公司全面预算管理制度样本样本.doc

XXXX全方面预算管理制度第一章 总则第一条 为了全方面提升企业经营管理水平，促进各分企业扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用开支，特制订企业全方面预算管理制度。第二条 本制度是企业年度全部经营活动依据，是企业经营管理制度关键，贯穿于企业经营管理活动各个步骤，是提升企业整体绩效和管理水平关键路径。其关键任务是：（一）实现全员参与，协调各部门目标和活动，使职员对企业理念、价值观、企业文化等有一致认同，充足调动各部门、各级职员主动性和主动性；（二）实现机制化和程序化管理，将全方面预算作为一个理念在企业内部推行，使各级部门、各级职员真正做到自我激励和自我约束相结合；（三）实现长久计划和短期计划相结合，使企业长久发展战略表现在全方面预算管理之中；（四）实现管理过程和管理结果相结合，经过全方面预算管理对企业预算期内全部经营活动进行总体计划、对管理过程进行控制、对经营活动结果进行考评。第三条 企业采取“三级主体、两级考评、一级管理”预算管理体制。三级主体是指工程处、分企业和企业三级预算主体分级编制，逐层汇总形成全方面预算；两级考评是指企业对分企业进行全方面预算考评，分企业对工程处进行全方面预算考评；一级管理是指预算管理权限在企业。工程项目小组编制和实施项目预算，工程处对工程项目小组实施项目考评。第四条 企业实施年度预算制度，全方面预算每十二个月编制一次，预算年度和会计年度相同。第五条 本制度适适用于企业全部职能部门、分企业及分企业所属工程处等。企业对外投资单位，不纳入本制度管理范围，但企业在编制相关预算时，要考虑各对外投资给企业利润分配情况。第二章 组织机构第六条 为了推行全方面预算管理，在企业设置预算管理委员会和预算工作组，在分企业设置预算工作小组，分企业预算工作小组在企业预算管理委员会和预算工作组指导下开展工作，上述委员会和工作组全部是很设机构，依据需要召开会议。第七条 全方面预算由企业和分企业财务部牵头、全部职能部门和业务部门参与编制，并报预算委员会同意后实施。第八条 预算管理委员会是企业实施全方面预算管理最高权力机构，归企业董事会领导。第九条 预算管理委员会由董事长担任主任，总经理担任副主任，组员包含企业董事长、总经理、财务总监、23名实施董事、23名非实施董事，共七人或九人，董事组员产生由董事长提名，董事会以简单多数投票经过。第十条 预算管理委员会推行以下职责： （一）审查和同意企业和本制度相关全方面预算管理实施措施，其中包含和全方面预算管理相关考评和奖惩措施；（二）同意和下达企业年度全方面预算方案；（三）确定预算实施过程中例外事项，并依据该等例外事项同意预算调整方案；（四）同意企业内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和实施过程中部门间所出现矛盾；（五）同意预算考评方法、考评结果及奖惩方案；（六）本制度所要求其它权限。第十一条 预算管理委员会会议由委员会主任负责召集，并在会议召开前一日将此次会议议题、时间和地点通知每位委员及其它和会人员。预算管理委员会审定预算方案、考评方法和奖惩措施等，由委员会主任签发、下达实施。第十二条 预算委员会每十二个月十月初召开一次会议，依据企业董事会确定企业年度经营目标和本制度要求，确定下年度预算政策；每十二个月十二月初召开会议，审查和同意本年度预算；当出现本制度五十九条所要求例外事项时，需召开会议，修改年度预算。第十三条 预算委员会对全部事项表决实施一人一票制，具体工作规则由预算委员会指定专员制订，报董事会同意后实施。第十四条 预算工作组是企业实施全方面预算管理协调机构，归企业总经理领导。