电子工业出版社版国际结算华坚主编电子教案省公共课一等奖全国赛课获奖课件.pptx

第二章第二章第二章第二章 结算中票据结算中票据结算中票据结算中票据第1页引导案例：引导案例：nA企业与B企业签署了一份进口胶合板协议。协议总金额为500万美元，允许分批装运胶合板。n在首次交货期前，B企业向A企业提出，允许A企业对B企业采取远期汇票付款，支付条款为：见票后一年付款500万美元。但要求该汇票要请我国某国有商业银行某市分行承兑，B企业确保在汇票承兑后将500万美元胶合板在一年内交货，A企业全部收货后，再付给B企业500万美元货款。nA企业欣然接收B企业提议，给B企业签发了汇票。nB企业将这张由我国某国有商业银行某市分行承兑远期汇票在新加坡一家美国银行贴现了400万美元后，就无影无踪了，连一张胶合板都不交给A企业。n一年后，新加坡美国银行将这张承兑了远期汇票提请我国某国有商业银行某市分行付款。n最终，由我国该承兑银行付给新加坡美国银行400万美元而结案。第2页评述：评述：n本案中，对于这张远期汇票，A企业为出票人，B 企业为收款人，我国某国有商业银行某市分行为承兑人。nA企业与B企业之间胶合板买卖协议是该票据基础关系。n新加坡美国银行因向B企业支付400万美元对价而成为这张汇票善意持票人。n票据最大特点就是，票据法律关系一经形成，即与基础关系相分离，票据基础关系存在和有效是否并不对善意持票人票据权利产生影响。n所以，尽管B企业实际上没有交货，或者A企业并没有足够款项存在承兑银行，都不影响新加坡美国银行对承兑银行付款请求权。第3页本章学习目标本章学习目标 明确票据概念、特征和作用；了解票据法律系统；明确票据当事人及其权利和责任；掌握各种票据行为；掌握汇票、本票、支票概念、记载项目、特点和种类；了解汇票贴现和融资；了解支票拒付和止付。第4页2.1 2.1 票据概述票据概述n2.1.1 票据概念、特征与作用n2.1.2 票据法律系统n2.1.3 票据当事人及其权利与责任n2.1.4 票据行为第5页2.1.1 2.1.1 票据概念、特征与作用票据概念、特征与作用1票据概念n广义票据是指商业上权利单据，是记载一定文字、代表一定权利书面凭证。n狭义票据（Bill）是指以支付一定款项为目标特定证券，是由出票人签发、无条件约定自己或委托他人在一定日期支付确定金额流通证券。第6页2票据特征n设权性n流通性n要式性n无因性n票据基本关系 n提醒性、文义性、金钱性、债权性和返还性第7页3票据作用n支付工具n流通工具n抵消债务工具n信用融资工具第8页2.1.2 2.1.2 票据法律系票据法律系统统1英美法系n以英国票据法为代表。2大陆法系n以日内瓦统一票据法为代表。第9页中国票据法中国票据法n1988年12月19日经国务院同意，中国人民银行制订了银行结算方法，要求了银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款等六种信用支付工具和结算方式，并对票据签发和使用做了详细要求。n1995年5月10日颁布了中华人民共和国票据法，1996年1月1日起实施。这是新中国第一部真正规范票据法。至此，我国票据法体系终于形成。n8月28日，经全国人民代表大会常务委员会经过，对中华人民共和国票据法进行了修正，使其更适应新形势下经济生活需要。第10页2.1.3 2.1.3 票据当事人及其票据当事人及其权权利与利与责责任任基本当事人：n出票人n是开立、签发和交付票据人。n收款人n是收取票款人，是首先拥有票据人，即第一持票人。n付款人 n是接收票据和付款命令或付款委托人，又称受票人。第11页票据进入流通领域后派生出其它当事人n背书人n背书人是在票据后面签字以将票据转让他人人。n被背书人n被背书人是接收票据权利转让人，他是票据债权人，享受付款请求权和追索权。n确保人n确保人是为票据债务人行为提供担保并在票据上签章人，他是票据债务人以外第三人。确保人与被确保人负担相同责任。n持票人 n持票人是指拥有票据人。第12页票票据据当事人当事人A(出票人)B(收款人)(背书人)C(被背书人)(背书人)D(被背书人)F(确保人)E(付款人)(承兑人)主债务人从债务人债权人(持票人)第13页2.1.4 2.1.4 票据行票据行为为狭义票据行为n是以负担票据上债务为目标而做必要形式法律行为。