会计证培训之《基础会计》计算和业务题(有答案).pdf

会计证培训之会计基础计算和业务题第一章总论 实训一资产、长期投资，哪些属于流动负债、长期负债，哪些属于所有者权益，哪些属于收入、费用还是利润？1、库存原材料100吨，价值250000元。（资产-存货）2、欠东方公司原材料款120000元。（流动负债）3、投资者甲已缴入的资本为150000元。（所有者权益）4、预提费用3000元。（流动负债）5、银行贷款4000000元，2年后偿还。（流动负债）6、产品的销售收入6000000元。（收入-主营业务收入）7、管理费用65000元。（费用）8、厂房4栋，价值800000元。（资产-固定资产）9、甲产品的专利权，价值50000元。（资产-无形资产）10、营业外收入3000元。（利润）11、财务费用5000元。（费用）12、仓库租金收入4000元。（收入-其他业务收入）13、盈余公积100000元。（所有者权益）14、尚未收回的销货款20000元。（资产-应收账款）15、购入南方公司债券200000元,打算半年后出售。（资产-短期投资）16、出售原材料收入5000元。（收入-其他业务收入）17、预付下半年度保险费60000元。（资产-待摊费用）18、运输车辆10辆，价值1000000元。（资产-固定资产）实训二根据表中项目，区分资产、负债、所有者权益。序号项 目资 产负 债所有者权益1生产车间使用的机器设备200000元是2存在银行的款项126000元是3应付光明工厂的款项45000元是4某企业投入的资本520000元是5尚未缴纳的税费7000元是6财会部门库存现金500元是7应收东风工厂货款23000元是8库存生产用A材料147500元是9运输用的车60000元是10管理部门使用的电脑30000元是11出借包装物收取的押金1000元是12某投资人投入的资本304500元是13暂付采购员差旅费300元是14预收黄河工厂购货款4000元是15向银行借入的短期借款100000元是16正在装配中的产品38000元是17生产车间用厂房270000元是18企业提取的盈余公积16400元是19库存机器用润滑油1900元是20本月实现的利润40000元是21已完工入库的产成品54000元是22生产甲产品的专利权25000元是实训三要求：将下列业务属于哪个会计要素，并将增减变化填入下表内:某公司发生下列经济业务：1、向银行借入短期借款200000元，存入银行。2、收到客户预付的购货款5000元，存入银行。3、收到投资者以货币资金投入的资本500000元，存入银行。4、收到客户还来的前欠货款30000元，存入银行。5、购买机器设备一台，价值85000元，款项尚未支付。6、从银行提取现金20000元。7、以银行存款支付前欠某单位货款60000元。8、以银行存款购买原材料一批，价值100000元。序号资产负 债所有者权益例1银行存款增加短期借款增加2银行存款增加预收账款增加3银行存款增加实收资本增加4银行存款增加,应收账款减少5固定资产增加应付账款增加6库存现金增加,银行存款减少7银行存款减少应付账款减少8原材料增加,银行存款减少实训四某工业企业发生下列各项经济业务：(1)存放在出纳处的现金500元；(2)存放在银行里的款项144,500元；(3)向银行借入3个月期限的临时借款600,000元;(4)仓库中存放的材料380,000元；(5)仓库中存放的已完工产品60,000元；(6)正在加工中的在产品75,000元；(7)向银行借入1年以上期限的借款1,450,000元;(8)房屋及建筑物2,400,000元；(9)所有者投入的资本2,000,000元；(10)应收外单位的货款140,000元；(11)应付给外单位的材料款120,000元；(12)以前年度积累的未分配利润280,000元;要求：判断下列各项经济业务的科目名称及所属要素，填入下表;经济业务序号会计科目资产负债所有者权益1库存现金5002银行存款1445003短期借款6000004原材料3800005库存商品600006生产成本750007长期借款14500008固定资产24000009实收资本200000010应收账款14000011应付账款12000012本年利润280000实训五某企业期初的资产和权益总额均为100万元，当期发生下列经济业务：（1）从银行提取现金2000元。此业务引起库存现金（资产）增加2000元,银行存款（资产）减少2000元,属资产 内部增减,不会引起总额的变化,资产总额还是100万。