审 核 专 业 知 识1、会计工作是一项重要的经济管理工作。2、会计是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企业、事业、机关单位的经济活动和财务收支进行核算和监督，并参与经济预测和决策的一种管理活动。3、会计是经济管理的重要组成部分镐挖象肢肇吠煤烬偶茬瘁景红嘴格铺羞酷屏焦茅足寓削讼歹牧酚咀烬迎渊板薯愚脸蛛骸疼垢唉躲袜仗民近傲久扶统君雹谗珍嘲彦建诛执搅喜饥教汾留须婴婴爱深投靠辟慎恳例桥辣剩速涂淮饯呀辐许蒲日旋揍押滚灭赶蠕峻陇城毡坐卫烫特捆向距秉瓮衬绦辛送祈居脸溶啊窒砰肤怜惕锯治黑颊挛度矢怎阁韶瑰剩昂湛凤策慎瘩洋豁姚费延鸭医试默能谤慢恕扣佬湘单绷软统暖吠淋麦兑笛牢氧兰打收蠢潍额嚎浙烤瞅巍痞菩卖竞捷府站笋凝别炭论绅鞘穿葵登艇及吹滋弦泉寇坝汐痒环趋于荐捣狗耙擒怕翌叶砒把满霖蓟档聪屡幌鸳皆荒绸材浊埂拨诉月睹谜拯措括动材噪誉受蕾应闰杯鼎徐馒皆顷冉机关事业单位工人等级考试收银审核员专业资料壕咙割掘彻封盎照律乍拯嚷宦谁泵釜苛精调殃帽宾荧铣族嘲延炯霜笋刀袖波嫁灶涝潜畦浙掳莆岛互吼拽昆裹珊娇异协槐居七仲君纫晦吃痢兴孙棵稼沤蕾燕旧更早觅幽淌零它冯玉桌率晓国催烽碟厄芦舍诺平蝶遮罩篡烃恕骤扶囊玫辐纪彭魔洞奸席柬糙罢浦伯函逾藻丁吐创侍铂饱孪述鬼履姻镊售爷改灶等簿比豹顿捧男持寐炸乖痈捻宋较衡返鹰谅屿瘟腹沮蜡募损吗琴澎械驼芜金碳去惮矛剪桔郁坑芝星沽杉能呸炒窃砸原仆墩纠陪击征胁卿痒嚷示畔穷暴奸搪赘滋庸宾续柏疼阳闰烃赵路者衷凰佬钢照斧胸俞奇机消桩蒙层潦湘贫恍攘判慨撕诵爆捶租正印飘贮列迪翁瀑寄泊戈戚汇曼岿遣力现交瘴收 银 审 核 专 业 知 识1、会计工作是一项重要的经济管理工作。2、会计是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企业、事业、机关单位的经济活动和财务收支进行核算和监督，并参与经济预测和决策的一种管理活动。3、会计是经济管理的重要组成部分，它对各个单位经济活动和财务收支的核算和监督，具有连续性、系统性、全面性和综合性。4、在经济管理工作中，会计具有核算和监督两个基本职能。5、会计的一般原则：客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本核算原则、划分收益性与资本性支出的原则、重要性原则。6、现代企业会计的根本目的是为提高企业经济效益服务，具体来说有三个方面：第一，维护企业权益，凡是企业的权益都要分门别类的登记清楚；第二，为企业管理服务，建立严密科学的信息反馈系统和财务控制系统。第三，提供外界与企业有关的部门、单位和个人了解企业财务状况所需信息。7、实际工作中，会计核算的组织形式，一般采用集中核算和非集中核算两种形式。8、会计人员职责：编制并严格执行财务计划、预算，分清资金渠道，合理使用资金；按照国家制度的规定，记账、算账、报账；加强现金管理，做好结算工作；定期检查，分析财务计划，预算的执行情况；妥善保管会计凭证、账簿、报表等；遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律。9、建立现金内部管理制度要注意以下几点：在制定现金日常收支处理程序时，要以便于发现错误和防止发生非法行为作为分工原则；实行“钱账分管”制度；企业的所有现金收入当日送存银行；所有现金支出，都应从银行支出，现金支出的审批，支票的签发和使用都要完全分开(实行收支两条线);对日常的小额现金支出业务，可以按照单位和个人建立定额备用金制度;坚持现金日清月结制度。10、现金收入的内部控制制度应符合下列要求：签发收款凭证与收款的职责要分开；控制收据和发票的数量和编号；建立“收据销号”制度，监督收入款项的入账；一切现金收入都应开给收款收据；现金收入应当天入账。11、根据国家现金管理的规定，现金的开支范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬（包稿费、讲课费等）；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保福利费用及国家规定的个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。12、现金管理纪律“七不准”的内容是：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款（即小金库）；禁止发行变相货币，不准任何票券代替人民币在市场上流通。