销售费用预算管理方案.doc

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市场部销售费用预算管理办法
1、 建立销售费用预算投入机制，以年度销售额的1.5%做为2012年
度销售费用，销售费用实行季度计划预算管理。
2、 销售费用划分为差旅费、通讯费、客请招待费、样品费。
3、 销售费用统一由市场部负责进行管理支配，销售费用使用前需向
营销总监申请及备案后方可执行，营销部负责审批及督查。
4、 鉴于市场开发前期费用与同期实际销售收入比例悬殊较大，允许
本年度4-6月份超额销售费用由公司支付，待二、三、四季度销
量提升稳定后逐渐补回4-6月份预支超额销售费用。
具体方案为：
（1） 4、5月份预计回款金额不低于30万元。4、5月份预计销售
费用占总销售金额不超过5%。
（2） 二季度预计回款不低于200万，预计销售费用占总销售金额不
超过4%。
（3） 三季度预计回款不低于400万，预计销售费用占总销售金额不
超过1%。
（4） 四季度预计回款不低于800万，预计销售费用占总销售金额不
超过1%。
（5） 通过以上费用控制，总销售费用即可控制在0.9%—1.5%之间。
5、 投入体现地区差异，原则上对重点市场、重点开发市场、市场运
作费用高的市场进行重点投入。
6、 市场部每月要进行销售费用的总结，并且对费用进行动态调整，
对于超出预算部分需要进行特别申请，由营销总监进行额外审批。
7、 费用申请单进行编号管理（由市场部主管进行编号），将各种费用
进行分类管理统计。
8、 市场部、营销部、运营部可根据汇总表对进行中的活动适时监控。
9、 促销活动结束后，市场部在活动结束一个月内整理、提交报销单
据。对于超出规定期限的要附特别说明，促销活动报销时应附相
应单据，包括：促销活动申请单或广告申请单复印件、发票、活
动签收单（促销品、赠品领取登记单）、协议或合同、照片、活动
总结。
附表1：季度销售费用计划表
附表2：月度促销活动汇总表
附表3：月度广告费用汇总表
表1 第**季度销售费用计划表
区域
差旅费
客请招待费
样品费
促销费
广告费

表2 月度促销活动汇总表
序号
区域
促销申请单号
活动概述
开始时间
结束时间
费用
报销情况

表3 月度广告费用汇总表
序号
区域
广告申请单号
活动概述
开始时间
结束时间
费用
报销情况

营销部
2012年4月 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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