咨询公司财务会计管理制度样本.doc

机密鸿达有限责任企业财务管理制度大庆凌思咨询6月目录第一章 总 则1第二章关键会计政策1第三章会计科目标设置1第四章会计凭证和帐簿1第五章 流动资产管理1第七章 固定资产管理1第八章资金筹集管理1第十章 收入管理1第十一章成本费用管理1第十二章利润及利润分配1第十三章财务汇报1第十四章财务分析1第十五章税务管理1第十六章 电算化管理1第十七章 财务档案管理1第十八章 会计工作交接1第十九章 附则1第一章 总 则为加强鸿达（以下简称“企业”）会计和财务管理工作，依据企业法、中国会计法、参考企业会计准则、企业会计制度，结合企业具体情况，制订本制度。本制度适适用于安达鸿达。各级领导和全体职员全部必需严格遵守、认真实施。企业总经理全方面领导企业财务工作。企业设财务部，负责组织、控制财务收支和全方面核实、监督企业业务，为各项经济决议提供正确信息，同时做好各项财务收支估计、计划、控制、核实分析和决算、考评工作，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。企业实施财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、多种收入一律上交企业，各部门不得对外收费。各项支出必需经财务部门审核，报经总经理同意后方能用款。企业财务部配置合格财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必需办妥交接手续，不得中止财会工作。第二章关键会计政策本企业实施会计及财务制度为：会计法、企业会计制度等。以每十二个月元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。记账标准和方法：以权责发生制为标准，实施借贷记账法。企业会计核实以人民币为记账本位币。企业固定资产按直线法计提折旧存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。根据相关要求计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备 第三章会计科目标设置企业实施财政部颁发企业会计制度及企业会计准则，并依据具体经营特点选择会计科目。财务部在具体账务处理中必需正确使用确定会计科目，在实际工作中可依据实际情况合适增设相关会计科目。第四章会计凭证和帐簿原始凭证是统计经济业务，明确经济责任，含有法律效力书面证实。原始凭证取得必需真实、有效、正确、完整。原始凭证使用应遵守以下条款：从外单位取得原始凭证必需盖有填制单位印章。从个人取得原始凭证，必需有其本人署名或盖章。自制原始凭证必需有经办人和企业关键领导署名或盖章。对外开出原始凭证，必需加盖企业印章。凡填有大写和小写金额原始凭证，大写和小写金额必需相符。支付款项原始凭证，必需有收款单位和收款人收款证实。一式几联原始凭证，只能以一联作为报销凭证。一式几联发票和收据，必需用双面复写纸（发票和收据本身含有复写纸功效除外）套写，并连续编号。按要求应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票必需按其要求办理作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保留，不得撕毁或遗失。经同意经济业务，应该将同意文件作为原始凭证附件。假如同意文件需要单独归档，应该在凭证上注明同意机关名称、日期和文件字号。原始凭证不得涂改、挖补。发觉原始凭证有错误，应该由开出单位重开或更正，更正处应该加盖开出单位公章。记账凭证是依据原始凭证经济内容确定会计科目填制记账依据。记账凭证使用应遵守以下条款：会计人员应依据审核无误原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证时，应该对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证，能够采取分数编号法编号。填制记账凭证应包含日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数和填制人、稽核人、记账人、财务责任人等内容。除结账和更正错误记账凭证能够不附原始凭证外，其它记账凭证必需附有原始凭证。假如一张原始凭证包含几张记账凭证，能够把原始凭证附在一张关键记账凭证后面，并在其它记账凭证注明附有该原始凭证记账凭证编号或附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要本单位以外其它单位共同负担，应该将其它单位负担部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必需含有原始凭证基础内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人署名或盖章、接收凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。已登账凭证，当年内发觉填写错误时，应调整相关科目；发觉以前年度记账凭证有错误，损益类应该经过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。记账凭证填制完成后，如有空行，应该自金额栏最终一笔金额数字下空行处至累计数上空行处划线注销。实施财务电算化后，计算机打印记账凭证无须在空行处划线注销依据企业具体经营情况，企业设置现金日志账、银行存款日志账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账册。 第五章 流动资产管理企业一切资产均为安达鸿达全部，必需纳入企业账内统一核实和监督。任何人或单位全部不得保留账外资产，以防流失。财务部应做好流动资产管理工作。