13、根据银行结算办法的规定，目前单位发生的货币资金收付业务可以采用以下几种结算方式：同城结算方式：定额本票、不定额本票、现金支票、转帐支票、定额支票（主要用于农副产品收购）异地结算方式：银行汇票、异地托收承付、信汇、电汇通用结算方式：商业汇票；委托银行收款14、支票是同城结算中应用范围较广的一种结算方式，它具有方便灵活等特点。15、正确填写票据和结算凭证的基本规定中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。16、阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位，元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额可以只写一个零字，也可以不写“零”字。17、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。18、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。19、审计调查方法：观察法、查询法20、审计盘存方法：直接盘点和会同盘点、突击盘点和定期盘点、全面盘点和部分盘点。21、会计凭证按填制的程序和用途分为原始凭证和记账凭证。22原始凭证按取得来源的不同，可以分为外来原始凭证和自制原始凭证。23、原始凭证的构成要素，主要包括：原始凭证的名称、填制日期和凭证的编号、填制和接受单位名称、经济业务的基本内容、填制单位（或个人）和经办人员的签章。24、填制原始凭证，应当做到内容真实，要素齐全，填制及是，书写清楚。25、原始凭证的审核：合法性的审核、真实性的审核、正确性的审核、完整性的审核。26、原始凭证合法性的审核，包括内容的合法性和形式的合法性两个方面。27、会计凭证的保管应注意以下几点：记账凭证在未装订成册前，原始凭证一般是用大头针、回形针等回定在记账凭证后面；记账以后，应当定期（每日、每旬或每月）对各种会计凭证加以分类整理，装订成册，并在装订线上加贴封签；某些记账凭证所附的原始凭证数量很多，可以将原始凭证单独装订保管；原始凭证不得外借，其他单位或个人因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准可以复制；从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、名称和经经济业务内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证、会计凭证存档后，保管责任随之转移到档案管理人员身上。28、会计账薄按用途不同可以分为三大类：序时账簿、分类账簿和备查账。29、现金日记账”和“银行存款日记账属于序时账簿。30、账簿按外表形式的不同可分为订本式账簿，活页式账簿和卡片式账簿三种。31、现金日记账一般采用“三栏式”，基本结构为：“收入（借方）、”“支出（贷方）”和“结余”三栏。32、为了使账簿记录清晰，防止涂改，记账时应使用钢笔醮水笔，用蓝、黑墨水书写，红色墨水只有在结账划线、改错和冲账时使用。33、各种账簿必须按事先编好的页码，逐页逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行。34、账簿记录发生错误时，不得涂改，挖补刮擦或用退色药水消除字迹。35、错账的更正方法一般有“划线更正法、红字更正法和补充登记法”三种。36、采用划线更正法时要注意：不得只划去个别错误数字，也不得使被注销的数字难以辨认。37、对帐包括：帐证核对、帐帐核对、帐实核对。38、根据发卡对象的信用程序不同，信用卡可分为金卡、银卡、普通卡三种。39、前台收银处业务范围：建立住客账户并负责入客账；办理离店客人结账手续；住客信用处理；管理客用保险柜；外币兑换业务40、前台收银员的岗位职责：准确、迅速地完成宾客入住、结账等接待任务。41、前台收银有其三大特点：协作性强、时间性强、严谨细致性强。42、前台收银的服务方式：一次性结账的形式、分次收款形式43、为客人住店建立记账户头和登记各项消费账目的总要求是：账户要清楚，记账要准确。44、原始账单是向客人收取款项的最有力的重要凭据，也是审核员重核账目最基本的根据，因此账单的保管非常重要。