（2）接受投资者投入资金100000元，款项已存入银行。此业务引起银行存款（资产）增加10万元，实收资本（所有者权益）增加10 万元，属于资产与权益同增，总额增加，变为110万。（3）用银行存款偿还长期借款50000元。此业务引起银行存款（资产）减少5万元，长期借款（负债）减少5万元，属 于资产与权益同减，总额减少，变为105万。（4）用资本公积转赠资本80000元。此业务引起实收资本（所有者权益）增加8万，资本公积（所有者权益）减 少8万，属于权益内部增减，总额不变，为105万。（5）开出商业汇票抵付所欠材料款100000元。此业务引起应付账款（负债）减少10万，应付票据（负债）增加10万，属于 负债内部增减，总额不变，为105万。要求：（1）逐项说明上述经济业务对企业资产与权益总额有无影响，如有 影响，说明影响的方向和金额。（2）根据上述5项业务引起的变动在下表进行对号打勾：第三章会计科目和账户 实训一业务编码资产、权益 同时增加资产、权益 同时减少资产一增一减负债一增一减所有者权益 一增一减(1)是(2)是(3)是(4)是(5)是（-）目的：熟悉资产、负债、所有者权益的分类，熟悉会计科目（二）要求：1、根据资料内容，分清资产、负债、所有者权益，有J号填入相应空格内。2、根据资料内容，确定会计科目，填入相应空格内。永利工厂的资产、负债、所有者权益资料2007年5月31日序 号资料内容金额（元资产负债所有者权 益会计科目)1存在银行的存款628200是银行存款2投资者用机器设备向企业的投资4000000是实收资本3向银行借入半年期的临时借款300000是短期借款41-5月实现的利润350000是本年利润5库存的五金材料120000是原材料6厂房、仓库、办公楼1440000是固定资产7应付给供应单位的购货款243100是应付账款8财务部门的库存现金1100是库存现金9应向购货单位收取的销货款400000是应收账款10制作产品用的钢材、生铁等材料623000是原材料11投资者用货币资金向企业进行的投 资1384500是实收资本12生产用的机器设备2560000是固定资产13企业从利润中提取的盈余公积70000是盈余公积14采购员借用的备用金800是其他应收款15应付给房管部门的代扣房租2400是其他应付款16库存已完工的产品476900是库存商品17购入的产品专利权100000是无形资产实训二（一）目的：掌握账户余额与发生额的关系。企业有关账户的发生额及余额表 单位：元账户名称期初余额本期借方发生 额本期贷方发生额期末余额银行存款450,000320,000560,000(210,000)实收资本12,000,0003,000,000(6,000,000)15,000,000其他应收款32000(6,000)2000018000库存现金(800)88009200400应付账款60000(20,000)3000070000盈余公积500000200000(100,000)400000库存商品760000(200,000)420000540000应交税费100000240000(220,000)80000银行存款 X=450000+320000-560000实收资本 15000000=12000000+X-3000000其他应收款 18000=32000+X-20000库存现金 400=X+8800-9200应付账款 70000=60000+30000-X盈余公积 400000=500000+X-200000库存商品 540000=760000+420000-X应交税费 80000=100000+X-240000第四章复式记账 实训一(一)目的：熟悉和掌握借贷记账法基本结构。(1)资产类账户的基本结构：借方 原材料 贷方期初余额 258 000 650 000470 000 120 000342 00096 000本期发生额908000 本期发生额770000期末余额396000资产类期末余额（借方）=期初余额（借 方）+本期（借 方）发生额-本 期（贷方）发生额（2）负债类账户的基本结构：借方 短期借款 贷方期末余额300000期初余额 400000400 000200 000200 000300 000本期发生额600000本期发生额500000负债类期末余额（贷方）=期初余额（贷 方）+本期（贷方）发生额一本 期（借方）发生额（3）所有者权益类账户的基本结构借方 盈余公积 贷方100 000期初余额 300 