流动资产是指能够在1年或超出1年一个营业周期内变现或耗用资产，关键包含现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等第一节货币资金企业在生产经营中取得各项收入必需全部交到企业财务，立即入账，任何部门、任何个人全部不得以任何理由或以任何形式截流或挪用。对企业货币资金和其它流动资产必需加以严格管理，货币资金使用和流动资产处理必需根据要求审批权限经相关领导签字，不然不得支付和处理。企业只有总经理有货币资金使用和流动资产处理审批权为确保现金安全，同时又不影响现金合理使用，库存现金量最高不得超出10000元。对每笔超出10000元大额现金支出应提前三天通知财务部，方便财务部提前做好准备现金收支范围严格实施国家现金管理要求。任何人均不能以未经同意或不符合财务要求票据字条等充抵现金，更不能私自挪用现金。不得坐支现金每笔现金支出全部必需依据审核无误并经总经理签批原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔现金收入也必需依据审核无误原始凭证编制记账凭证。对发生业务要逐日逐笔登记现金日志账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末和总账查对，确保账账相符。出现问题要查明原因，立即纠正。对造成损失责任人，依企业相关要求追究其责任。除差旅费和必需以现金支付1000元以内采购款外，其它支出均不能借用现金，严禁因私借款。借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必需按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确定，经总经理同意签字后方可领用认真做好银行存款管理，遵守银行结算制度 支票领取及管理1、支票领取：凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经相关财务人员审核、总经理同意后方能领取。签发支票金额超出10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序用款汇报及附件（协议、采购单、计划书等）。领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。对末立即报账者财务人员应该立即督促，并有权不予签发新支票。在支票使用期内未使用支票，或因情况改变未使用支票应立即退还财务部对未立即归还者财务部应立即督促，并不予签发新支票持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人负担经济责任。2、支票管理：所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。建立银行支票使用登记簿，具体登记每笔银行支票领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等出纳人员应每日编制银行存款变动表。正确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交总经理，并传至总经理。月终前可依据企业资金变动频繁程度和企业业务需要，根据总经理或总经理要求临时报送按时于月末填制“银行存款余额调整表”交主管会计（主管会计工作）审核，对未达帐项要认真查对，立即入账。出纳人员应立即申购支票，并妥善保管。企业财务专用章、法人章分专员妥善保管。作废支票，要立即注明“作废”，并妥善保管，统一注销。 采取银行汇票，汇兑等其它结算方法要严格根据票据法和银行要求，根据本制度要求内部申请、审批程序和银行结算制度办理。每日银行收付业务应依据审核无误原始凭证逐笔登记银行存款日志账并结出余额，定时和银行对账单查对并编制银行存款余额调整表，月末和总账查对。必需确保账账、账实相符。第二节应收及预付款管理应收账款管理要求以下：应收款发生：企业在决定提供信用于用户之前，应对该用户资信情况进行具体调查，并按对应权限同意信用额度，最终由总经理决定是否对用户提供商业信用。财务部应认真登记用户往来台帐，根据应收单位、部门或个人分别核实，立即查对、催收应收款项。应依据用户欠款情况，分析其信誉程度，立即采取对应方法收回欠款。全部应收帐项均按帐龄基准记存。企业负责应收账款财务人员必需常常核查全部应收帐项（最少每个月一次），确定每项账款可收性，并每个月编制帐龄账目分析，总经理审核。此分析将作为设置坏帐准备及坏帐确定基准。企业应依据经验确定其本年度每个月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备基础，并每六个月进行调整，以反应现在情况。企业负责应收账款财务人员应常常和信用用户保持联络，按期填制并发送催帐通知单，和业务人员合作进行账款催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。全部被视为无法收回应收账款将依据实际金额计入坏帐损失。坏帐确定还应考虑以下条件：债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回；债务人逾期末推行偿债义务超出三年仍不能收回。企业总经理应每季检验应收账款，5万元以下坏账经总经理同意后，可作为坏帐处理。5万元以上坏帐，应由实施董事确定后才可进行处理。全部处理坏帐，均应撰写情况摘要汇总到实施董事。企业对应收款项管理应遵照“谁经办，谁负责，立即清理”标准。财务部定时考评应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩方法。其它应收款管理将比照上述应收账款管理实施。 预付款和定金，必需要依据协议办理，由经办人申请，各部门经理审核确定，经财务部门查对无误，金额在5万元以内，由总经理审批；5万元以上报企业总经理加签。预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核实定时检验预付款和定金，监督协议推行第三节存货管理存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或仍然处于生产过程，或在生产或提供劳务过程中将消耗材料或物料等，包含各类材料和产成品等。 