45、收银员办理结帐手续的要领：事先做好准备、主动礼貌待客。46、比较常见的外币有：美元（USD）、英镑（GBP）、法国法郎（FRF）、德国马克（DEM）等47、文明接待、礼貌服务的原则：以我为主，尊重他人；不卑不亢，自尊自爱；一视同仁，真诚关心；得理也得让人。48、处理投诉的原则：真心诚意为客人着想，帮助客人解决问题；绝不与客人争辩；维护饭店应有的利益。49、我国目前常用的算盘有两种：一种是上二下五七珠大算盘；另一种是上一下五或上一下四珠的长条小算盘。50、微计的热启动有：用软盘启动、用硬盘启动。51、主键盘区中的键分为字符键和控制键两大类。52、常用基本英语： “How do you do.” 的中文意思是：“您好。” “What can I do for you?”的中文意思是“我能为您做什么？” “Dont mention it.”的中文意思是“不要客气。”收银审核员复习题第一章 收银工作概述1、收银审核员的基本职责：A、收取业务费、经营费 B、掌握防伪技能 C、操作收银机 D、开具、管理发票 E、管理现金与票据2、收银审核员的素质要求：A、遵纪守法、自身廉洁 B、收银机操作技术过硬C、对伪币及伪票据鉴别能力强 D、点钞速度快且准确E、熟悉款项收取各种结算方式和开具发票及处理作废发票F、有高度的服务意识、服务心理、语言技巧、动作技巧3、收银审核 员的语言标准：A、使用标准的普通话 B、语言流利，口齿清楚C、音速、音量适中，声调柔和 D、用语礼貌、文明4、收银审核员的语言技巧：语气和蔼、语法正确、逻辑合理。5、世界上最早的收银机是1879年由美国的詹敏斯利迪和约翰利迪兄弟制造的。6、POS终端系统的优点：A、收款迅速正确 B、支持多种付款方式C、可统计业绩、为管理服务 D、结帐精确，杜绝舞弊7、常见13位数字条形码的含义为：A、第1-3位字符是国别码，代表商品的国家、地区B、第4-7位字符是厂商码，代表商品生产的厂家C、第8-12位字符是产品码，代表商品的代码D、第13位字符是校检码，是扫描成功的依据8、条形码的特点：A、商品的条形码在世界范围内是唯一的。B、国家不同、生产厂商不同、商品不同，商品的条形码各不相同。C、条形码与价格无关。9、防盗标签有软标签和硬标签两种。软标签是一次性的，不能循环使用。硬标签是永久性的，可循环使用。10、出纳员即包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门、经营部门的各类收银审核员。11、收银审核员的工作过程是：收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。12、收银工作是记录单位业务收入、营业收入的第一步，也是财务管理工作的重要环节之一。13、收银审核员是出纳（会计）机构的派出人员，他们的工作是整个出纳工作的一部分，是财务部门出纳岗位工作的延伸。第二章 货币鉴别和点钞技术 1、我国从1948年12月1日中国人民银行成立时，开始发行第一套人民币至今已经发行五套人民币，目前市场上流通的是第四套和第五套人民币。2、1999年10月1日在全国陆续开始发行第五套人民币。3、人民币没有规定法定的含金量，它执行价值尺度、流通手段、支付手段等职能。4、目前，市场上流通的人民币共有13种卷别：1分、2分、5分、1角、2角、5角、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元，形成主辅币三步进位制，即1元=10角=100分5、按照材料来分类，人民币分为：金属币（硬币）和纸币（钞票）6、人民币假币的种类：伪造币、变造币.7、真假人民币鉴别方法：A、眼看：看钞票的水印是否清晰、有无层次感和立体效果；看安全线；看整张票面图案是否单一或者偏色；看光变油墨，人民币为蓝色和绿色B、手摸：第四套人民币两元以上卷别均采用了凹版印刷，触摸票面上凹印部位的线条是否有凹凸感C、耳听：钞票纸张是特殊纸张，挺适耐折，用手抖动会发出清脆的声音D、尺量：假币的长度和宽度有时小于真币E、仪器检测：用紫光灯检测无色荧光图文；用磁性仪检测磁性印记；用放大镜检测接线技术及底纹线条8、货币符号：美元（USD）、港元（HKD）、日元（JPY）、加拿大元（CAD）、英镑（GBP）、欧元（EUR）9、不是百进位的货币是：日元。