第十五条 预算工作组由总经理担任主任，财务总监担任副主任，组员包含企业总部各职能部门经理和分企业经理。第十六条 预算工作组依据主任、副主任或三分之一以上组员提议召开会议，以协商一致方法处理企业预算管理过程中部门矛盾；协商不成，提交预算管理委员会仲裁。第十七条 企业财务部设财务经理一人，下设会计核实处和财务管理处两个二级部门，并在会计核实处和财务管理处之间建立信息共享平台，以利于全方面预算编制、分析和考评等。第十八条 会计核实处负责核实责任预算生成多种信息，提供企业预算编制和考评等工作所需要基础资料。第十九条 财务管理处负责起草企业全方面预算管理制度，汇总会计核实处所提供基础资料，进行预算编制并报预算管理委员会同意后实施，实施预算分析职能，为相关部门提供和预算考评、奖惩等工作相关资料。第二十条 分企业预算工作小组是分企业实施全方面预算管理协调机构，归分企业总经理领导。第二十一条 预算工作小组由分企业经理担任主任，分企业财务责任人担任副主任，组员包含分企业各职能部门经理和工程处经理。第二十二条 分企业预算工作小组依据主任、副主任或三分之一以上组员提议召开会议，以协商方法处理企业预算管理过程中部门矛盾。协商不成，提交总经理仲裁。第二十三条 分企业财务部设财务经理一人，下设会计核实处和财务管理处两个二级部门。分企业在会计核实处和财务管理处之间建立信息共享平台，以利于分企业全方面预算编制、分析和考评等。第二十四条 会计核实处负责核实分企业各项经济业务、提供分企业预算编制和考评等工作所需要基础资料。第二十五条 财务管理处负责起草分企业全方面预算管理制度实施细则，汇总和加工会计核实处所提供基础资料，依据企业实际情况编制企业预算方案，报分企业经理同意后上报企业财务部，依据企业下达预算及考评方案进行分企业预算编制并报分企业总经理办公会同意后实施，实施预算分析职能，为相关部门提供和预算考评、奖惩等工作相关资料。第二十六条 在企业全方面预算管理中，企业总部和分企业除市场部外各职能部门是成本费用中心，编制全方面预算出发点是成本费用，市场部既编制收入预算，又编制费用预算。分企业和分企业所属工程处是人为利润中心，编制全方面预算出发点是可控利润。第二十七条 责任中心划分不是固定不变，依据企业情况和外部环境改变，责任中心划分也可能随之改变。第三章 全方面预算内容及编制依据第二十八条 本企业全方面预算以利润为目标，根据先专题预算，后总预算步骤编制，不一样预算主体负担不一样预算指标。第二十九条 生产经营预算反应预算期内企业生产经营活动，关键包含收入预算、工程成本预算、期间费用预算。（一）收入预算是预算期内企业和各分企业可能取得工程业务收入财务安排。关键依据年度利润目标、企业软硬件条件、各通信运行商发展情况和其它通信建设企业发展情况等情况由企业总部和分企业分别编制。（二）工程成本预算是预算期内各分企业为了完成工程收入所必需发生和工程建设直接相关成本支出安排。关键依据收入预算、企业制订工程成本定额，由分企业根据人工费，材料费，折旧费，设备、工具、器具、车辆使用费，赔补费等分项目编制。（三）期间费用是预算期内为了正常发挥各职能部门作用，所必需发生管理费用、销售费用、财务费用支出安排。由企业总部和分企业依据现有职责划分、部门设置、人员配置等原因分别编制。第三十条 资本预算是企业在预算期内和资本性投资相关业务安排，关键包含固定资产投资、权益性投资和债券性投资。固定资产投资预算依据分企业所报情况由企业财务部编制，权益投资和债券投资预算由企业财务部依据企业董事会制订投资计划编制。第三十一条 筹资预算是预算期内企业新借入长短期借款、经同意发行债券及借款、债券还本付息预算。关键依据企业现金需求相关资料、发行债券同意文件、期初借款余额及利率等原因由企业财务部编制。第三十二条 总预算包含预算资产负债表、预算利润表和预算现金流量表。