审计组织体系与审计规范.doc

第二章 审计组织体系与审计规范一、判断题(对划“”，错误划“X”)1政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设置派出机构，进行审计监督。( )2政府审计机关是根据宪法和审计法规定建立，实行是任意审计。( )3政府审计机关无权审查财政预算执行和财政决算。( )4我国政府审计机关是司法型审计机关。( )5我国上市企业审计委员会从属于监事会。（ ）6内部审计机构其性质和会计检查机构基本相似，因此不必分设。( )7内部审计与外部审计相比，业务范围广泛性，是国内外内部审计共同特性。( )8西方国家内部审计机构从属关系，所有由本单位总裁或总经理领导。( )9我国民间审计振兴，始于1980年注册会计师制度恢复和重建。( )10在我国，注册会计师必须通过会计师事务所同意才能以个人名义承接业务。( )11注册会计师只有与委托单位保持形式上独立，才可以以客观、公正心态表达意见。( )12会计师事务所不得以减少收费方式招揽业务。 ( )13或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作成果或实现特定目为条件收费形式。14审计失败是注册会计师由于没有遵守独立审计准则而提出了错误审计意见。（ ）15审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误审计意见也许性。（ ）16注册会计师审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位此后生存发展及其经营效率、效果所作出保证。（ ）17运用计算机辅助技术执行审计程序，应视详细状况决定与否变化审计总体目和范围。 （ ）18审计业务属于法定业务，因此办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承接。 （ ）19注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过错为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏合适内部控制导致，并以此为由来反击被审计单位诉讼。这种状况在追究责任时，可定为“共同过错”。（ ）20鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外预期使用者对鉴证对象信息信任程度业务。 （ ）21注册会计师与被审计单位某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户审计业务。 （ ）22在任何状况下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。（ ）二、单项选择题 1( )设置审计机关，对国务院各部门和地方各级政府财政收支，财政金融机构和企事业组织财务收支，进行审计监督。A人大常委会 B财政部 C全国财经委员会 D国务院2我国国家审计机关属于（ ）。A立法型 B司法型 C行政型 D独立型3按中国证监会规定，我国上市企业审计委员会从属于（ ）。A监事会 B董事会 C股东大会 D总经理4审计业务少单位和小型企事业单位可设置专职（ ）而不设独立内部审计机构。A监察人员 B内部审计人员 C会计检查人员 D纪律检查委员5( )设置会计师事务所，不具有法人资格。A独立核算 B注册登记C自收自支 D合作 6黄张陈事务所属于( )会计师事务所。A地方性 B合作性C合作性 D合资性 7对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理单位是( )A财政部会计司 B审计署指导司C中国注册会计师协会 D中国会计学会 8注册会计师在第三者面前展现出一种独立于委托单位身份，注册会计师是独立，这种独立称为( )。A经济独立 B思想独立C实质上独立 D形式上独立9( )重要是指注册会计师未能遵照审计准则规定执行审计业务。A错误 B责任 C欺诈 D过错10下列各项业务中，属于其他鉴证业务是( )。A历史财务信息审阅 B预测性财务信息审核C代编财务信息 D对财务信息执行约定程序11一般审计准则，无不对审计人员业务技能和品德操行提出一种高原则，并且把( )视为审计工作灵魂。A独立性 B客观性C权威性 D真实性12早在1947年10月，美国注册会计师协会就提出了( )。