00025 000本期发生额100000本期发生额25000期末余额225000所有者权益类账户期末余额（贷方）二期初余额（贷方）+本期（贷方）发生额-本期（借方）发生额（4）成本类账户的基本结构：借方 生产成本 贷方期末余额306000期初余额192 000820 000856 00041 00037 000本期发生额934000本期发生额820000成本类账户的期末余额（借方）二期初余额（借方）+本期（借方）发生额-本期（贷方）发生额（5）损益类账户的基本结构：收益增加账户：借方 主营业务收入 贷方450 000150 000900 000300 000本期发生额900000本期发生额900000期末余额0收益减少账户：借方 主营业务成本 贷方700 000 700 000本期发生额 700000 本期发生额700000期末余额0收益增加期末余额（贷方）=期初余额（贷 方）+本期（贷 方）发生额-本 期（借方）发生额收益减少账户的期末余额（借方）=期初余额（借 方）+本期（借 方）发 生额-本期（贷 方）发生额实训二（一）目的：练习编制会计分录。（二）资料：兴华工厂2007年5月发生如下经济业务：1、向银行申请三个月期限的临时周转借款金额为100 000元，款已经划入企业 银行账户。借：银行存款 100 000贷：短期借款 100 0002、出纳员向银行提取现金800元，备用。借：库存现金 800贷：银行存款 8003、采购员张强预借差旅费用500元，付给现金。借：其他应收款 500贷：库存现金 5004、购入材料一批，金额160 000元，材料已经验收入库，货款用银行存款付清。借：原材料 160 000贷：银行存款 160 0005、向本市五金采购站购入五金材料一批，金额40 000元，材料经验收入库，货款尚未支付。借：原材料 40000贷：应付账款 400006、生产车间为生产产品领用材料一批，金额300 000元。借：生产成本 300 000贷：原材料 300 0007、某单位用人民币200 000元，向本企业投资，款已经送存银行。借：银行存款 200 000贷：实收资本 200 0008、以银行存款偿还前欠宏达公司材料款70 000元。借：应付账款 70 000贷：银行存款 700009、以银行存款购入机床一台，买价65 000元，机床交有关部门验收使用。借：固定资产 65 000贷：银行存款 65 00010、购入办公用品150元，以现金付清，交管理部门使用。借：管理费用 150贷：库存现金 15011、以银行存款偿还应付账款45 000元，偿还应付票据60 000元。借：应付账款 45 000应付票据 60 000贷：银行存款 105 00012、厂长李宏持结算凭证向财务科报销，批准报销差旅费用740元，交回现金 260元，结清以前预借款项。借：管理费用 740库存现金 260贷：其他应收款 1000实训三（一）目的：练习借贷记账法的应用。（二）资料：某公司2007年6月有关账户期初余额如下表所示：某公司有关账户的余额2007年6月1日资产余额（元）负债及所有者权益余额（元）库存现金3 000短期借款50 000银行存款265 000应付账款143 000应收账款70 000应交税费40 000原材料300 000长期借款600 000库存商品850 000实收资本4 300 000固定资产3 645 000合计5 133 000合计5 133 0002、此公司6月份发生如下经济业务：（1）向银行借入期限为3个月的借款1200 000元，存入银行。借：银行存款 1200 000贷：短期借款 1200 000（2）以银行存款归还前欠甲公司货款40 000元。借：应付账款-甲公司 40 000贷：银行存款 40 000（3）从乙公司购入A材料150 000元，货款未支付。（暂不考虑增值税，下同）借：原材料-A材料 150 000贷：应付账款-乙公司 150 000（4）以银行存款交纳上月所得税20 000元。借：应交税费-企业所得税 20 000贷：银行存款 20 000（5）从丙公司购入B材料100 000元入库，货款已经用银行存款支付。借：原材料 100 000贷：银行存款 100 000（6）以银行存款偿还长期借款600 000元。借：长期借款 600 000贷：银行存款 600 000（7）收到丁公司前欠货款70 000元，存入银行。借：银行存款 70000贷：应收账款-丁公司70 000（8）购入设备一台，价值250 000元，以银行存款支付。