（一）预算资产负债表是根据资产负债表内容和格式编制反应企业预算期末财务情况预算报表，依据预算期初资产负债表和生产经营预算、投资预算和筹资预算等相关资料由企业财务部编制。（二）预算利润表是根据利润表内容和格式编制反应企业预算期内利润目标预算报表，依据生产经营预算、投资预算和筹资预算等相关资料由企业财务部编制。（三）预算现金流量表是根据现金流量表内容和格式编制反应企业预算期内可能产生现金流入、现金流出及其使用情况预算报表，依据生产经营预算、投资预算和筹资预算等相关资料由企业财务部编制。第三十三条 企业在编制全方面预算相关项目时，要估计企业对外投资单位本年度可能分配给企业利润及相关现金流量，并将其计入企业总利润和总现金流量。第四章 内部转移价格第三十四条 为了规范企业预算关系，便于全方面预算编制、实施和考评，企业总部和分企业、分企业和分企业和分企业和工程处之间在发生工程业务转移或设备租用时，实施企业内部转移价格制度。第三十五条 为了制订内部转移价格方便，由企业从各分企业抽调部分工程财务管理人员和施工技术人员，组成企业定额工作组，由企业工程管理部经理担任组长，负责按类别制订工程成本定额。（一）定额工作组在每十二个月九月召开一次会议，讨论企业工程成本定额科学性和合理性，并依据市场和技术改变进行修改，作为编制下十二个月度预算基础。定额修改既要考虑定额科学性，又要考虑定额稳定性。（二）企业内部定额是制订内部转移价格依据，但不是企业进行工程项目对外投标依据，企业内部下达工程项目标内部转移价格和企业承揽工程价格无直接关系。第三十六条 企业承揽项目，由企业财务管理处和企业工程管理部抽调专员，组成工程成本小组，根据工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补情况等原因，套用工程定额，计算工程定额成本。第三十七条 企业在向分企业下达工程项目时，在上述工程定额成本基础上，上浮一定百分比作为内部转移价格。上浮百分比具体数值在企业预算工作组会议上，依据企业和分企业具体情况，讨论决定。第三十八条 在企业内外条件成熟时，企业承揽工程项目，能够由企业进行内部招标，经过招投标程序签定内部协议，将工程下达成分企业，招标价应该以工程定额成本为基础。第三十九条 分企业承揽工程，由分企业财务管理处和分企业工程管理部抽调专员，组成成本小组，根据工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补情况等原因，套用工程定额，计算工程定额成本。第四十条 分企业在向工程处下达工程项目时，在上述工程定额成本基础上，上浮一定百分比作为内部转移价格。上浮百分比具体数值在分企业预算工作组会议上讨论决定。第四十一条 在分企业内外条件成熟时，企业下达项目和分企业承揽工程项目，能够由分企业进行内部招标，经过招投标程序签定内部协议，将工程下达成工程处，招标价应该以工程定额成本为基础。（一）由工程处承揽工程项目，分企业在向工程处下达工程项目时，应该给合适优惠，上浮百分比合适提升，具体数值在分企业预算工作小组会议上讨论决定。（二）各分企业应该依据实际情况，制订对应规章制度，具体要求分企业市场部承揽工程、分企业工程处承揽工程和分企业相关领导承揽工程划分措施，严禁内部各预算单位相互转让工程，套取优惠内部转移价格。第四十二条 工程处于给项目小组下达工程项目时，严格根据工程定额成本实施，全额下达工程定额成本，由项目经理对工程成本负责。第四十三条 由分企业使用全部设备归分企业全部，由分企业计提折旧，在双方自愿条件下，各分企业能够进行设备有偿调剂使用。第四十四条 由某一个工程处使用设备，其折旧费全部由该工程处负担。