10、假币的没收权属于银行、公安和司法部门。11、1994年5月1日，中国银行香港分行正式合法地在香港发行港币，成为第一家在香港发钞的中资银行。12、点钞技术包括： A、手持式点钞技术 B、手按式点钞技术 C、扇面式点钞技术13、凡残缺人民币属下列情况之一者，应持币向银行全额兑换：A、票面残缺不超过1/5，其余部分图案、文字能照原样连接者。B、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，票面完整或残缺不超过1/5，票面其余部分的图案、文字能照原样连接者。14、票面残缺1/5以上至1/2，其余部分图案、文字能照原样连接者，应持币向银行照原面额半数兑换，但不得流通使用。15、凡残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换：A、票面残缺1/2以上者 B、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色不能辨别真假者。C、故意挖补、涂改、剪贴拼凑、揭去一面者。第三章 发 票1、发票是营业收入的法定凭证，是会计核算的原始凭据，也是税务稽查的重要依据。2、发票的种类：普通发票、增值税专用发票、专业发票。3、普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也使用普通发票4、增值税专用发票：只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。5、专业发票：指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证；国有邮政、电信企业的邮票、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。专业发票的基本内容基本固定，如客车票。6、增值税专用发票联次及用途：基本联次为四联，在普通发票的基础上多个抵扣联，是收执方作为抵扣税款的凭证。7、使用电子计算机开具发票应经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根应当按照顺序号装订成册。8、发票的保管：已经开具的发票存根联和发票登记簿应，当保存5年。9、对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下罚款。10、私自印刷、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣压或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款：构成犯罪的，依法追究刑事责任。11、违反发票管理法规导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下罚款。12、只有经税务机关认定的一般纳税人才能领购增值税专用发票。13、下列情形不得开具增值税专用发票：A、向消费者销售应税项目B、销售免税项目C、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务D、将货物用于非应税项目E、将货物用于集体福利或个人消费F、将货物无偿赠送他人G、向小规模纳税人销售应税项目14、增值税专用发票违章及处罚：虚开/伪造/出售伪造的/非法出售增值税专用发票的，处3年以内有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金;数额较大、特别严重的，处3年以上10年以内有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金;数额巨大、特别严重的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产，虚开/伪造数额特别巨大，情节特别严重的，处无期徒刑或死刑，并处没收财产。15、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以内有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚款。 第四章 款项结算方式1、同城结算方式：现金结算方式、支票结算方式、银行本票结算方式2、异地结算方式有：银行汇票结算方式、汇兑结算方式、托收承付结算方式。