借：固定资产-设备 250 000贷：银行存款 250 000（9）以银行存款偿还短期借款50 000元。借：短期借款 50 000贷：银行存款 50 000（三）要求:1、根据资料1开设字形总分类账户，并登记期初余额。1库存现金初：3000余：30002银行存款 初：2650001.12000007.700002.400004.200005.1000006.6000008.2500009.500003应4攵账款初：700007.70000余：0发：70000发：1270000 发：1060000余：4750004原材料5库存商品 初：850000余：8500d06固定资产初：36450008.250000发：250000余：38950007短期借款8应付账款2.40000 初：1430003.1500009应交税费初：400004.20000发：50000 发：1200000发：40000 发：150000余：20000余：1200000 余：25300010长期借款初：6000006.600000发：6000011余：02、编制会计分录。3、逐笔登记“T”字形账户，并结出各账户的期末余额。（略）4、编制本期发生额和期末余额编制试算平衡表。试算平衡表2007年6月30日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金30003000银行存款26500012700001060000475000应收账款7000070000原材料300000250000550000库存商品850000850000固定资产36450002500003895000短期借款500005000012000001200000应付账款14300040000150000253000应交税费400002000020000长期借款600000600000实收资本43000004300000合计513300051330002480000248000057730005773000实训四（一）目的：练习总分类账户和明细分类账户的平行登记。（二）资料1、天和工厂2007年9月有关账户的期初余额如下：（1）总分类账户。原材料179 000元；应付账款90 000元。（2）明细分类账户。原材料明细分类账如下表所示：原材料明细分类账原材料名称计量单位数量单价（元）余额甲材料千克10 0005.6056 000乙材料吨202 40048 000丙材料件2 5003075 000合计179 000应付账款明细账供货单位名称余额（元）华兴工厂40 000祥瑞工厂30 000迅达工厂20 000合计90 0002、此厂9月份发生经济业务如下：（1）3日，以银行存款偿还上月欠华兴工厂货款40 000元，欠祥瑞工厂货款30 000 元。借：应付账款华兴工厂 40000祥瑞工厂 30000贷：银行存款 70000（2）5日，向华兴工厂购入甲材料30000千克，每千克5.60元，计168000元;购入乙材料30吨，每吨2400元，计72000元，材料已经验收入库，货款以银 168000行存款支付。借：原材料甲材料乙材料 72000贷：银行存款 240000（3）12日，以银行存款偿还前欠工厂迅达货款20 000元。借：应付账款迅达工厂 20000贷：银行存款 20000（4）20日，向华兴工厂购入甲材料20 000千克，每千克5.60元，计112 000 元，材料已验收入库，货款未支付。借：原材料甲材料 112000贷：应付账款华兴工厂 112000（5）26日，向迅达工厂购入丙材料7500件，每件30元，计225000元，材料 已经验收入库，货款未支付。借：原材料丙材料 225000贷：应付账款迅达工厂 225000（6）30日，材料仓库本月共发出投入产品生产的各种材料如下表所示:原材料名称发出材料数量单价（元）金额（元）甲材料400005.60224000乙材料402400.0096000丙材料800030.00240000合计560000借：生产成本 560000贷：原材料甲材料 224000乙材料 96000丙材料 240000（三）要求:1、根据资料1开设原材料、应付账款总账和明细账，并登记期初余额。（发放三栏账页5张数量金额式账页3张或让学生登记“T”字形账户）2、根据资料2编制会计分录。