广义票据行为n是指一切能够引发票据法律关系发生、变更或消亡各种行为。第14页 广义票据行为示意图广义票据行为示意图 广义票据行为票据行为主票据行为出票从属票据行为背书承兑确保参加承兑提醒付款拒付追索参加付款狭义票据行为准票据行为第15页1出票 n出票是指出票人按照票据法要求签发票据并交付收款人一个票据行为。n影响：出票人成为主债务人，担保付款、担保承兑。票据被拒付时，接收追索。收款人成为主债权人，拥有付款请求权和追索权。付款人不是票据义务人（本票例外）。第16页2背书 n背书是指在票据后面签字并交付给被背书人一个票据行为。n影响：（1）对背书人（债务人）失去票据及票据权利 向后手证实前手署名真实性和票据有效性 担保承兑和付款（2）对被背书人（债权人）享受票据全部权利：付款请求权和追索权。前手越多，票据权利越有保障。第17页背书能够分为转让背书和非转让背书。（1）转让背书 1）尤其背书n又称记名背书或完全背书，是由背书人先记载被背书人名称再签章一个背书形式。n比如：nPay to the order of B Co.,New York（支付B企业指定人）n或Pay to B Co.or Order,New York（支付B企业或其指定人）n或Pay to B Co.,New York （支付B企业）nFor A Company,London.nSignature 2）空白背书n又称不记名背书，是不记载被背书人名称背书。第18页背书转让流程背书转让流程 次序当事人名称1234被背书人BCDE（持票人）背书人A（收款人）BCD第19页n（2）非转让背书n1）托收背书n是指背书人委托被背书人代收票款而对票据所做一个背书。n这种背书仅赋予被背书人代收票款权利，被背书人即使持有票据，但没有取得票据全部权，不得将票据权利转让，票据也不能再流通。n2）质押背书n是指背书人以票据债权做抵押而对票据所做一个背书。在质押期内，背书人仍是该票据全部权人；若背书人到期无力赎回，被背书人能够依法实现其质权成为正当持票人，并能够本身名义行使追索权。n3）限制性背书n它是指支付给被背书人指示中带有限制性词语，以预防票据继续转让一个背书。第20页3承兑n是指远期票据付款人承诺在票据到期日支付票据金额票据行为。n承兑行为完成包含记载“Accepted”（承兑）字样并署名和将已承兑票据进行交付两个动作。n付款人在承兑票据后就变成承兑人，负担到期向持票人支付主要责任。n参加承兑 第21页承兑包含普通承兑和限制承兑。n普通承兑是指无附加修改票据文义保留性付款记载承兑。n限制承兑是指以明白条款改变票据原有文义承兑。常见限制承兑有：n有条件承兑 n部分承兑 n限定付款地点承兑 n修改付款期限承兑 第22页4确保n是指非票据债务人凭自己信用，对票据相关债务人（如出票人、背书人、承兑人等）支付票款进行担保从属票据行为。n确保一经做出，确保人即与被确保人负有相同责任。n确保不得附有条件，如附有条件，并不影响确保人对票据确保责任。第23页5提醒n是指持票人将票据提交给票据上付款人，要求付款人按照票据上指示承兑或付款票据行为。n提醒能够分为付款提醒和承兑提醒两种。第24页n6付款 n付款是指持票人在要求时效内，在要求地点向付款人做付款提醒，付款人按票据命令支付票款行为。n付款是票据流通最终目标和流经过程终点。n这里所指付款是指正当付款，即n在票据到期日那天或以后付款；n票据被付款人或承兑人支付；n票据假如被转让，其背书应连续且真实；n付款人是善意付款，即其已按专业通例尽了专业职责，利用专业信息都不知道持票人权利有何缺点而付款。n参加付款第25页7拒付 n拒付也称“退票”，是指持票人按票据法要求提醒票据要求承兑或付款时，遭到拒绝承兑或拒绝付款行为。除了拒绝承兑和拒绝付款外，付款人避而不见、死亡或宣告破产，以致付款实际上已不可能时，也称为拒付。n拒绝证书 n拒付通知第26页8追索 n追索是指票据遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人请求偿还票据金额及费用行为。