资源描述
一、单项选择题 （本题共10小题，每小题4.0分，共40.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.下面关于联盟研发的性质说法错误的是（ ）。
· A.联盟研发具有浪费企业研发总费用的性质
· B.联盟研发具有迅速攫取经营机会和战略优势的性质
· C.联盟研发具有组织学习的性质
· D.联盟研发具有实现资源互补，塑造企业核心技术能力的性质
·A B C D
2.财务报告流程由（ ）三个阶段组成。
· A.财务报告编制流程、财务报告对外提供流程、财务报告分析利用流程
· B.财务报告编制流程、财务报告审批流程、财务报告分析利用流程
· C.财务报告编制流程、财务报告审核流程、财务报告对外提供流程
· D.财务报告编制流程、财务报告审核流程、财务报告修改流程
·A B C D
3.关注董事会、监事会和经理层的运行效果应当着重关注的内容不包括 （ ）。
· A.经理层是否认真有效地组织实施董事会决议
· B.监事会是否合理地聘任或解聘经理及其他高级人员
· C.监事会是否按照规定对董事、高级管理人员行为进行监督
· D.董事会是否按时定期或不定期召集股东大会并向股东大会报告
·A B C D
4.下列各项中，说法不正确的是（ ）。
· A.注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷
· B.企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果
· C.内部审计部门直接向管理层报告，说明内部控制有效
· D.一般缺陷是内部控制缺陷中，影响程度最轻的一种
·A B C D
5.CPA应当通过（ ）程序获取控制是否有效运行的审计证据。
· A.控制测试
· B.风险评估
· C.实质性程序
· D.了解内控
·A B C D
6.（ ）在企业内部控制规范体系框架中居于主体地位。
· A.企业内部控制应用指引
· B.企业内部控制评价指引
· C.企业内部控制审计指引
· D.以上都是
·A B C D
7.企业收集和传递相关信息的原则不包括（ ）。
· A.真实准确性
· B.及时有效性
· C.遵守保密原则
· D.资源配置原则
·A B C D
8.在内部控制审计中，不属于制定鉴证计划的意义的是（ ）。
· A．执行内部控制鉴证程序的依据
· B．督导助理人员进行鉴证的根据
· C．评价内部控制鉴证质量的标准
· D．高度关注与舞弊风险相关领域
·A B C D
9.分类文件说明了一系列要素，描述了要素之间的数学和定义关系，对每一个数据不能通过（ ）进行约束和规范。
· A．语境标签
· B．计算关系
· C．父子关系
· D．参考关系
·A B C D
10.上交所XBRL实例文档存在的问题不包括（ ）。
· A．实用性小
· B．可行性小
· C．技术不支持
· D．可信度小
·A B C D
二、多项选择题 （本题共10小题，每小题4.0分，共40.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.企业开展研发活动至少应当关注下列风险（ ）。
· A.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
· B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发
· 失败。
· C.研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
· D.研究项目未能按照规定的权限和程序进行审批
·A B C D E F
2.执行内部控制审计的意义有（ ）。
· A.信息资料的真实性和可靠性
· B.资产的安全.完整
· C.经济有效的使用资源
· D.提高经营效率和效果
·A B C D E F
3.工程价款结算的主要管控措施包括（ ）。
· A.建设单位应当建立完善的工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分，并切实遵照执行。
· B.资金筹集和使用应与工程进度协调一致，建设单位应当根据项目组成（分部、分项工程）结合时间进度编制资金使用计划，作为资产管控和工程价款结算的重要依据
· C.建设单位财会部门应当加强与承包单位和监理机构的沟通，准确掌握工程进度，确保财务报表能够准确、全面地反映资产价值，并根据施工合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算
· D.施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算，建设单位应当及时分析原因，按照规定的程序予以处理。
·A B C D E F
4.企业梳理治理结构，应当重点关注的内容有（ ）。
· A.董事会、监事会和经理层的运行效果
· B.内部机构设置的合理性和运行的高效性
· C.董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格
· D.董事、监事、经理及其他高级管理人员的履职情况
·A B C D E F
5.下列各项中，表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象的有（ ）。
· A.发现董事舞弊
· B.企业更正已经公布的财务报表
· C.当期财务报表存在重大错报，但是内部控制在运行过程中没有发现该错报
· D.内部审计机构对内部控制的监督无效
·A B C D E F
6.企业内部控制配套指引基本特点是（ ）。
· A.既细化了基本规范的各项要求，又构建了完备的指引体系
· B.既具中国适应性，又具国际先进性
· C.既适应了国际金融危机后社会对内部控制审计提出的新要求，又切实考虑了注册会计师风险责任的可承担性
· D.既抓住有利时机推动内控规范实施，又区别对待做出积极稳妥的实施安排
·A B C D E F
7.为防范和化解人力资源管理中存在的这些重要风险，人力资源应用指引强调的事项有（ ）。
· A.企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划
· B.企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才
· C.企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系；已选聘人员要进行试用和岗前培训，试用期满考核合格后，方可正式上岗
· D.企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系
·A B C D E F
8.业务外包合同内容主要包括（ ）。
· A.外包业务的内容和范围
· B.双方权利和义务
· C.服务和质量标准
· D.保密事项费用结算标准和违约责任等事项
·A B C D E F
9.企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险（ ）。
· A.信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理
· 效率低下。
· B.系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施
· 有效控制。
· C.系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。
· D.企业未能指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，明确相关单位的职责权限，建立有效工作机制
·A B C D E F
10.风险识别方法的测试包括（ ）。
· A．现场调查法
· B．风险清单分析法
· C．财务状况分析法
· D．组织结构图分析法
· E．管理层访谈法
·A B C D E F
三、判断题 （本题共5小题，每小题4.0分，共20.0分。）
1.在境外同时上市的公司、在上海和深圳证券交易所主板的上市公司、在中小板和创业板上市公司以及非上市大中型企业提必须在20XX年1月1日实行企业内部控制配套指引。（ ）
对 错
2.注册会计师在制定和实施审计程序时，应当充分考虑计算机环境对审计程序的性质、时间和范围可能产生的影响，以便将审计程序的性质、时间和范围可能产生的影响，审计风险降低至可接受的水平。（ ）
对 错
3.注册会计师应当对发表的审计意见承担的责任，其责任可以因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。（ ）
对 错
4.国际事业部的本土反映能力和独立性高，全球性协作低。（ ）
对 错
5.企业文化与企业竞争力无关。（ ）
对 错
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