总分类账户会计科目：原材料2007 年凭证号 数摘 要借方贷方借或 贷余额月日91借1790005购入材料240000借41900020购入甲材料112000借53100026购入丙材料225000借75600030领用材料560000借19600030本月合计577000560000借196000明细分类账户单位：千克会计科目：甲材料2007 年凭证 号数摘要收入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额91100005.60560005购入300005.60168000400005.6022400020购入200005.60112000600005.6033600030领用400005.60224000200005.6011200030本月合 计500005.60280000400005.60224000200005.60112000明细分类账户单位：吨会计科目：乙材料2007 年凭证摘收发 出结 存号数要入月日数量单价金额数量单价金额也九 数量单价金额91202400480005购入3024007200030领用4024009600030本月合计302400720004024009600010240024000明细分类账户会计科目：丙材料 单位：件2007 年凭证 号数摘要收入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额912500307500026购入75003022500030领用8000302400002000306000030本月合计75003022500080003024000020003060000总分类账户会计科目：应付账款2007 年凭证号数摘 要借方贷方借或 贷余额月日91贷900003还款7000012还款2000020购料款未付11200026购料款未付22500030本月合计90000337000贷337000明细分类账户会计科目：华兴工厂2007 年凭证号数摘 要借方贷方借或贷余额月日91贷400003还款4000020购料款未付11200030本月合计40000112000贷112000明细分类账户 会计科目：祥瑞工厂2007 年凭证号数摘 要借方贷方借或贷余额月日91贷300003还款3000030本月合计30000平0明细分类账户会计科目：迅达工厂2007 年凭证号数摘 要借方贷方借或 贷余额月日91贷2000020还款2000020购料款未付22500030本月合计40000225000贷225000实训六（一）宏大公司某年6月发生经济业务如下：1.职工张明出公差，预借差旅费1000元，出纳员以现金支付。借：其他应收款 1000贷：库存现金 10002.购入材料一批，金额5000元，材料已验收入库，货款尚未支付。借：原材料 5000贷：应付账款 50003.职工张明报销差旅费940元，收回现金60元。借：管理费用 940库存现金 60贷：其他应收款 10004.购买设备一台，买价80000元，款项已通过银行存款支付。借：固定资产 80000贷：银行存款 800005.向银行申请三个月临时借款200000元，借款已划入企业银行存款账户。借：银行存款 200000贷：短期借款 2000006.收到某公司的投资款300000元，存入银行。借：银行存款 300000贷：实收资本 300000要求：（1）编制会计分录；（2）编制发生额试算平衡表（用T字形账户做）试算平衡表账户名称本期发生额借方贷方库存现金601000银行存款500 00080000其他应收款10001000原材料5000固定资产80000短期借款200000应付账款5000管理费用940实收资本300000合计587000587000第五章主要经济业务的核算 实训一(-)目的：练习并掌握筹集资金的核算(二)资料：长城工厂2007年1月发生下列经济业务：1、1日，向银行申请取得期限为3年的借款150000元，已存入银行存款帐户。借：银行存款 150000贷：长期借款 1500002、5日，某企业以新建厂房一栋向本企业投资，价值500000元。借：固定资产 500000贷：实收资本 5000003、10日，收到某企业向本企业的捐款80000元，存入银行。借：银行存款 80000贷：资本公积 800004、10日，用银行存款归还已到期的两年的借款本息共计120000元。借：长期借款 120000贷：银行存款 1200005、15日，因临时需要向银行申请3个月的借款50000元，存入银行帐户。