家具有限公司成本中心计划年度计划流程.doc

第十一章第十一章-CO16CO16_ _成本中心计划（年度计划）流程成本中心计划（年度计划）流程 1.1.流程说明流程说明 本流程描述将公司编制的年度计划数据在 SAP 系统维护之解决过程。一般地，家具公司目前编制的年度计划重要涉及销售计划和费用计划（涉及管理费用、销售费用、财务费用、制造费用）及存货进出存计划。在这里，存货进出存计划是针对总额来编制的（来源于销售计划中的总额），而在 SAP 系统中，存货进出存计划必须来源于销售计划中销售具体明细（涉及商品数量、单价等），因此目前人工编制的存货进出存计划在 SAP 中不合用。使用了 SAP 系统成本中心计划（含利润中心计划，下同）功能后，并不等于现行人工编制的年度计划不要做了，相反，SAP 系统的成本中心计划更离不开人工编制的年度计划。此外，对于生产成本计划，除了编制费用计划外，另须编制生产工时计划。满足了这两项基本条件后才干进行制造费用的分摊并计算其计划作业单价。制造费用的分摊规则和作业单价的计算必须事先于系统中建立才干进行（SAP 系统称为循环）。而在计算实际成本分摊时亦是如此，故计划的分摊规则与实际是相同的，只但是计划的分摊规则计算的是计划数据，实际的分摊规则计算的是实际数据而已。系统上线时该分摊规则已经建立，成本岗位人员月底结帐时只须调用即可。家具公司的成本分摊流程总图详见附件一，与之相应，制造费用品体分摊规则详见附件二。成本分摊原则：1）用人费用以消耗的人工工时分摊；2）事务费用（不涉及水电费、物料消耗部分）以消耗的人工工时分摊；3）事务费用（水费、物料消耗部分）以消耗的机器工时分摊，事务费用（仅电费部分）以消耗的机器功率*机器工时分摊，各生产车间机器设备功率记录资料详见附件三；4）设备费用以消耗的机器工时分摊。在输入生产成本计划时应注意以下事项在输入生产成本计划时应注意以下事项 1）生产车间（与工作中心一一相应）的费用（生产成本-直接人工和制造费用）无论发生与否，均须 KEY IN（涉及该费用为零之部分）。同时输入时该费用与人工工时或机器工时有关。对于生产成本-委外加工费则无须做成本计划，由于该费用之摊销根据 ROUTING（工艺路线）中的委外加工 ROUNTING 并由该 ROUNTING 自动调用采购之 INFORMATION RECORD(采购信息记录)中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。12 个生产车间与 PP 模组所定义的工作中心相应关系如下表：生产车间 工作中心 F0011037 机械组（车间）F0011090 NCT 组（车间）F0011091 屏风机械组（车间）F0011027 熔接车间 F0011074 本体线车间 F0011093 屏风熔接车间 F0011059 涂装组（车间）F0011073 组立组（车间）F0011094 屏风框架（车间）F0011095 屏风挂板（车间）F0011096 天板组立（车间）F0011045 椅子组立（车间）1010 机械工作中心 1011 NCT 工作中心、1012 屏风机械工作中心 1020 熔接工作中心 1022 本体线工作中心 1021 屏风熔接工作中心 1030 涂装工作中心 1040 组立工作中心 1050 屏风框架工作中心 1051 屏风挂板工作中心 1041 天板组立工作中心 1060 椅子工作中心 2)在与人工工时或机器工时相关的费用为零时，实务操作上，该费用不能直接输入零（直接输入零存盘后系统认为该费用与人工工时或机器工时无关），而是先输入一个数字存盘，然后再将该数字修改为零存盘。这可以从查询上（TCODE：KP07）看出其两种情况之变化。(以“基于表格的”选项来查询看不出两种情况之变化)2.2.流程图流程图 3.3.系统操作系统操作 3.1.3.1.操作范例操作范例 例 1：假设 2023 年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。相关资料如下：家具公司 2023 年度销售计划 编制单位：天河一责任中心 F0154079 成本要素 1 月 2 月 总计 成本中心计划流程成本中心计划流程CO16CO16总公司成本总公司成本会计会计生产部生产部年度编制成本计划编制年度费用计划各部门各部门折旧计划作业数量计划编制成本中心计划Tcode:KP06编制作业计划Tcode:KP26建立分摊规则并执行Tcode:KSUB成本中心计划业务部/业务部/责任中心责任中心编制年度销售计划计算作业单价Tcode:KSPI1/1编制利润中心收入/成本Tcode:7KE1传输成本计划数据至利润中心Tcode:1KE0销售收入 50,000.00 50,000.00 600,000.00 内销成本 40,000.00 40,000.00 480,000.00 毛利 10,000.00 10,000.00 120,000.00 家具公司 2023 年度费用计划 编制单位：天河一责任中心 F0154079 成本要素 1 月 2 月 总计 薪资 1,000.00 1,000.00 12,000.00 办公费 200.00 200.00 2,400.00 租赁费 500.00 500.00 6,000.00 合计 1,700.00 1,700.00 20,400.00 例 2：假设 2023 年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。