n持票人或背书人必须在法定时限内行使其追索权，不然即行丧失。n持票人能够按票据债务人次序逐一进行追索，也可不按先后次序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权。第27页应用案例应用案例n商人A借给商人B一笔周转金，三个月后B商用一张见票即付汇票偿还对A商欠款。A商将此汇票背书转让给了S商作为买入其一笔紧俏货付款。S商在法定时间内向付款人提醒付款，却发觉付款人已破产，汇票被拒付。nS商能够向谁追索？第28页评述：评述：nS商能够同时或单独向A商、B商进行追索。n这是因为汇票上署名人为连带票据债务人，对于票据权利人负担担保付款义务，除非以背书免责。n追索能够逐次行使，直至出票人。如S商单独向 A商追索，A商偿付后可向B商进行再追索，且其追索金额包含已清偿全部金额、再追索费用及利息。第29页2.2 2.2 汇汇票票n2.2.1 汇票概念及其记载项目n2.2.2 汇票种类n2.2.3 汇票贴现与融资第30页2.2.1 2.2.1 汇汇票概念及其票概念及其记载项记载项目目1汇票概念n我国票据法对汇票下定义是：汇票是由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人票据。n英国票据法对汇票下定义是：汇票是由一个人开致给另一个人书面无条件命令，由发出命令人署名，要求接收命令人马上，或在固定时间，或在能够确定未来时间，把一定金额货币支付给一个特定人，或其指定人，或来人。第31页2汇票记载项目（1）汇票必要记载项目n“汇票”字样。n 无条件支付命令。n 确定金额。n 付款人名称和付款地点。n 付款时间或付款期限。na见票即付，nb出票后定时付款。nc见票后定时付款。nd定日付款。第32页n 收款人名称。na限制性抬头nb指示性抬头nc来人抬头 n 出票人签字/签章。n 出票日期和出票地点。第33页应用案例应用案例n甲企业向某工商银行申请一张银行承兑汇票，该银行做了必要审查后受理了这份申请，并依法在票据上签章。甲企业得到这张票据后没有在票据上签章便将该票据直接交付给乙企业作为购货款。乙企业又将此票据背书转让给丙企业以偿债。到了票据上记载付款日期，丙企业持票向承兑银行请求付款时，该银行以票据无效为理由拒绝付款。n请问：n 从以上案情显示情况看，这张汇票有效吗?n 银行既然在票据上依法签章，它能够拒绝付款吗?为何?第34页评述：评述：n 这张汇票无效。n因为依据我国票据法关于汇票出票行为要求，出票人必须在票据上记载“汇票”字样，无条件支付委托，确定金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章。以上事项欠缺之一者，票据无效。因为出票人甲企业没有在汇票上签章，所以此汇票无效。n 本案中，承兑银行能够拒绝付款。n因为依据票据行为普通原理，出票行为属于基本票据行为，承兑行为属于从属票据行为。假如基本票据行为无效，从属票据行为也随之无效。第35页（2）汇票其它记载项目n 关于持票人权利附加要求。n 关于免去持票人一些义务要求。n 关于免去出票人或背书人一些责任要求。n 担当付款人和预备付款人。n 付一不付二。第36页Drawn under THE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD TOKYOL/C NO.264-510 Dated 1996.11.30 payable with interest _%_No.CS96-061 Exchange for Shanghai,China DEC.31,1999 At _Sight of this FIRST of Exchange(Second of Exchange being unpaid)Pay to the order of EVERBRIGHT BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS EIGHT THOUSAND FIVE