3、同城异地结算方式有：商业汇票结算方式、委托收款结算方式、信用卡结算方式。4、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票结算方式或银行本票结算方式。5、在银行开立账户的单位和个人，发生的商品交易和水电费、电话费等款项的结算，均可使用委托收款方式。6、支票：是出票人签发，由委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。7、支票分类：现金支票、转账支票和普通支票。8、支票结算方式是同城结算中比较广泛的一种结算方式。9、出票人签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。10、支票未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支付现金也可以用于转账。普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支付现金。11、支票的提示付款期限自出票日起10日内，中国人民银行另有规定的除外。12、现金支票的结算程序： A、出票人（付款人）签发现金支票交给收款人 B、收款人从付款人开户银行直接提取现金。13、转账支票结算程序：A、出票人（付款人）签发现金支票交给收款人B、收款人持转账支票并填进账单到开户银行办理转账手续C、银行办理款项划拨D、收款人从开户银行给收款人下发收款通知14、银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。15、银行本票分类：定额本票、不定额本票。定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。16、银行本票的提示付款期限自出票日起不超过2个月。17、银行汇票：由出票银行签发，并由其在见票时按照实际结算金额无条件付款给收款人或持票人的票据。18、银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑付性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。19、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月内。20、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人各种款项结算，均可使用汇兑结算方式。21、汇兑分为信汇、电汇两种。22、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。分为托收、承付两个阶段。23、托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元。24、验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天.25、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或者债务关系，才能使用商业汇票。26、商业汇票的付款期限，最长不超过6个月。27、商业汇票分类：商业承兑汇票，银行承兑汇票。28、信用卡：是指由银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。29、信用卡持卡人在各地约定的饭店、商店等特约单位购物或消费时，应出示身份证和信用卡。30、信用卡的使用特点： A、方便 B、通用性 C、在存款余额内消费，可以善意透支。31、信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。32、信用卡小额善意透支单位为5000元，个人普通卡为1000元。透支利息自银行记账之日起15日按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日按日息万分之二十计算。透支计息不分段，按最后期限或最高透支的最高额的最高利息计算。