由多个工程处使用设备，由分企业财务管理处和设备部联合制订设备租赁价格，由工程处根据使用设备时间长短支付租金。（一）工程处有权到外部单位租赁设备，如分企业设备有闲置，则工程处于相同条件下，必需租用分企业设备。（二）分企业租金标准制订应该尽可能靠近市场价格，由此产生设备折旧不能填补差额由分企业负担，不纳入对工程处考评。第五章 全方面预算编制程序和方法第四十五条 本企业全方面预算编制从每十二个月10月1日开始，到12月31日结束，根据“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐层汇总”程序进行。第四十六条 在每十二个月10月1日之前，企业董事会依据企业发展战略和对预算期通信运行商发展情况、国家信息产业政策等原因初步估计，经过财务决议，提出下十二个月度企业经营目标。（一）预算委员会在十月初召开会议，依据董事会提出下十二个月度企业经营目标和各分企业实际情况，确定下十二个月度企业全方面预算初步目标和预算编制政策。（二）全方面预算初步目标以利润目标为关键，包含利润目标、业务收入目标、成本费用目标、现金流量目标。（三）本企业全方面预算编制遵照以下标准：1以企业发展战略为依据；2在综合、平衡各部门预算基础上编制；3必需结合企业现实资源、以客观实际为基础，既要主动，又要稳妥；4预算指标必需纳入企业综合考评体系范围，并将关键指标作为季度、年度考评指标，严格兑现。第四十七条 企业财务管理处依据预算委员会确定预算政策，在10月15日之前将预算委员会提出全方面预算初步目标进行量化、将关键指标按分级归口标准进行层层分解，形成预算方案，下达各分企业和各职能部门征求意见。（一）将收入和成本费用指标分解为企业总部和分企业两部分，分别下达给企业相关职能部门和各分企业。1企业总部收入是企业承揽工程项目在下达给各分企业时，工程承揽价格扣除工程内部转移价格后部分，这一收入指标下达给企业市场部；其它收入指标依据各分企业现在市场份额、软硬件条件等原因划分给各分企业。2将企业总部成本费用预算深入划分，分解到各职能部门；其它成本费用指标分解到各分企业。3在向各分企业划分成本费用预算时，将成本费用分为两部分，一部分是和业务收入无关固定费用部分，采取零基预算方法，根据各分企业业务情况、人员规模、办公条件等原因分解到各分企业；一部分是和业务收入直接相关变动成本费用，采取弹性预算方法，根据收入预算分解下达成各分企业。（二）现金流量预算对分企业只下达经营活动现金流量，并要求分企业上报预算时上报固定资产投资现金流量。（三）企业财务管理处于对预算目标进行分解时，能够依据企业战略发展需要，作合适政策倾斜，处于成熟期分企业，能够合适提升预算指标值；处于市场开发早期、但属于企业战略发展需要分企业，能够合适降低预算指标值，全部指标要做好综合平衡。（四）企业在初步下达预算方案时，暂不包含固定资产投资预算、对外投资预算和筹资预算。1固定资产投资预算由各分企业在上报预算时提出本企业初步预算，企业总部财务部会同设备部进行综合平衡，在此基础上编制企业固定资产投资预算。预算内固定资产采购，由分企业自主进行，预算外固定资产采购，分企业必需报企业同意。2对外投资预算和对外筹资预算由企业财务管理处依据各分企业和各职能部门上报经营预算和固定资产投资预算，在综合平衡基础上，依据企业董事会和股东大会相关决议编制。第四十八条 企业总部办公室、财务部、审计部、工程部、设备部、技术部、人力资源部、市场部等职能部门依据财务部下达费用预算目标，考虑本部门实际情况，以作业分析为基础，用零基预算方法，确定本部门预算支出，提出对本部门预算修改意见并报送财务管理处。（一）各部门依据其岗位职责和具体任务，具体讨论在预算期内需要哪些职员参与、每位职员需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用。