借：银行存款 50000贷：短期借款 500006、16日，收到飞龙工厂以专利权向本企业进行的投资，评估价60000元。借：无形资产-专利权 60000贷：实收资本-飞龙工厂 600007、20日，收到大华工厂投入资本200000元，存入银行。借：银行存款 200000贷：实收资本-大华工厂 2000008、30日，经批准将资本公积120000元转增注册资本。借：资本公积120000贷：实收资本1200009、31日，用银行存款归还已到期的期限为6个月的借款60000元。借：短期借款 60000贷：银行存款 6000010、31日，收到万达工厂投入的机器设备，双方协商作价100000元，投入的土 地使用权，双方协商作价40000元。借：固定资产-设备 100000无形资产-土地使用权 40000贷：实收资本-万达工厂 140000（三）要求：1、根据以上的经济业务编制会计分录。2、填凭证。（本题需收款 凭证4张、付款凭证2张，转账凭证4张，或通用记账凭证10张）实训二（一）目的：掌握供应过程的核算。（二）资料：立达工厂2007年3月发生下列经济业务：1、2日，从星海工厂购入A材料500千克，买价60000元，增值税进项税额10200 元，运杂费400元，款项已用银行存款支付，材料验收入库。借：原材料-A材料 60400应交税费-增值税（进项税）10200贷：银行存款 706002、5日，从五金商店购入C材料20千克，买价400元，增值税进项税额68元,D材料5千克，买价100元，增值税17元，价款已用现金支付，材料验收入库。借：原材料-C材料 400-D材料 100应交税费-增值税（进项税）85贷：库存现金5853、10日，用银行存款偿还上月欠东方工厂的购料款58500元。借：应付账款-东方工厂 58500贷：银行存款 585004、18日，从大洋工厂购入B材料300千克，买价30000元，增值税进项税额 5100元，运杂费800元，款项用银行存款支付，材料尚未到达。借：在途物资-B材料（大洋工厂）30800应交税费-增值税（进项税）5100贷：银行存款 359005、20日，从大洋工厂购入的B材料300千克到达，并验收入库。借：原材料一B材料 30800贷：在途物资-B材料（大洋工厂）308006、24日，从光华工厂购入A材料200千克，买价24000元，增值税额4080元,运杂费160元，款项尚未支付，材料验收入库。借：原材料-A材料 24160应交税费-增值税（进项税）4080贷：应付账款-光华282407、28日，用银行存款支付欠光华工厂购料款28240元。借：应付账款-光华28240贷：银行存款 28240（三）要求：1、根据以上经济业务编制会计分录。2、填凭证。（本题需付款凭证5张，转账凭证2张，或通用记账凭证7张）实训三（一）目的：掌握生产过程的核算（二）资料：环宇工厂2007年6月发生下列经济业务：1、1日，生产甲产品领用A材料500千克，单价40元，B材料200千克，单价30元。借：生产成本-甲 26000贷：原材料-A材料 20000-B材料 60002、3日，采购员刘力出差，预借差旅费800元，现金付讫。借：其他应收款-刘力 800贷：库存现金 8003、4日，生产车间购买办公用品300元，用现金支付。借：制造费用-办公费 300贷：库存现金3004、5日，用银行存款支付下半年报纸杂志订阅费3000元。借：管理费用-报纸费3000贷：银行存款 30005、5日，从银行存款提取现金40000元。借：库存现金 40000贷：银行存款 400006、5日，用现金发放工资40000元。借：应付职工薪酬-工资 40000贷：库存现金 400007、9日，用现金支付管理部门办公用品费400元。借：管理费用-办公费用 400贷：库存现金 4008、12日，采购员刘力出差回来，报销差旅费760元，退回余款40元。借：管理费用-差旅费用 760库存现金 40贷：其他应收款-刘力 8009、15日，生产甲产品领用A材料200千克，单价40元，C材料600千克，单 价15元，生产车间领用C材料300千克，单价15元，管理部门领用D材料300 千克，单价10元。借：生产成本-甲 17000制造费用-材料费4500管理费用-材料费3000贷：原材料-A材料8000-C 材料 13500-D材料 300010、20日，用银行存款支付生产车间修理费2000元。借：制造费用-修理费 2000贷：银行存款 200011、25日，厂办公室李平出差，预借差旅费200元，用现金支付。