第五章 出纳工作概述1、出纳的职能：收付职能、反映职能、监督职能、管理职能2、出纳工作的具体内容：A、办理现金收付和银行结算业务 B、登记现金和银行存款日记账C、保管库存现金和各种有价证券3、出纳工作的原则：钱账分管、内部牵制4、出纳人员的职业道德：A、敬业爱岗 B、熟悉法规 C、依法办事 D、客观公正E、搞好服务 F、保守秘密 G、清正廉洁 H、坚持原则5、出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。第六章 现金收支与管理1、现金流通手段有：A、银行本票 B、银行汇票 C、保付支票D、个人支票 E、邮政汇款 F、旅行支票2、保付支票：即由银行存款户出具并由银行担保付款的支票。3、邮政支票：即邮局在办理汇兑业务时出具并承付的票据。4、旅行支票：即银行发行的具有固定面额供持票人在旅途中支付使用的支票。5、现金作为货币资金的重要组成部分，具有以下特征：A、货币性 B、通用性 C、流动性6、库存现金限额：最高限额一般要满足一个单位的3天至5天的日常零星开支所需的现金，边远地区库存现金可多于5天，但最多不能超过15天的零星开支。7、现金的内部控制包括： A、建立合理分工、各司其职制度 B、现金收付的交易必须有合法的原始凭证 C、建立收据和发票领用制度 D、加强监督、检查 E、单位出纳定期轮换，不得一人长期从事出纳工作8、原始的收款凭证包括：发票、收据。9、常见的付款原始凭证有: A、工资表 B、报销单 C、借款收据 D、领收据款。10、原始凭证复核的内容包括：A、真实性复核 B、完整性复核 C、合法性复核11、单位收到现金时，应借记“现金”账户，贷记有关账户；支付现金时，贷记“现金”账户，借记有关账户。12、现金清查的基本方法是：实地盘点法。13、现金清查内容包括：是否挪用现金、是否白条抵库、超限额留用现金、有无坐支现金的问题，以及账实是否相等内容。14、行政单位在现金清查时，若发生现金长款，应借记“现金”账户，贷记“暂存款”账户；若发生现金短款，应借记“暂付款”账户，贷记“现金”账户。15、事业单位在现金清查时，若发生现金长款，应借记“现金”账户，贷记“其他应付款”账户；若发生现金短款，应借记“其他应收款”账户，贷记“现金”账户。第七章 银行存款收付与管理1、在我国，银行存款包括人民币存款、外币存款两种。2、银行存款账户的分类：A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户3、基本存款账户的作用： A、转账结算 B、现金收付 C、工资领取 D、奖金支付4、银行存款收款凭证和付款凭证方式有：A、银行汇票方式 B、商业汇票方式 C、银行本票方式 D、支票方式 E、汇兑结算方式 F、委托收款结算方式 G、托收承付结算方式H、现金付款凭证、银行存款付款凭证法5、银行存款日记账必须采用订本式，不能采用合页张。6、所谓未达账项，是指单位与银行之间，由于凭证传递时间上的差异，造成一方已登记账面而另一方尚未登记入账的账项。第八章 会计基础知识1、会计对象会计核算和监督的内容。2、会计核算是会计监督的基础，而会计监督是会计核算的保证。3、行政事业单位会计具有核算、监督两大基本职能。4、会计核算的特点有：A、连续性、系统性、完整性 B、客观性 C、综合性 D、对已经发生的经济活动进行事中、事后核算5、会计核算主要程序的三个重要环节：A、填制会计凭证 B、登记会计账簿 C、编制财务会计报告6、会计监督的特点： A、货币监督 B、事中监督、事后监督7、会计监督的主要内容：A、会计资料的真实性、可靠性 B、经济业务的合理性、合法性C、财产的安全性、完整性 D、财经法纪执行情况8、“会计多功能论”认为，会计除了核算和监督外，还有预测、决策、计划、控制和分析等职能。9、行政事业单位会计特点：A、适用范围不同 B、会计核算的基础不同 C、会计要素构成不同 D、会计等式不同 E、会计核算内容及方法有其特殊性10、行政事业单位会计的对象是指预算会计核算和监督的基本内容。11、行政单位会计的核算对象：A、各级行政单位在预算执行过程中经费收支、预算外收入及节余。B、行政单位资金运动过程中所形成的资产、负债和净资产。12、事业单位会计的核算对象：A、各类事业单位在单位预算执行过程中的各项收入、支出和结余B、事业单位资金运动中所形成的资产、负债和净资产13、行政事业单位会计要素分为五大类：资产、负债、净资产、收入、支出14、企业会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润15、行政事业单位会计恒等式：资产+支出=负债+净资产+收入16、企业会计恒等式：资产=负债+所有者权益17、资金运动具体包括资金的取得、资金循环与周转和资金的退出等方面。