（二）为每一作业项目编写一套费用开支方案，提出费用开支目标，和需要开支数额；（三）对酌量性固定成本每一费用项目进行“成本-效益分析”，将其所费和所得进行对比，用来对各个费用开支方案进行评价；（四）在对各个费用开支方案权衡轻重缓急基础之上，将其分成若干层次，排出开支前后次序；（五）最终根据所确定费用开支层次和次序，结合财务管理处下达费用预算，汇总得出本部门费用预算。第四十九条 各分企业根据企业下达预算目标，结合本身特点和预算实施条件，编制本单位预算，在11月10日之前上报企业财务管理处。（一）分企业财务管理处应该从企业财务部下达收入、成本费用和利润预算目标出发，将预算任务进行初步分解并下达成各工程处和各职能部门，形成初步预算方案，下发各工程处和各职能部门征求意见。1将收入指标分解为市场部收入和工程处收入两部分，分别下达给市场部和各工程处。市场部收入是分企业承揽工程项目在下达给各工程处时，工程承揽价格扣除工程内部转移价格后部分；工程处收入依据各工程处现在市场情况、技术力量、人员组成等原因划分给各工程处。2将分企业成本费用预算深入划分，分解到各职能部门和各工程处。3在划分成本费用预算时，能够比照企业总部做法，将成本费用分为两部分，一部分是和业务收入无关固定费用部分，采取零基预算方法，根据各职能部门和各工程处业务情况、人员规模等原因分解到各职能部门和各工程处；一部分是和业务收入直接相关变动成本费用，采取弹性预算方法，根据收入预算分解下达成各工程处。4固定资产投资预算由各工程处依据预算期收入、现在设备情况、估计业务发展情况等原因上报购置计划，分企业财务管理处和设备部进行综合平衡，最终形成固定资产投资预算，和经营预算一起，上报企业。（二）分企业各工程处和各职能部门在接到财务管理处下达初步预算方案后，依据本单位情况进行讨论，并提出修改意见。1工程处要充足研究本处市场、人员、技术等条件，估计在预算年度所能够实现业务收入，和为了实现业务收入所必需发生成本费用，要调动项目经理参与对预算方案讨论，必需时，能够召开全部项目经理以上人员参与预算讨论会，在此基础上，提出对本处预算修改意见。2市场部要在具体调查各通信运行商发展情况、计划建设规模、本企业市场拥有率、工程质量和价格竞争力水平、其它通信建设企业动态、价格趋势等原因基础上，估计本部门在预算年度所能够承揽到业务收入及价格水平，以确定在向工程处下划后，市场部能够形成收入。在此基础上，提出对市场部预算收入修改意见。3各职能部门，包含市场部，比照企业总部职能部门方法，对本部门预算进行研究，并提出修改意见。（三）分企业各工程处、市场部和各职能部门全部反馈修改意见后，由分企业财务管理处进行初步汇总，将各部门分歧集中反应，上报预算工作小组会议。（四）分企业财务管理处编制完预算草案，汇总部门分歧以后，由分企业总经理召集分企业预算工作小组会议，讨论分企业在预算编制中分歧和矛盾。1财务管理处依据会议结果修改并完善预算，经分企业总经理办公会同意后，向企业财务管理处上报。2分企业财务管理处于汇总预算时，对于部分难以预见费用，能够编制合适费用预留，以应付小例外事项，其开支权归分企业总经理。第五十条 各分企业和各职能部门对预算修改意见反馈到企业财务管理处后，由企业财务管理处进行综合平衡，并修改原预算，在11月20日之前完成预算修改工作，以报企业立即召开预算工作组会议。（一）财务管理处汇总各分企业和各职能部门收入和成本费用预算，进行综合平衡，修改业务经营总预算。企业财务管理处于汇总预算时，对于部分难以预见费用，能够编制合适费用预留，以应付小例外事项，其开支权归企业总经理。（二）财务管理处汇总各分企业固定资产投资预算，和收入预算、成本费用预算、现金流量预算等预算项目进行综合平衡，编制固定资产投资总预算。