相关资料如下：家具公司 2023 年度费用计划 编制单位：生技课 F0011056 成本要素 1 月 2 月 总计 薪资 1,000.00 1,000.00 12,000.00 办公费 200.00 200.00 2,400.00 修理费 500.00 500.00 6,000.00 合计 1,700.00 1,700.00 20,400.00 编制单位：涂装车间 F0011059 成本要素 1 月 2 月 总计 薪资 1,000.00 1,000.00 12,000.00 水电费 500.00 500.00 6,000.00 修理费 500.00 500.00 6,000.00 合计 2,000.00 2,000.00 24,000.00 上述二个表中，未列出之费用项目均为零。分摊规则：用人费用按人工工时分摊，事务费用中除物料消耗和水电费按机器工时分摊外其余均以人工工时分摊，设备费用按机器工时分摊。家具公司 2023 年度生产计划 编制单位：涂装车间 F0011059 工时 1 月 2 月 总计 LAB01 人工工时 200 200.00 2,400.00 MAC01 机器工时 100 100.00 1,200.00 3.2.3.2.系统菜单及交易代码系统菜单及交易代码 例 1：责任中心计划 第一步：会计控制利润中心会计计划成本/收益更改 交易代码：7KE1 第二步：会计控制成本中心会计计划成本和作业输入更改 交易代码：KP06 第三步：会计控制利润中心会计计划计划数据传输CO 计划数据 交易代码：1KE0 例 2：生产成本计划 第一步：会计控制成本中心会计计划作业输出/价格更改 交易代码：KP26 第二步：会计控制成本中心会计计划成本和作业输入更改 交易代码：KP06 第三步：会计控制成本中心会计计划分派分摊 交易代码：KSUB 第四步：会计控制成本中心会计计划分派价格计算 交易代码：KSPI 3.3.3.3.系统屏幕及栏位解释系统屏幕及栏位解释 例 1：责任中心销售计划及费用计划。具体操作环节如下：第一步：输入责任中心收入与成本计划 输入如画面之信息后，按钮进入下一画面。由于天河责任中心 F0154079 的销售收入和销货成本每月是固定数，故输入如画面之信息后按钮保存即可，由系统自动平均分摊至每月。事实上，编制年度计划果每月往往会不一致，此时操作画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。如画面所示，分别在每月的栏位内输入-50,000.00 后（请注意，收入为负数），按钮进入下一个画面。输入如画面之信息后，按钮保存，至此利润中心销售计划数据已输入完毕。接下去进入第二步，输入责任中心费用计划，画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。输入如画面之信息后（租赁费栏位输入 6,000.00，因画面太小无法拷贝下来），按钮保存后进入第三步：将费用计划传输至利润中心上，画面如下：第三步：将成本中心费用计划转输至利润中心计划中。在进行传输之前，先看一下天河一责任中心 F0154079 未传输的损益报表（TCODE：S_ALR_87013326）。报表结果如下：很明显，该损益表中无期间费用数据。为使该损益表中显示期间费用，必须此外进行一个环节，即将成本中心的费用计划传输至利润中心。操作画面如下：这是上半部分画面。这是下半部分画面。输入如画面之信息后，按钮测试运营。测试画面结果如下。测试运营结果画面显示，成本中心中有三笔记录将被传输。故按钮返回至原先之画面后将选项的勾去掉，再按钮作正式传输。传输完毕后，系统显示画面与测试情形相同，在此不再反复。至此，责任中心计划已输入完毕。传输后的损益表显示如下：例 2：生产部门费用计划和工时计划。分析：对于生技部门 F0011056，由于与人工工时、机器工时是间接的关系（用分摊的方法来连接），故费用计划的输入画面与例 1 中的天河责任中心费用计划输入画面相同，操作环节在此不再反复。对于涂装车间 F0011059，因其费用与人工工时、机器工时相关。故作重点讲解。具体操作环节如下：第一步，输入涂装车间 F0011059 的人工工时、机器工时资料（这一步必须先做，由于假如先输入费用的话，则无法与作业类型相关。