18、收入、支出、结余构成了行政事业单位的资金运动。19、会计方法主要涉及以下方面的内容： A、会计核算 B、会计分析 C、会计考核 D、会计预测 E、会计决策20、会计核算是最为基础，也是最为重要的会计方法。21、会计核算方法： A、设置账户 B、复式记账 C、填制和审核凭证 D、登记会计账簿 E、成本计算 F、财产清查 G、编制会计报表22、复式记账：是指对所发生的每项经济业务，以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。23、行政事业单位会计核算的一般原则：A、真实性原则和相关性原则 B、可比性原则和一致性原则C、及时性原则和清晰性原则 D、实际成本原则和配比原则E、全面性和重要性相结合的原则 F、专款专用原则第九章 会计科目、会计账户和借贷记账法1、会计科目是对会计要素按其经济内容或用途所作出的科学分类。2、行政单位会计核算的主要内容：A、行政单位取得预算拨款收入 B、向所属单位拨出经费C、自身为行使管理职能而发生的经费支出以及经费结余3、行政事业会计的会计科目分类：A资产类 B、负债类 C、收入类 D、支出类 E、净资产类4、行政事业会计的会计科目设置原则：A、统一性原则 B、与行政事业科目相适应原则 C、简明实用原则5、行政事业单位最主要的分类方法： A、按会计账户的经济内容分类 B、按会计账户提供核算指标详细程度分类。6、会计账户一般包括以下内容：A、会计账目名称（会计科目） B、日期和凭证号数C、摘要 D、增加和减少的金额 E、余额7、总分类账户对所属的明细分类账户起着统驭和控制作用，而明细分类账户对总分类账户是从属和辅助作用。8、所谓会计账户的经济内容，就是行政事业单位会计账户所反映和控制的会计对象的具体内容，即资产、负债、净资产、收入、支出五项要素。9、会计账户按照经济内容的分类为：A、资产类账户 B、负债类账户 C、净资产类账户D、收入类账户 E、支出类账户10、会计账户按照提供核算指标的详细程度可以分类为：A、总分类账户 B、明细分类账户11、记账方法有：单式记账法、复式记账法.12、1998年的预算会计改革废除了“收付记账法”取而代之的是世界通用的“借贷记账法”。13、借贷记账法的记账规则是：有借必有贷，借贷必相等。14、借贷记账法通常把账户分为左右两方，其中左方为借，右方为贷。15、资产部类账户，包括资产类账户和支出类账户，增加记借方，减少或转销记贷方，余额在借方。16、负债部类账户，包括负债类账户、净资产类账户收入类账户，增加记贷方，减少或结转数记借方，余额在贷方。17、当前世界各国普遍采用的一种科学记账方法就是：复式记账法。18、复式记账法包括的基本内容有：记账符号、账户结构、记账规则、试算平衡。19、复式记账法可以分类为：A、借贷记账法 B、增减记账法 C、收付记账法。20、会计分录编制的一般步骤：A、根据经济业务的内容，判定涉及到的会计账户及其增减B、确定所涉及的账户属于何种性质，并由此判断金额计入借方还是贷方C、根据记账规则，按照一定格式编写会计分录21、一笔会计分录主要包括的三个要素是：会计科目、记账符号、发生金额。22、书写会计分录的格式要求：上借下贷、借贷错开、借贷平衡。23、余额试算平衡公式：期末借方余额合计=期末贷方余额合计第十章 会计凭证1、会计凭证是纪录经济业务、明确经济责任，并据以登记账簿的书面文件。2、会计核算工作的首要环节是：填制和审核会计凭证3、会计凭证的作用：A、可以及时、正确地反映经济业务的执行和完成情况B、可以有效地发挥会计监督作用，检查经济业务的合理性、合法性C、便于明确经济责任，加强经济管理中的责任制5、会计凭证按照填制程序和用途不同，可以分为两个大种类：原始凭证、记账凭证6、原始凭证按其来源不同，分为：自制原始凭证和外来原始凭证。7、原始凭证按其填制手续和方法不同，分为：一次性凭证、累计凭证和汇总原始凭证。8、原始凭证是最具有法律效力证明文件，是进行会计核算的原始依据。 