市教育基金会财务工作制度样本.doc

为严厉财经纪律，建立科学会计工作秩序，加强本单位内部会计控制和内部会计监督，特建立本制度。一、基金管理1. 我会实施财务自收自支、独立核实标准，记账方法采取借、贷记账法，核实上采取权责发生制。2. 基金增值部分使用根据雅安市教育基金会章程和基金管理使用方法实施。3. 每十二个月各项费用开支根据基金会理事会经过预算方案实施。4. 财务授权同意制度根据雅安市教育基金会章程和基金管理使用方法实施。二、 内部会计管理1. 财务工作岗位设置会计和出纳。会计不得兼管现金、有价证券，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。会计和出纳应权责分明、相互制约、相互监督。2. 加强银行预留印鉴管理。财务专用章由财务责任人保管，法人代表印鉴由会计保管，现金支票由出纳保管。3. 办理银行业务根据支付结算措施相关要求，加强银行账户管理。4. 严格遵守票据法相关要求，加强和货币资金相关票据管理，明确多种票据购置、保管、领用、背书转让、注销程序，预防空白票据遗失和被盗用。5. 严格根据“申请、审核、复核、支付”传输程序办理付款业务，审核人员对不符要求原始凭证给予退回，要求经办人员更正、补充。6. 建立内部审计控制制度，定时或不定时对会计业务进行监督和检验，对监督检验过程中发觉内部管理微弱步骤，应该采取方法，加以纠正和完善。7. 会计人员应该保守财务秘密。财务资料不得随意提供给外人翻阅。其它单位因特殊原因需要财务资料，必需经财务责任人同意。三、 会计工作1. 会计人员管理各类账薄、转账支票和法人代表印章。2. 依据会计制度要求，设置总帐和明细帐。会计核实以人民币为记账本位币，按会计核实要求对会计业务进行核实。3. 对原始凭证进行审核和监督。依据审核无误原始凭证，按要求会计科目和记账凭证基础要求，编制记账凭证。4. 依据已制好记账凭证按登记账薄要求记入对应各类账薄，定时结账，编制财务报表并立即报送给领导和相关部门。5. 妥善保管多种凭证、账薄、报表等财务资料，定时整理装订成册归档。四、出纳工作1. 出纳人员管理现金、现金支票、有价证券、现金日志账、银行日志账。2. 必需依据编制好记账凭证办理收、付讫戳记。一切收、付款项必需入帐，不得将收入现金以个人名义存入银行或转借她人。3. 按编制好记账凭证逐日登记现金日志账，每日终止出余额并清点库存。核定库存备用金人民币元。4. 对已审核原始凭证和已编制记账凭证，不得丢失、短缺，立即交会计人员记账。5. 按要求办理银行业务，并逐日登记银行存款日志账，结出余额。6. 定时查对银行账户。依据银行对账单立即查对银行存款，双方不符时要查对清楚并编制银行余额调整表。五、 实物资产管理1. 验收实物凭证，领用实物采取签收制。2. 实施专员负责保管，设置明细账卡，采取永续盘存法，确保账实相符。3. 会计人员应该对实物资产进行监督，督促并严格实施财产清查制度。发觉账薄统计和实物不符时，应按国家相关要求进行处理，超出会计人员职权范围，应该立即向财务责任人汇报，请求查明原因，作出处理。4. 使用期限超出十二个月且单位价值在500元以上房屋、建筑物、交通工具、办公设备等应作为固定资产，并按会计法相关要求对固定资产进行计价和按期计提折旧。5. 购置固定资产须凭证验收，固定资产使用、保管、维修由专员负责，预防多种自然和人为原因毁损。6. 对固定资产转出、报废、出售，按基金管理使用措施逐层审批后实施。7. 定时或不定时进行全方面实地盘点，对盘盈、盘亏、毁损固定资产，应该查明原因，立即向上级汇报，按基金管理使用措施逐层审批后实施。8. 对关键固定资产建立保险制度。六、 会计档案管理1. 年度终了，根据档案工作要求对会计资料进行系统整理、编号、装订、归档。2. 会计档案不得毁损、散失、借出。如有特殊需要，经财务责任人同意，能够提供查阅或复制。查阅或复制会计档案人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。3. 过期会计档案按要求销毁时，须由财务责任人判定，编造“会计档案销毁清册”，报法人代表同意签字，方能销毁。4. 会计档案保管年限按财政部和国家档案局要求实施。七、 会计交接工作1. 会计人职员作调动或因故离职，必需和接替人员办理交办手续，没有办理交接手续，不得离职。2. 会计人员离职前，按期办理完成移交工作。接替人员应认真接收移交工作，并继续办理未了事项。假如发觉原会计人员有违法等问题，须立即汇报，追究处理。3. 编制移交清册，列名应移交凭证、账表、公章名称、数量。4. 会计人员办理移交手续，必需有财务责任人或指定责任人监交，方能生效。