这重要是由于系统在计算单位人工工时费率、单位机器工时费率时因人工工时、机器工时作为分母因子，而分母事先不能为零或没有）上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059 与作业类型直接人工小时 LAB01 相关。输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。栏位名称栏位名称 栏位说明栏位说明 资料范例资料范例 计划作业 必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作业用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，相称于人工工时、机器工时。本例假设每月计划作业量相同 每月 200 生产能力 必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，不合用 不合用 固定价格 指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入 1 扣，由系统自动计算出每月作业价格。1 可变价格 指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。对家具公司而言，不合用 不合用 输入如画面之信息后，按钮保存。同理输入涂装组 F0011059 机器工时资料。画面如下：上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059 与作业类型机器小时 MAC01 相关。输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。栏位名称栏位名称 栏位说明栏位说明 资料范例资料范例 计划作业 必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作业用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，相称于人工工时、机器工时。本例假设每月计划作业量相同 每月 100 生产能力 必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以计算相关成本中心之单位费率。对家具公司而言，不合用 不合用 固定价格 指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入 1 扣，由系统自动计算出每月作业价格。1 可变价格 指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。对家具公司而言，不合用 不合用 输入如画面之信息后，按钮保存即完毕了计划作业量之输入。然后进入第二步。输入涂装组（车间）F0011059 之费用计划。画面如下：第二步：输入涂装组（车间）F0011059 之费用计划。画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。（请注意：涂装组是直接车间，故用人费用为直接人工，如本例的生产成本-人工）栏位名称栏位名称 栏位说明栏位说明 资料范例资料范例 计划固定成本 必输项，指该成本要素中的固定费用是多少。实务中，所有成本要素中的计划均在此栏位内 每月 1000 计划可变成本 指该成本要素中的变动费用是多少。不合用 计划固定消耗量 不合用 不合用 计划可变消耗量 不合用 不合用 输入如画面之信息后，按钮保存，进入下一个画面：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。根据已知条件，涂装组（车间）F0011059 在“制造费用-用人费用”内均为零。但由于系统认为直接输入零存盘后这些费用仍与人工工时无关，故采用变相的操作方式来实现。如画面中先暂时输入 1 后，按钮存盘退出，然后反复上述前二个画面，当出现本画面时，将其修改为零，画面如下：将原先每栏内数据所有改为零后，按钮保存退出，进入下一个画面。光标选中计划数据显示，然后按钮，进入下一个画面，观测其变化：结果显示，上述涂装组（车间）F0011059 计划的“制造费用-用人费用”与人工工时相关。该结果完全符合家具公司费用计划及分摊规则。同理，涂装组（车间）F0011059 计划的其他制造费用输入画面分别为：具体费用数据输入，与涂装组（车间）F0011059 的用人费用计划输入画面相同，此处不再反复。生产成本计划数据于系统维护完毕后，进入第三步。第三步：建立制造费用分摊规则。画面如下：选择附加循环创建选项，进入下一个画面。栏位名称栏位名称 栏位说明栏位说明 资料范例资料范例 循环 必输项，指建立一个费用分摊的变量名称。此变量名称由用户自已定义。循环创建后，可以反复使用。FT101 起始日期 必输项，指被定义的循环何时开始启用。如执行循环的日期在此起始日期之前，则该循环不能执行。