借：其他应收款-李平 200贷：库存现金 20012、29日，李平出差回来，报销差旅费210元，超支10元用现金付讫。借：管理费用-差旅费 210贷：其他应收款-李平 200库存现金 1013、30日，用银行存款支付本季度短期借款利息900元。借：财务费用-利息 900贷：银行存款 90014、30日，用银行存款支付本月水电费20000元，其中生产车间负担12000元,管理部门应负担8000元。借：制造费用-水电费 12000管理费用-水电费 8000贷：银行存款 2000015、30日，结算本月应付职工工资40000元，其中生产甲产品工厂工资25000 元，车间管理人员工资6000元，企业管理人员工资9000元。借：生产成本-甲 25000制造费用-工资 6000管理费用-工资 9000贷：应付职工薪酬-工资 4000016、30日，按工资总额的14%提取职工福利费5600元,其中生产甲产品工人3500元，车间管理人员840元，企业管理人员1260元。借：生产成本-甲 3500制造费用-福利 840管理费用-福利 1260贷：应付职工薪酬-福利 560017、31日，提取本月固定资产折旧4200元，其中，生产车间2700元，管理部 门1500元。借：制造费用-折旧费用 2700管理费用-折旧费用 1500贷：累计折旧 420018、30日，将本月发生与甲产品有关的制造费用28340元，转入生产成本。借：生产成本-甲 28340贷：制造费用 2834019、30日，本月生产的500件甲产品全部完工入库，结转其生产成本100000元。借：库存商品-甲 100000贷：生产成本-甲 100000（三）要求：1、根据以上经济业务编制会计分录。2、填凭证。（本题需收款凭 证1张，付款凭证11张，转账凭证9张，或通用记账凭证19张）实训五（一）目的：掌握生产过程的核算和产品生产成本的计算。（二）资料：建华工厂6月发生下列经济业务：1、1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价50元，生产乙产品领用B材料 300千克，单价20元，管理部门领用B材料50千克。生产车间领用C材料100 千克，单价10元。借：生产成本-甲 40000一乙 6000管理费用-材料 1000制造费用-材料 1000贷：原材料-A 40000-B 7000-C 10002、2日，用现金支付管理部门修理费120元。借：管理费用-修理费 120贷：库存现金 1203、4日，采购员赵明出差，预借差旅费600元，用现金支付。借：其他应收款-赵明 600贷：库存现金 6004、5日，从银行提取现金50000元，准备发放工资。借：库存现金 50000贷：银行存款 500005、5日，用现金发放职工工资50000元。借：应付职工薪酬-工资 50000贷：库存现金 500006、15日，采购员赵明出差回来，报销差旅费630元，差额补付现金。借：管理费用-差旅费 630贷：其他应收款-赵明 600库存现金 307、25日，用银行存款支付本月水费15000元，其中生产车间9000元，管理部 门6000元。借：制造费用-水电费 9000管理费用-水电费 6000贷：银行存款 150008、25日，生产乙产品领用B材料200千克，单价20元，领用D材料100千克，单价40元，生产车间领用D材料50千克，管理部门领用D材料30千克。借：生产成本-乙 8000制造费用-材料 2000管理费用-材料 1200贷：原材料一B材料 4000-D材料 72009、30日，用银行存款支付本月电费30000元，其中生产车间22000元，管理部 门8000元。借：制造费用-水电费 22000管理费用-水电费 8000贷：银行存款 3000010、30日，用银行存款支付本季短期借款利息600元。借：财务费用-利息 600贷：银行存款 60011、30日，结算本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资20000 元，生产乙产品工人工资15000元，车间管理人员工资6000元，企业管理人员 工资9000元。借：生产成本-甲 20000-乙 15000制造费用-工资 6000管理费用-工资 9000贷：应付职工薪酬-工资 5000012、30日，按工资总额的14%提取职工福利费7000元,其中生产甲产品工人2800 元，生产乙产品工人2100元，车间管理人员840元，企业管理人员1260元。