（三）财务管理处依据各分企业和各职能部门收入预算、成本费用预算、现金流量预算、固定资产投资预算和企业现在负债金额、利率、相关发行债券同意书和企业董事会、股东大会相关决议等，编制投资和酬资活动预算。（四）财务管理处汇总各分企业和各职能部门矛盾和分歧、汇总预算指标和预算委员会所下达预算目标之间差距，和上述预算修改稿一起报预算工作组会议讨论。（五）财务管理处完成上述预算编制工作以后，企业应该在11月下旬召开由企业经理、财务总监、财务经理、各职能部门处长和分企业经理参与预算工作组会议，讨论和处理企业总部各职能部门和各分企业在预算编制中分歧，进行综合平衡。第五十一条 经预算工作组会议讨论后，假如各分企业和各职能部门没有分歧，则由财务管理处汇总编制正式预算并上报预算委员会，不然，将分歧上报预算委员会，申请仲裁，财务管理处依据仲裁结果汇总编制正式预算并上报预算委员会。第五十二条 预算委员会接到财务管理处上报预算以后，在12月初召开会议进行审查。第五十三条 审查没有修改，由预算委员会主任签发下达，有修改，返回企业财务管理处继续征求各分企业和各职能部门意见，进行修改，将修改结果送交预算委员会各委员会签，直至会签经过，由预算委员会主任签发下达。第五十四条 分企业接到正式预算以后，依据对其已上报预算调整情况，由企业总经理决定是否召开预算工作组会议。小额调整进行部门之间部分沟通，大额调整由总经理召开预算工作组会议，将企业调整分解下达成各工程处、各职能部门，财务管理处依据会议结果调整预算，并报总经理签发实施。第六章 全方面预算实施和调整第五十五条 全方面预算一经批复下达，即含有指令性，各职能部门和各分企业必需认真组织实施，严格实施。第五十六条 为了愈加好地实施全方面预算，各职能部门和各分企业必需将本部门、本企业预算分解到内部各单位、各步骤和各工作岗位，形成全方位预算实施责任体系，确保预算目标完成。第五十七条 各职能部门和各分企业应该将全方面预算作为预算期内全部业务活动基础依据，将年度预算细分为季度和月份预算，以分期预算控制确保年度预算目标实现。第五十八条 企业和分企业财务管理处应该强化现金流量预算管理，严格根据全方面预算组织和监控资金收付，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支付，使企业保有足够资金头寸用于必需支付准备。（一）对于预算内资金拨付，必需根据授权审批程序实施。（二）对于预算外项目支出，应该经过特殊审批程序，具体措施由企业财务管理处制订并报预算委员会同意。对于无协议、无凭证、无手续项目支出，不予支付。第五十九条 在实施年度预算过程中，因为市场环境、经营条件、政策原因、企业经营方针等预算编制基础发生重大改变，或出现不可抗力，将造成预算结果产生重大偏差，企业预算方案需要进行调整。（一）分企业各工程处和各职能部门出现例外情况时，向分企业财务管理处提出申请，分企业财务管理处依据例外事项性质和对预算影响程度，区分情况对待。1假如例外事项影响较小，本制度第四十八条第四款所述费用预留能够满足，经分企业总经理同意，动用分企业费用预留给予满足，不申请调整预算。2假如出现重大例外事项，由各分企业和各职能部门向企业提出预算调整申请汇报，叙述预算实施具体情况、客观原因改变情况及其对预算实施造成影响和申请调整预算幅度。（二）企业财务管理处对各分企业和各职能部门预算调整申请经过审核分析后，依据例外事项性质和对预算影响程度，区分情况对待。1对于各分企业和各只能部门所提出例外事项，假如对预算影响较小，本制度第五十条第一款所述费用预留能够满足，经企业总经理同意，动用企业费用预留，不进行调整预算。