HUNDRED FORTY NINE ONLYBill of ExchangeUSD8549.00To THE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD TOKYO SHANGHAI GARMENTS CO.Signed 第37页2.2.2 2.2.2 汇汇票种票种类类n1依据出票人不一样，可分为银行汇票和商业汇票n2依据付款时间不一样，可分为即期汇票和远期汇票 n3依据是否附带单据，可分为光票和跟单汇票n4依据承兑人不一样，可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票n5依据流通范围不一样，可分为国内汇票和国外汇票第38页2.2.3 2.2.3 汇汇票票贴现贴现与融与融资资1汇票贴现n汇票贴现（Discount）是指银行或贴现企业在远期汇票已承兑而未到期前，按汇票金额在扣除一定贴现息后，提前垫款给持票人一个资金融通行为。贴现实际上是贴现申请人和银行之间一个票据买卖关系。n贴现利息计算n贴现息=票面金额贴现率贴现天数360(或365)2再贴现n贴现人贴现汇票后，假如在汇票到期前急需资金，也能够提前将收款权利转让出去，这就是汇票再贴现或重贴现。第39页2.3 2.3 本票本票n2.3.1 本票概念及其记载项目n2.3.2 本票特点和种类第40页2.3.1 2.3.1 本票概念及其本票概念及其记载项记载项目目1本票概念n我国票据法对本票定义是：本票是出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人票据。n英国票据法对本票下定义是：本票是一个人向另一个人签发，确保即期或在能够确定未来时间，确保对某人或其指定人或持票人支付一定金额无条件书面承诺。第41页2本票记载项目n必要记载项目：n我国票据法要求，本票必须记载以下事项：表明“本票”字样；无条件支付承诺；确定金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。本票上未记载前款要求事项之一，本票无效。本票比汇票少了一个必要项目付款人。n日内瓦统一票据法则要求本票应包含7个必要记载项目：“本票”字样；无条件支付一定金额承诺；付款期限；收款人或其指定人；付款地点；出票地点和日期；出票人签字。n任意记载事项：n担当付款人；利息及利率；不能转让记载；关于见票和提醒付款期限延长或缩短特约记载；免去拒绝证书记载；免作拒付通知记载等。第42页2.3.2 2.3.2 本票特点和种本票特点和种类类1本票特点n 本票是一个无条件承诺。本票出票人在完成出票行为后即负绝正确付款责任。n 本票出票人就是付款人，是本票主债务人。n 本票无承兑行为。因为其出票人原来就确保付款，所以本票无承兑行为。n 本票在开立时通常只开立成一式单份。2本票种类n本票按出票人不一样能够分为银行本票和普通本票。n银行本票都是即期。n普通本票按付款时间可分为即期本票和远期本票。第43页应用案例应用案例Questions:n本案法律适用n陈某、香港银行之责任n工商银行、合作企业之责任n中行能否请求合作企业及工行负担票据责任香港某银行合作企业某工行某中行陈某被伪造未签章背书背书提醒第44页评析：评析：n 本案本票初手倒卖、两次背书转让均发生在大陆境内，持票人、背书人为中国银行或企业，而本票所记载出票人和付款债务人为香港某银行，含有涉外原因。依据我国票据法第98条、第99条和第101条以及民事诉讼法相关要求，本案中相关本票出票、付款应适用香港法律，而相关本票背书及非票据法上关系，则应该适用我国大陆法律。n 本案本票系伪造，无伪造人署名、无陈某署名、出票人香港某银行签章也系伪造。因为票据是文义证券，只有在票据上签章人才能按照票据所记载事项负担票据责任。未在票据上真实签章，不负票据上责任。所以，陈某、香港某银行均不负票据上责任，香港某银行能够拒绝负担付款义务。但陈某应该负担民法上侵权责任，若组成刑法上诈骗或伪造有价证券罪，应该负担对应刑事责任。第45页n 工商银行与A企业在本票上背书签章，应对票据上债务负连带责任。