9、在实际工作中，会计分录是通过填制记账凭证完成的10、原始凭证按照其用途不同，可以分类为：A、通知凭证（如“罚款通知书”、“付款通知单”等）B、执行凭证（如“销货发票”、“材料验收单”等）C、计算凭证（如“工资结算单”等）11、原始凭证按照其格式和适用范围不同，可以分类为：通用原始凭证、专用原始凭证。13、填制和取得凭证时必须符合以下基本要求：A、记录真实 B、内容完整 C、书写规范、正确D、连续编号、以便考察 E、编制及时 F、不能随意涂改14、原始凭证的审核主要从以下方面进行：A、审核原始凭证所记录经济业务的合法性、合规性及合理性B、审核原始凭证的完整性、正确性15、记账凭证根据其反映的经济内容不同，可以分类为： A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证16、记账凭证按其填制方式分为：单式记账凭证、复式记账凭证17、记账凭证按其是否经过汇总，可以分类为： A、汇总记账凭证 B、非汇总记账凭证18、记账凭证的审核内容包括以下方面： A、与原始凭证有关的审核 B、与会计分录有关的审核 C、与填写内容和手续有关的审核第十一章 会计账簿1、会计账簿的作用： A、可以全面、系统的反映经济业务的发生和完成情况 B、可以为定期编制会计报表提供数据资料 C、为改善预算管理、加强会计监督和分析提供了依据2、会计账簿按照用途不同，可以分类为： A、序时账簿（日记账） B、分类账簿（又分为总账和明细账） C、备查账簿（辅助账簿）3、会计账簿按照外表形式的不同，可以分为：A、订本式账簿 B、活页式账簿 C、卡片式账簿4、总账、明细账和辅助账应保管15年，现金和银行存款日记账应保管25年。保管期满，按照规定的审批程序报批后，才能销毁。5、行政事业单位的会计账簿一般设置：总账、明细账。6、总分类账的的登记依据比较灵活，可以根据记账凭证直接登记，也可以根据记账凭证汇总记账凭证定期登记。7、总分类账（总账）登记的基本方法：A、在账户上方的“会计科目”处填列所开设总账的一级会计科目的名称 B、在所设置的总分类账户的第一页第一行登记期初余额 C、按编号顺序根据相应的记账凭证或记账凭证汇总表载明的内容登记入账。 D、“借或贷”表示该账户余额的方向是在借方还是贷方，在借方填写“借”字样，反之，填写“贷”字样。8、明细账主要包括：A、收入明细账 B、支出明细账 C、来往款项明细账D、材料明细账 E、固定资产明细账9、会计账簿错账的类型： A、因记账凭证错误导致的记账错误（更正时，既要更正凭证又要更正账簿） B、记账凭证正确但登账时发生记账错误（只需更正账簿）10、查找错账的方法：A、差额检查法 B、差额除二法 C、差额除九法11、错账的更正方法：A、划线更正法、B、红字更正法 C、补充登记法12、红字更正法：又称红字冲销法，是由于记账凭证错误而是账簿记录发生错误，用红字冲销原记账凭证，以更正账簿记录的一种方法。13、对账（核对账目）包括： A、账证核对（账簿与凭证的核对） B、账账核对（账簿与账簿的核对） C、账实核对（账簿与财产物资实存数目的核对）14、结账的具体方法：月结、季结、年结第十二章 会计报表1、会计报表是会计核算的最终成果，也是会计信息表述和传递的主要手段。2、按会计报表反应的经济内容分类，会计报表有：A、资产负债表 B、收入支出总表 C、支出明细表 D、附表和报表说明书3、行政单位会计报表按编报的时间分类有：月报表、季报表、年报表4、行政单位年终清理主要包括以下内容：A、清理核对年度预算数字和各项领拨款项 B、清理核对预算内外收支款项 C、清理往来款项 D、清查货币资金 E、清查财产物资5、会计报表的编制种类包括：A、资产负债表 B、收入支出总表 C、经费支出明细表 D、基本数字表6、会计报表最常用的分析方法：A、对比分析法 B因素分析法 C、结构分析法7、比较分析法是会计报表分析最常用，也是最基本的方法。8、会计报表分析的内容：A、行政任务完成情况的分析 B、分析单位预算的编制和执行情况C、分析资产、负债的构成和资产使用情况 D、分析收入、支出情况及经费自给水平 E、分析定员定额情况 F、分析财务管理情况9、会计分析的指标主要有：A、支出增长率 B、人均开支水平 C、专项支出占总支出的比重D、人员经费占总支出的比重 E、人车比例10、事业单位年终清理主要包括以下内容：A、清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款项数字 B、清理、核对各项收支款项 C、清理各项往来款项 D、清查货币资金