2假如出现上述重大例外事项，对企业预算产生实质性影响，由企业财务管理处汇总由各分企业和各职能部门所上报预算调整申请汇报，具体说明情况，拟订预算调整方案，报企业财务总监同意后，提请预算委员会召开会议讨论，同意后下发实施。第六十条 在一个预算期内，企业通常只进行一次预算调整。预算委员会在审查预算调整时，坚持以下标准：（一）目标一致标准，即预算调整事项不能偏离企业发展战略和年度财务目标要求；（二）讲求经济标准，即预算调整方案在经济上应该能够实现最优化；（三）责任落实标准，即对常规事项产生预算实施差异，应该责成预算实施单位自行采取方法加以处理；（四）例外管理标准，立即预算调整关键放在预算实施中出现关键、不正常、不符合常规关键性差异方面。第七章 全方面预算统计和考评第六十一条 为了便于预算实施结果统计和考评，企业总部和分企业会计核实处于进行正常会计核实之外，还必需进行责任会计统计。第六十二条 企业承揽工程，按内部转移价格分割后，责任收入由企业总部和分企业分别入帐，企业下达成分企业和分企业自揽工程项目，按内部转移价格分割后，责任收入分别计入分企业和工程处。（一）企业下达成分企业工程，在企业考评分企业责任收入、分企业考评工程处责任收入时，按工程进度确定收入，和工程款回收无关。（二）在企业总部责任核实中，企业总部全部工程收入，全部计入市场部，但收入确实定坚持收付实现制标准，以促进市场部立即收款。（三）由分企业承揽工程，企业在确定分企业责任收入时，完全根据收付实现制标准。（四）在分企业内部责任核实中，在确定工程处和市场部责任收入时，部分按工程进度确定，部分按收付实现制标正确定，具体百分比和方法由各分企业财务管理处制订，报本企业预算工作小组讨论决定。第六十三条 企业和分企业各职能部门是费用中心，企业在进行费用核实时，管理费用除按费用项目进行二级明细核实外，还必需按各职能部门进行明细核实。营销费用全部计入市场部，财务费用全部计入财务管理处。分企业相关费用比照这一措施进行核实。第六十四条 企业总部职能部门所发生费用，全部纳入企业总部预算范围，不再下划到分企业，分企业发生全部费用，作为分企业可控费用，纳入分企业预算范围。第六十五条 工程处发生费用，按可控标准，归集到工程处或分企业，标准上，工程处行政性费用开支全部纳入工程处预算，工程成本中过江河、桥梁、铁路、公路等设施大额赔补费，能够由分企业出面协调，不纳入工程处预算，具体责任成本范围在编制预算时，由分企业财务管理处提出，并报预算工作组会议讨论决定。第六十六条 由多个工程处负担大工程项目，需要成立指挥部，指挥部所发生费用，不纳入各工程处预算，作为例外项目，由分企业总经理审批。由多个分企业负担项目，需要企业总部成立工程指挥部，指挥部所发生费用，不纳入各分企业预算，作为例外项目，由企业总经理审批第六十七条 一个工程处工程项目，工程成本定额下达给工程项目经理，由项目经理对工程成本负责。工程四处长应该指定项目小组内一人为项目内勤会计，负责管理工程备用金、搜集工程原始凭证、统计工程原始档案，方便于工程项目标管理和责任成本核实。第六十八条 为了加强全方面预算实施和控制，企业建立全方面预算汇报制度。（一）各分企业会计核实处每个月向财务管理处报送企业内部各职能部门、各工程处全方面预算实施情况资料。（二）分企业财务管理处对会计核实处报送预算实施资料进行汇总分析，形成预算实施情况报表，上报分企业经理和企业财务管理处。（三）企业总部会计核实处每个月向企业财务管理处报送企业总部各职能部门预算实施情况资料。（四）企业总部财务管理处汇总上述资料和报表，编制企业总预算实施情况报表，上报企业总经理办公会。（五）条件成熟时，企业每个月召开预算工作组会议，讨论预算实施中发生问题，查找问题形成原因，提出改善方法和提议，预算实施情况报表由企业财务管理处上报给预算工作组会议。第六十九条 企业审计部定时或不定时审计分企业和各职能部门对企业各项制度实施情况，鉴证分企业和各职能部门上报预算预算实施情况报表真实性。