公司财务报告管理制度规程样本.doc

第十二章 财务汇报管理制度第一节 总 则第一条 为了指导各企业规范财务汇报编制，防范不妥编制行为可能对财务汇报产生重大影响，确保会计信息真实可靠，依据国家相关法律法规，制订本制度。第二条 财务汇报包含会计报表及其附注和其它应该在财务汇报中披露相关信息和资料。会计报表最少应该包含资产负债表、利润表、现金流量表等报表。附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和全部者权益变动表等报表中列示项目标文字描述或明细资料，和对未能在这些报表中列示项目标说明等。附注应该披露财务报表编制基础，相关信息应该和资产负债表、利润表、现金流量表和全部者权益变动表等报表中列示项目相互参考。第二节 岗位分工和职责安排第三条 财务部部长负责财务报表审核。第四条 实施董事对本企业财务汇报真实性、完整性负责。第五条 财务部是财务汇报编制归口管理部门，其职责包含：制订年度财务汇报编制方案；搜集并汇总相关会计信息；编制年度、六个月度、季度、月度财务汇报等。第六条 企业各职能部门应该立即向财务部门提供编制财务汇报所需信息，并对所提供信息真实性、完整性负责。第三节 财务汇报编制准备及其控制第七条 财务部制订年度财务汇报编制方案，明确年度财务汇报编制方法、年度财务汇报会计调整政策、披露政策及汇报时间要求等。年度财务汇报编制方案经总会计师核准后签发至各参与编制部门。第八条 编制财务汇报，以真实交易和事项和完整、正确账簿统计等资料为依据，并根据相关法律法规、国家统一会计制度要求编制基础、编制依据、编制标准和方法进行。对有意漏记或多记、提前确定或推迟确定汇报期内发生交易或事项情形，应查明原因并进行处理。第九条 对本期和确定、计量、分类或列报相关会计政策和会计估量进行分析、评价，尤其关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不合适调整会计估量所依据假设及改变原先作出判定等情形。第十条 对会计报表可能产生重大影响会计政策和会计估量，应该立即提交总经理办公会审议。第十一条 企业在编制年度财务汇报前，应该根据企业财务会计汇报条例相关要求，全方面清查资产、核实债务，并将清查、以确保财务汇报真实可靠和资产安全完整。在日常会计处理过程中立即进行对账，将会计账簿统计和实物资产、会计凭证、往来单位或个人等进行相互查对，确保账证相符、账账相符、账实相符，确保会计统计数字真实、内容完整、计算正确、依据充足、期间合适。第四节 财务汇报编制及报送控制第十二条 根据国家统一会计制度要求会计报表格式和内容，依据登记完整、查对无误会计账簿统计和其它相关资料编制会计报表，不得漏报或任意进行取舍。第十三条 编制完成报表应检验会计报表之间、会计报表各项目之间勾稽关系是否正确，关键对以下项目进行校验：（一）会计报表内相关项目标对应关系；（二）会计报表中本期和上期相关数字衔接关系；（三）会计报表和附表之间平衡及勾稽关系。第十四条 应该对会计报表中需要说明事项在会计报表附注和财务情况说明书中作出真实、完整、清楚说明。第十五条 企业应该依据国家法律法规和相关监管要求，聘用会计师事务所对企业财务汇报进行审计。第十六条 经审计人员同意财务汇报初稿，经由财务部部长及总会计师审核并签署真实性承诺后，应该立即提交实施董事同意。第十七条 实施董事正式同意财务汇报后，注册会计师方可签发审计汇报。第十八条 企业编制经过审计财务汇报应该根据相关要求装订成册，加盖公章，并由企业法定代表人、财务责任人、会计机构责任人署名。第五节 附 则第十九条 本制度由财务部负责解释。第二十条 本制度自实施董事同意后生效。