2023/01/01 输入如画面之信息后，按键或钮进入下一个画面。栏位名称栏位名称 栏位说明栏位说明 资料范例资料范例 文本 必输项，指循环的中文名称 第一次分摊 反复的 可选项，指成本中心之间分摊有否涉及互相分摊情形（递归分摊），系统缺省为允许递归分摊 系统缺省值 输入如画面信息后，按钮进入下一个画面。栏位名称栏位名称 栏位说明栏位说明 资料范例资料范例 分摊成本要素 必输项，指将成本分摊结果存放在指定的成本要素中。该成本要素必然是次级成本要素且成本要素类型为 22 SA0001、选项 指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点中选项，反之，选中选项。本例为计划费用分摊故选中。而在实际的月底分摊中则选中（即另一个循环 FT101A 正好与计划循环 FT101 相相应）选中 选项 指成本中心接受方收到的费用是还是其他如仅接受固定费用等情形。对家具公司而言，分摊费用是所有摊完的，故分摊时仅合用选项（由于每月费用不会固定）。（系统缺省值）编号为 1 选项 必选项，家具公司依人工工时和机器工时分摊（即作业量），故选 8 或作业量选项 选中作业量或 8 输完后点中选项，进入下一步画面。画面显示，生产部主管室 F0011054、生管课 F0011055、生技课 F0011056 三个成本中心的用人费用分摊至所有直接生产车间（成本中心组 FT1）上。如分摊的是事务费用或设备费用，则此处的成本要素栏位内作相应改动。输完后点中选项，进入下一个画面。栏位名称栏位名称 栏位说明栏位说明 资料范例资料范例 、选项 指分摊的费用是实际数据还是计划数据，若是计划数据则点中选项，反之，选中选项。本例为计划费用分摊故选中。而在实际的月底分摊中则选中（即另一个循环 FT101A 正好与计划循环 FT101 相相应）选中 版本 必输项，在 SAP 系统中只有版本 0 同时存在计划与实际数，其他版本只有计划数。0 输入如上画面后，点中接受方跟踪因素选项，进入下一个画面。栏位名称栏位名称 栏位说明栏位说明 资料范例资料范例 选项 必选项，如计划费用分摊，则选择，反之选择（与、选项正好相同 选中(或 8)由于分摊的是用人费用，故用人费用与直接人工工时（作业量）相关，故在作业类型栏位内选择 LAB01（人工工时）。如分摊的是设备费用，则此处作业类型栏位内选择 MAC01（机器工时）。对于桌柜类专用模具费用，作业类型分别选择 DESK01（桌类机器工时）、CAB01（柜类机器工时）。输入如画面之信息后，点中参考加权因子，进入下一个画面。在缺省状态下，成本中心费用分摊依作业量比重分摊即可。如家具公司在分摊用人费用、事务费用（除水电费用外）、设备费用均采用上述缺省值。但有些时候，需要此外再加上一个参数加权因子，作为综合考量分摊之依据。比如，家具公司的电费，分摊规则并不是简朴以机器工时作为分摊依据，由于耗用电费之多少与该车间之机器功率有关。故电费分摊规则调整为：机器工时*各生产车间的机器功率 其中，机器工时（MAC01）为作业类型，机器功率即为加权因子。对于电费，此画面的系统设立如下：需要注意的是，当生产车间报废或新购机器设备时，须及时调整上述机器功率资料。以保证成本分摊之合理性。各生产车间机器设备功率记录资料详见附件三。所有分摊规则建好后，调用这些规则，并作测试运营。画面如下：输入上述信息后，按钮测试运营。测试运营结果与实际月底的分摊测试运营方法相同。上述画面中，左半部分为计划分摊的循环，右半部分为实际分摊的循环。从中可以看出，分摊原理、方法完全同样，只但是计划分摊时的期间为 1 至 12 月；而实际分摊时为每月执行一次。若测试执行没有问题，则将上述测试运营选项中的勾去掉，作正式运营。正式运营画面与测试运营画面同样，在此不再反复。正式运营完毕后，进入第四步：计算作业单价（计划单价）。第四步：计算作业单价（计划单价）之前在输入人工工时、机器工时作业计划的时候，有一个栏位固定价格，所有暂输入 1。现在必须重新计算其作业价格，以便于分析最终各生产车间预计所消耗的单位费用以及与实际作业价格作比较，进而分析其合理性。计算作业单价画面如下：输入如画面之信息后，按钮测试运营。运营完毕后，检核一下各生产加间的单位费用有否异常，若有，分析一下因素，比如资料输入错误则返回至原先输入画面进行修改。修改完毕，再重新进行作业价格计算。如无异常，则将测试运营选项中的勾去掉，并按钮进行正式计算。至此，整个生产成本计划之系统作业所有完毕。附件一：家具公司成本分摊流程总图 分.ppt 附件二：制造费用分摊规则.400-System ConfigurationIMG ConfigurationCOConfig DocumentConfig Doc CO V1.0Content DocsApndx06_Cycle_list.xls 附件三：各生产车间机器设备功率记录资料 C:My Documents机器功率记录 1.xls