借：生产成本-甲 2800一乙 2100制造费用-福利 840管理费用-福利 1260贷：应付职工薪酬-福利 700013、30日，计提本月固定资产折旧3800元，其中生产车间2300元，管理部门 1500 元。借：制造费用-折旧费用 2300管理费用-折旧费用 1500贷：累计折旧 380014、30日，按甲产品和乙产品生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。制造费用 分配率=43140/20000+15000=1.231.1000甲=1.23*20000=246007.9000乙=43140-24600=185408.2000借：生产成本-甲 246009.22000 l3140-乙 1854011.6000贷：制造费用4314012.84013.23004314015、30日，本月生产的甲产品800件，其中完工入库500件，月末在产品300 件，在产品成本按单价定额成本132元计算确定，其中直接材料85元，直接人 工23元，制造费用24元。生产的乙产品400件全部完工入库，计算并结转完 工入库产品的生产成本。生产成本-甲 库存商但一甲 在产品成本=300*132=396001.40000 结转完工=87400-39600=4780011.20000 47800（500 件）12、2800-14.2460087400（800 件）生产成本-乙 库存商品-乙1.60008.8000 49640（全部）11、15000-12.210014.1854049640（400 件）借：库存商品-甲 47800-乙 49640贷：生产成本-甲 47800一乙 49640（三）要求1、根据以上经济业务编制会计分录。2、根据会计分录登记“制造费用明细账”（多栏式账页），并按甲、乙产品的 生产工人工资比例分配并结转制造费用。3、根据会计分录登记“生产成本明细账”（多栏式账页），并据以结转完工产品 成本。制造费用明细账2006年凭证号数摘要借 方余 额日材料 费人工 费水电费折旧费其他合计贷方61转001分配材料费用1000100025银付002付水电费用9000900025转003分配材料费用2000200030银付003付水电费用220002200030转004分配工资6000600030转005提取福利费用84084030转006计提折旧23002300费用合计300068403100023004314031转007结转费用431400生产成本明细账科目名称：甲产品2006年凭证号数摘 要成本项目（借方）日材料费人工费制造费用合61转001领用材料400004000030转004工资200002000030转005福利费用2800280030转007分配制造费用2460024600费用合计4000022800246008740030转008结转完工甲产品14500159001740047800月末在产品成本255006900720039600生产成本明细账科目名称：乙产品2006年凭证号数摘 要成本项目日直接材料直接人工制造费用合计61转001领用材料6000600025转003领用材料8000800030转004工资150001500030转005福利费用2100210030转007分配制造费用1854018540费用合计1400017100185404964030转008结转完工甲产品14000171001854049640实训六（一）目的：掌握销售过程的核算。（二）资料：红旗工厂2007年7月发生下列经济业务：1、3日，销售给五环工厂甲产品100件，单位售价400元，销项增值税6800元,款项已收存银行存款户。借：银行存款 46800贷：主营业务收入-甲产品 40000应交税费-增值税（销项税）68002、5日，用银行存款支付产品广告费1500元。借：销售费用-广告费 1500贷：银行存款 15003、8日，销售给光明工厂乙产品200件，单位售价300元，销项增值税10200 元，款项暂未收到。借：应收账款-光明 70200贷：主营业务收入-乙产品 60000应交税费-增值税（销项税）102004、10日，销售给东风工厂A材料500千克，单位售价80元，销项增值税6800 元，款项已收存银行存款户。借：银行存款 46800贷：其他业务收入-A材料 40000应交税费-增值税（销项税）68005、15日，用银行存款支付产品销售发生的运输费3000元。借：销售费用-