1、一、单项选择题 (本题共10小题,每小题4.0分,共40.0分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1.下面关于联盟研发的性质说法错误的是( )。 A.联盟研发具有浪费企业研发总费用的性质 B.联盟研发具有迅速攫取经营机会和战略优势的性质 C.联盟研发具有组织学习的性质 D.联盟研发具有实现资源互补,塑造企业核心技术能力的性质A B C D2.财务报告流程由( )三个阶段组成。 A.财务报告编制流程、财务报告对外提供流程、财务报告分析利用流程 B.财务报告编制流程、财务报告审批流程、财务报告分析利用流程 C.财务报告编制流程、财务报告审核流程、财务报告对外
2、提供流程 D.财务报告编制流程、财务报告审核流程、财务报告修改流程A B C D3.关注董事会、监事会和经理层的运行效果应当着重关注的内容不包括 ( )。 A.经理层是否认真有效地组织实施董事会决议 B.监事会是否合理地聘任或解聘经理及其他高级人员 C.监事会是否按照规定对董事、高级管理人员行为进行监督 D.董事会是否按时定期或不定期召集股东大会并向股东大会报告A B C D4.下列各项中,说法不正确的是( )。 A.注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度,以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷 B.企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果 C.内部审计部门直接向
3、管理层报告,说明内部控制有效 D.一般缺陷是内部控制缺陷中,影响程度最轻的一种A B C D5.CPA应当通过( )程序获取控制是否有效运行的审计证据。 A.控制测试 B.风险评估 C.实质性程序 D.了解内控A B C D6.( )在企业内部控制规范体系框架中居于主体地位。 A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制审计指引 D.以上都是A B C D7.企业收集和传递相关信息的原则不包括( )。 A.真实准确性 B.及时有效性 C.遵守保密原则 D.资源配置原则A B C D8.在内部控制审计中,不属于制定鉴证计划的意义的是( )。 A执行内部控制鉴证程序的依据
4、B督导助理人员进行鉴证的根据 C评价内部控制鉴证质量的标准 D高度关注与舞弊风险相关领域A B C D9.分类文件说明了一系列要素,描述了要素之间的数学和定义关系,对每一个数据不能通过( )进行约束和规范。 A语境标签 B计算关系 C父子关系 D参考关系A B C D10.上交所XBRL实例文档存在的问题不包括( )。 A实用性小 B可行性小 C技术不支持 D可信度小A B C D二、多项选择题 (本题共10小题,每小题4.0分,共40.0分。每小题备选答案中,至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1.企业开展研发活动至少应当关注下列风险( )。 A.研究项目未经科学论证或
5、论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费。 B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发 失败。 C.研究成果转化应用不足、保护措施不力,可能导致企业利益受损。 D.研究项目未能按照规定的权限和程序进行审批A B C D E F2.执行内部控制审计的意义有( )。 A.信息资料的真实性和可靠性 B.资产的安全.完整 C.经济有效的使用资源 D.提高经营效率和效果A B C D E F3.工程价款结算的主要管控措施包括( )。 A.建设单位应当建立完善的工程价款结算制度,明确工作流程和职责权限划分,并切实遵照执行。 B.资金筹集和使用应与工程进度协调一致,建设单位应当
6、根据项目组成(分部、分项工程)结合时间进度编制资金使用计划,作为资产管控和工程价款结算的重要依据 C.建设单位财会部门应当加强与承包单位和监理机构的沟通,准确掌握工程进度,确保财务报表能够准确、全面地反映资产价值,并根据施工合同约定,按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算 D.施工过程中,如果工程的实际成本突破了工程项目预算,建设单位应当及时分析原因,按照规定的程序予以处理。A B C D E F4.企业梳理治理结构,应当重点关注的内容有( )。 A.董事会、监事会和经理层的运行效果 B.内部机构设置的合理性和运行的高效性 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格 D.董事、监事、经
7、理及其他高级管理人员的履职情况A B C D E F5.下列各项中,表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象的有( )。 A.发现董事舞弊 B.企业更正已经公布的财务报表 C.当期财务报表存在重大错报,但是内部控制在运行过程中没有发现该错报 D.内部审计机构对内部控制的监督无效A B C D E F6.企业内部控制配套指引基本特点是( )。 A.既细化了基本规范的各项要求,又构建了完备的指引体系 B.既具中国适应性,又具国际先进性 C.既适应了国际金融危机后社会对内部控制审计提出的新要求,又切实考虑了注册会计师风险责任的可承担性 D.既抓住有利时机推动内控规范实施,又区别对待做出积极稳妥的实施安排A
8、 B C D E F7.为防范和化解人力资源管理中存在的这些重要风险,人力资源应用指引强调的事项有( )。 A.企业应当根据人力资源总体规划,结合生产经营实际需要,制定年度人力资源需求计划 B.企业应当根据人力资源能力框架要求,明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求,通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才 C.企业确定选聘人员后,应当依法签订劳动合同,建立劳动用工关系;已选聘人员要进行试用和岗前培训,试用期满考核合格后,方可正式上岗 D.企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制,设置科学的业绩考核指标体系A B C D E F8.业务外包合同内容主要包括( )。 A.外包业务的内容和范
9、围 B.双方权利和义务 C.服务和质量标准 D.保密事项费用结算标准和违约责任等事项A B C D E F9.企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险( )。 A.信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理 效率低下。 B.系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施 有效控制。 C.系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄漏或毁损,系统无法正常运行。 D.企业未能指定专门机构对信息系统建设实施归口管理,明确相关单位的职责权限,建立有效工作机制A B C D E F10.风险识别方法的测试包括( )。 A现场调查法 B风险清单分
10、析法 C财务状况分析法 D组织结构图分析法 E管理层访谈法A B C D E F三、判断题 (本题共5小题,每小题4.0分,共20.0分。)1.在境外同时上市的公司、在上海和深圳证券交易所主板的上市公司、在中小板和创业板上市公司以及非上市大中型企业提必须在20XX年1月1日实行企业内部控制配套指引。( )对错2.注册会计师在制定和实施审计程序时,应当充分考虑计算机环境对审计程序的性质、时间和范围可能产生的影响,以便将审计程序的性质、时间和范围可能产生的影响,审计风险降低至可接受的水平。( )对错3.注册会计师应当对发表的审计意见承担的责任,其责任可以因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。( )对错4.国际事业部的本土反映能力和独立性高,全球性协作低。( )对错5.企业文化与企业竞争力无关。( )对错
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