依据票据行为独立性标准以及我国票据法第14条第2款要求：“票据上有伪造、变造签章，不影响票据上其它真实签章效力”，工商银行和A企业是本案本票背书人，应对票据上所记载事项负担票据上责任。依据我国票据法第37条、第70条和第71条要求，工商银行和A企业以背书转让本票后，即负担确保其后手所持本票付款责任，在本票得不到付款时，应该向持票人清偿票据金额及自提醒付款日起至清偿日止，按照中国人民银行要求利率计算利息，以及取得相关拒绝证实和发出通知书费用。n 持票人中国银行在有效付款提醒期限内向香港某银行提醒付款，遭到拒付后能够向其前手工商银行和A企业行使追索权。第46页2.4 2.4 支票支票n2.4.1 支票概念及其记载项目n2.4.2 支票特点和种类n2.4.3 支票拒付与止付第47页2.4.1 2.4.1 支票概念及其支票概念及其记载项记载项目目1支票（Cheque 或Check）概念n我国票据法对支票定义是：支票是出票人签发，委托办理支票存款业务银行或者其它金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人票据。n英国票据法将支票定义为：支票是以银行为付款人即期汇票。2支票记载项目n我国票据法要求，支票必须记载以下事项：表明“支票”字样；无条件支付委托；确定金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。支票上未记载前款要求事项之一，支票无效。n日内瓦统一票据法则要求支票应包含以下必要记载项目：“支票”字样；无条件支付一定金额命令；付款人名称；付款地点；收款人或其指定人；出票日期和地点；出票人签字。另外，还要求出票人签发支票必须以存款人和银行之间支票协议为依据。不然，出票人签发支票将得不到付款。第48页2.4.2 2.4.2 支票特点和种支票特点和种类类1支票特点n 支票付款日期形式仅限于见票即付；n 支票付款人仅限于办理支票存款业务银行或其它金融机构，其出票人与付款人之间必须先有资金关系；n 支票提醒付款期限较短。第49页n2支票种类n我国票据法要求，支票可按不一样用途分为现金支票和转账支票两种。n国际上，支票普通分为以下几类：n（1）记名支票和不记名支票n（2）保付支票和普通支票n（3）开放式支票和划线支票第50页n开放式支票又称未划线支票，既可用于转帐结算，也可用于支取现金。n划线支票是在支票正面（普通在左上角）划两道平行横线支票。划线支票可分为普通划线支票和特殊划线支票。n普通划线支票指任何银行都能够代收入帐或转帐支票。通常有以下几个形式：n (a)(b)(c)n (d)(e)and CompanyNo NegotiabaleAccount Payee或 A/C PayeeNo Negotiable A/C Payee第51页n特殊划线支票是指必须由横线内指定银行代收票款支票。通常有以下几个形式：n (a)(b)(c)A BankA Bank A/C payeeA Bank not negotiable第52页2.4.3 2.4.3 支票拒付与止付支票拒付与止付1支票拒付n支票拒付是指付款银行对不符合付款条件支票给予拒绝付款。2支票止付n支票止付是指在支票解付之前给予撤消行为。n日内瓦统一法禁止在使用期内止付n 英国票据法允许n 我国允许书面通知3日后，向法院公告催告第53页2.5 2.5 汇汇票、本票与支票票、本票与支票综综合比合比较较汇票本票支票n不一样之处基本当事人出票人、付款人、收款人出票人、收款人出票人、付款人、收款人性质n无条件支付命令n无条件支付承诺n无条件支付命令付 款 期 限即期或远期即期或远期即期n有没有承兑行为n远期汇票需由持票人提醒承兑n远期本票无需提醒承兑无远期支票，无需承兑付款人银行、企业或个人银行、企业或个人n银行或其它金融机构主 债 务 人承兑前是出票人，承兑后是承兑人出票人出票人n可开立张数一套（一式两份或数份）汇票，但付一不付二一张一张n相同之处n都是以货币表示，金额一定；n都必须以无条件书面形式作出；n收款人能够是指定某人或来人；n其它相关出票、背书、付款、追索权等票据行为要求基本一致。第54页