第七十条 审计工作结束后，应该出具内部审计汇报，具体说明审计中发觉问题、这些问题对预算实施结果影响及处理意见，审计汇报应该提交给预算委员会。第七十一条 分企业和工程处是利润中心，其考评指标以利润指标为关键。（一）分企业考评指标包含效益指标和规模指标两大类，效益指标以资产酬劳率为主，规模指标以总收入和利润总额为主，具体考评指标及权重在每十二个月编制预算时，由企业财务管理处提出并报预算委员会同意。（二）工程处考评指标关键是利润总额和总收入，具体考评指标及权重在每十二个月编制预算时，由分企业财务管理处提出并报预算工作组会议讨论经过。（三）在计算分企业和工程处全方面预算考评指标时，相关收入和成本费用指标确实定，根据前述第六十三条到第六十八条所述标准和方法进行。第七十二条 企业和分企业职能部门，考评其完成既定任务费用预算完成情况，其考评成绩高低，取决于其费用预算完成情况和进行360度打分分值，二者权重由预算工作组会议讨论决定。但市场部和审计部例外。（一）企业总部和分企业市场部不接收360度打分，考评其完成既定收入任务费用预算完成情况，其考评成绩高低，取决于其收入预算和费用预算完成情况，二者权重由预算工作组会议讨论决定。（二）审计部不接收360度打分，考评其完成审计委员会交办审计任务费用预算完成情况，其考评成绩高低，取决于审计委员会对审计部工作评价和费用预算完成情况，二者权重由预算工作组会议讨论决定。第七十三条 工程项目小组是成本中心，考评其工程定额成本完成情况。（一）企业总部承揽工程，在工程下达给各分企业之前，由企业总部工程管理部套定额、计算工程成本定额。分企业和工程处承揽工程，在工程下达给工程处之前，由分企业工程管理部套定额计算工程成本定额。（二）项目经理考评，经过汇总其年度内全部项目标工程成本定额完成情况进行，其薪酬和工程成本定额完成情况挂钩。1衡量项目经理工程成本定额完成情况关键指标是工程成本节省率。2工程成本节省率=（定额成本实际成本）/定额成本100%。3工程成本节省率要根据成本项目分别计算，然后加权平均，计算项目经理综合成本节省率，这一指标为负，表示成本超支，不然，表示成本节省。4在每十二个月末，各工程处要以项目经理为对象，汇总计算各项目经理年度综合工程成本节省率，作为决定其薪酬水平关键依据。（三）在实际工程建设过程中，工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补情况等原因和计算工程定额成本时估计情况有较大差异，能够由实际负担工程工程项目小组提出具体情况说明，逐层上报工程处、分企业和企业总部，调整工程成本定额（四）各工程处要加强对工程项目小组民工费管理，财务部和企业审计部加强监督。1.分企业长久聘用民工，应该视同企业职员管理，其劳务费标准由分企业人力资源部会同相关部门制订，会计核实处发放，不经过工程项目小组。2.将工程承包给民工队，由各分企业制订严格价格谈判和确定制度，人力资源部、工程管理部、财务部和工程处应该配人参与，会计核实处依据相关协议支付承包劳务费。3.工程项目小组需要部分雇用民工，必需在将人数、时间和劳务费标准等情况报工程四处长和财务经理同意后，方可实施，会计核实处依据上述同意文件发放工资。工程项目内勤会计要参与劳务费标准制订。4.工程项目内勤会计必需依据会计核实处要求，具体统计工程施工中，民工使用和出勤情况，定时上报财务管理处。第七十四条 各分企业和各职能部门工资奖金总额，和本单位预算完成情况挂钩，具体措施另行制订。下发实施之前，应该送交预算委员会同意。第八章 附则第七十五条 本制度由企业财务部确定，报董事会同意后实施，解释、修改权归企业董事会。第七十六条 本制度自1月1日起实施。