资源描述
为严厉财经纪律，建立科学会计工作秩序，加强本单位内部会计控制和内部会计监督，特建立本制度。
一、基金管理
1. 我会实施财务自收自支、独立核实标准，记账方法采取借、贷记账法，核实上采取权责发生制。
2. 基金增值部分使用根据《雅安市教育基金会章程》和《基金管理使用方法》实施。
3. 每十二个月各项费用开支根据基金会理事会经过预算方案实施。
4. 财务授权同意制度根据《雅安市教育基金会章程》和《基金管理使用方法》实施。
二、 内部会计管理
1. 财务工作岗位设置会计和出纳。会计不得兼管现金、有价证券，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目标登记工作。会计和出纳应权责分明、相互制约、相互监督。
2. 加强银行预留印鉴管理。财务专用章由财务责任人保管，法人代表印鉴由会计保管，现金支票由出纳保管。
3. 办理银行业务根据《支付结算措施》相关要求，加强银行账户管理。
4. 严格遵守《票据法》相关要求，加强和货币资金相关票据管理，明确多种票据购置、保管、领用、背书转让、注销程序，预防空白票据遗失和被盗用。
5. 严格根据“申请、审核、复核、支付”传输程序办理付款业务，审核人员对不符要求原始凭证给予退回，要求经办人员更正、补充。
6. 建立内部审计控制制度，定时或不定时对会计业务进行监督和检验，对监督检验过程中发觉内部管理微弱步骤，应该采取方法，加以纠正和完善。
7. 会计人员应该保守财务秘密。财务资料不得随意提供给外人翻阅。其它单位因特殊原因需要财务资料，必需经财务责任人同意。
三、 会计工作
1. 会计人员管理各类账薄、转账支票和法人代表印章。
2. 依据会计制度要求，设置总帐和明细帐。会计核实以人民币为记账本位币，按会计核实要求对会计业务进行核实。
3. 对原始凭证进行审核和监督。依据审核无误原始凭证，按要求会计科目和记账凭证基础要求，编制记账凭证。
4. 依据已制好记账凭证按登记账薄要求记入对应各类账薄，定时结账，编制财务报表并立即报送给领导和相关部门。
5. 妥善保管多种凭证、账薄、报表等财务资料，定时整理装订成册归档。
四、出纳工作
1. 出纳人员管理现金、现金支票、有价证券、现金日志账、银行日志账。
2. 必需依据编制好记账凭证办理收、付讫戳记。一切收、付款项必需入帐，不得将收入现金以个人名义存入银行或转借她人。
3. 按编制好记账凭证逐日登记现金日志账，每日终止出余额并清点库存。核定库存备用金人民币元。
4. 对已审核原始凭证和已编制记账凭证，不得丢失、短缺，立即交会计人员记账。
5. 按要求办理银行业务，并逐日登记银行存款日志账，结出余额。
6. 定时查对银行账户。依据银行对账单立即查对银行存款，双方不符时要查对清楚并编制银行余额调整表。
五、 实物资产管理
1. 验收实物凭证，领用实物采取签收制。
2. 实施专员负责保管，设置明细账卡，采取永续盘存法，确保账实相符。
3. 会计人员应该对实物资产进行监督，督促并严格实施财产清查制度。发觉账薄统计和实物不符时，应按国家相关要求进行处理，超出会计人员职权范围，应该立即向财务责任人汇报，请求查明原因，作出处理。
4. 使用期限超出十二个月且单位价值在500元以上房屋、建筑物、交通工具、办公设备等应作为固定资产，并按《会计法》相关要求对固定资产进行计价和按期计提折旧。
5. 购置固定资产须凭证验收，固定资产使用、保管、维修由专员负责，预防多种自然和人为原因毁损。
6. 对固定资产转出、报废、出售，按《基金管理使用措施》逐层审批后实施。
7. 定时或不定时进行全方面实地盘点，对盘盈、盘亏、毁损固定资产，应该查明原因，立即向上级汇报，按《基金管理使用措施》逐层审批后实施。
8. 对关键固定资产建立保险制度。
六、 会计档案管理
1. 年度终了，根据档案工作要求对会计资料进行系统整理、编号、装订、归档。
2. 会计档案不得毁损、散失、借出。如有特殊需要，经财务责任人同意，能够提供查阅或复制。查阅或复制会计档案人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
3. 过期会计档案按要求销毁时，须由财务责任人判定，编造“会计档案销毁清册”，报法人代表同意签字，方能销毁。
4. 会计档案保管年限按财政部和国家档案局要求实施。
七、 会计交接工作
1. 会计人职员作调动或因故离职，必需和接替人员办理交办手续，没有办理交接手续，不得离职。
2. 会计人员离职前，按期办理完成移交工作。接替人员应认真接收移交工作，并继续办理未了事项。假如发觉原会计人员有违法等问题，须立即汇报，追究处理。
3. 编制移交清册，列名应移交凭证、账表、公章名称、数量。
4. 会计人员办理移交手续，必需有财务责任人或指定责任人监交，方能生效。
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