A一般公认审计准则 B公认会计原则C审计准则试行方案 D国际审计准则13假如被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实行了相对较为简略实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师一般被认为负有( )责任。A一般过错 B重大过错C推定欺诈 D欺诈14审计风险与审计失败重要区别在于( )。A注册会计师与否查出了财务报表重大错误 B注册会计师与否提出了错误审计意见C注册会计师与否明知财务报表有重大错误却不如实表述 D注册会计师与否遵照审计准则规定15假如被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（ ）状况下很也许在诉讼中被判为重大过错。A注册会计师运用常规审计程序一般可以发现该错报，但却提出错误审计意见 B注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误审计意见C注册会计师明懂得有重大错误但却虚伪陈说，出具无保留心见审计汇报D注册会计师基本上遵照了审计准则规定 16（ ）不是对注册会计师职业道德基本规定。A独立 B客观 C公正 D廉洁17（ ）不属于注册会计师原因所引起法律责任。A违约 B过错 C经营失败 D欺诈三、多选题 1、我国组建审计组织形式，重要有( )。A政府审计机关 B内部审计机构 C民间审计组织 D财务征询企业2我国政府审计机关拥有如下权限（ ）。A规定提供资料权 B审计检查权 C审计处理惩罚权 D司法权3我国政府审计机关遵照法律规范体系包括（ ）。A宪法 B审计法 C政府审计基本准则 D独立审计基本准则4我国政府审计机关开展审计有如下特性（ ）。A依法性 B财政收支唯一性 C行政监督 D单项独立性5审计委员会从属形式包括（ ）。A董事会 B监事会 C不设审计委员会 D总经理6我国内部审计重要特性有( )。A服务上内向性 B审查范围广泛性C审查目效益性 D微观监督与宏观监督统一性7我国内部审计组织应遵照法律规范体系包括（ ）。A审计法 B审计署有关内部审计工作规定C内部审计准则 D内部审计人员职业道德规范8西方国家内部审计机构从属关系，一般有( )等类型。A受本单位主计长领导 B受本单位总裁或总经理领导C受本单位董事会领导 D受本单位董事会下属审计委员会领导E受AD双重领导9我国内部审计机构形式包括（ ）。A部门内部审计机构 B审计委员会 C单位内部审计组织 D县审计局10注册会计师应遵守职业道德基本规定包括（ ）。A独立 B客观 C公正 D廉洁11注册会计师审计是一种委托审计，下列组织可委托注册会计师审计其财务报表有（ ）A司法机关 B企业单位 C国家行政机关 D个人 E事业单位 12下列各项业务中，属于注册会计师其他鉴证业务有（ ）A内部控制审核 B年度财务报表审计 C中期会计报表审阅 D预测性财务信息审核E会计服务业务 13我国会计师事务所审计业务，详细包括( )。A审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计汇报B验证企业投入资本并出具验资汇报C管理征询汇报D资产评估汇报E办理企业合并、分立、清算事宜中审计业务并出具审计汇报14我国注册会计师非认证业务，详细包括( )。A代理记账 B税务代理C担任会计顾问 D内部控制审核E管理征询业务 15综观世界各国，会计师事务所组织形式重要有（ ）A独资 B合作制 C有限责任企业制 D有限责任合作制16民间审计具有如下特性（ ）。A受托审计 B有偿审计 C双向独立 D刊登审计意见 E审计财政收支 17根据现行世界各国审计准则来看，其内容大体上包括( )。A一般准则 B详细准则 C工作准则 D计划准则 E汇报准则18我国注册会计师执业准则体系包括（ ）。A鉴证业务准则 B有关服务准则 C质量控制准则 D后续教育准则19我国鉴证业务准则又分为( )。A审计准则 B审阅准则C质量控制准则 D执业规范指南 E他鉴证业务准则 20被审计单位管理层对编制财务报表责任详细包括（ ）。 A建立健全内部控制制度 B选择合用会计准则和有关会计制度C选择和运用恰当会计政策 D做出合理会计估计 E对审计汇报内容真实性、合法性负责 21注册会计师违反法律、准则也许承担法律责任包括（ ）。A行政责任 B民事责任 C刑事责任 D过错责任四、简答题 1简述政府审计机关重要权限。2政府审计有哪些特性。3西方国家内部审计机构从属关系有哪几种类型。4内部审计特性。5民间审计特性。6我国审计监督体系由哪些部分构成？它们关系怎样？7简述中国注册会计师执业准则体系。8“有限责任”与“合作”会计师事务所设置条件是什么？9简述会计责任和审计责任。10简述导致注册会计师承担法律责任也许原因。