原材料管理1、原材料采购：原材料采购，依据生产计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后实施每个月初，相关部门依据年度计划、上月原材料实际消耗情况、生产进度改变情况及合理需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。原材料采购必需由专员负责，采购员应依据经审核过计划及采购清单实施采购。2、原材料入库：原材料购进后，必需认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。原材料入库验收，发觉采购不合格或不符要求，由采购人员直接负责；验收入库后发觉问题，由保管员负责。原材料验收时发觉短缺、毁损等数量、质量上问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责，要填制原材料短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同原材料一并送交仓库。对于数量还未点清，验质尚无结果原材料应单独保管，不得领用。原材料经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考评原材料采购计划实施情况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存。采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必需齐全，不然财务人员有权拒绝报账。3、原材料领用：原材料领用必需按领料单要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核实人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。领料同意权限，按各级领导审批权要求办理。4、原材料库存管理：仓库必需建立收、发、退料责任制，严格实施验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。建立原材料管理台账，进行数量、金额核实，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。仓库依据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，和财务部门查对无误。5、原材料盘点清查制度：为了不影响财务核实工作，仓库应在每个月25日结账，编报原材料变动表、支出清单并附收、发、退料凭单立即送交财务部门。每个月25日结账时，要做好收、支、结存盘点工作，查对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。建立原材料定时清查制度，采取实地盘点方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库原材料卡片所列结存数和盘点实有数相查对，对于账实不符材料，应切实查明原因，分清责任。原材料要求每三个月清查一次。财务必需认真做好原始凭证审核工作，合理组织原材料总分类核实和明细分类核实，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，确保帐、卡、物、资金四相等。做好原材料索赔工作。6、原材料稽核：财务部应设置专职审计人员(在企业中、远期计划中，视企业发展情况，成立独立内部审计机构)，对原材料业务进行核查，对原材料资金利用效益进行分析。审计人员应参与原材料盘点，现场观察存货流动和控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及相关教授意见。因为有些原材料专业技术性强，对应管理方法也很有专业技术性，不了解这些情况，就极难对原材料内部控制制度做出判定。原材料资金利用效益考评是经过对材料会计核实反应存货资金使用情况计算、检验、分析（如计算原材料周转率、周转天数等指标），以加强原材料管理，合理使用资金，加速资金周转，提升资金利用效率。 低值易耗品依据企业情况，要求元以下，使用年限较短，不作为固定资产核实多种用具、物品和在经营中使用包装物、周转材料等，为低值易耗品。低值易耗品在购置之前应依据需要填写购置申请单，经相关部门审核，企业领导同意，方能选购。一次性购置低值易耗品金额在元以下，由申请部门部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理审批；一次性购置低值易耗品金额在元以上，由申请部门部门经理同意、归口管理部门审核，总经理及企业总经理双签同意。非生产用低值易耗品实施归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其它非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理各归口管理部门在低值易耗品日常管理中应进行以下工作：参与供给商选择评价参与品种、型号、规格、价格选择负责验收提出转移、报废处理意见及参与清理参与组织资产清查等非生产用低值易耗品由行政管理部统一购置为了加强对在用低值易耗品管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”依据：一份交给使用部门为实物管理依据。一份交给会计部门作为记账依据；除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。要建立以旧换新赔偿制度，并立即根据制度要求办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包含数量和金额），定时和实物查对在用低值易耗品和使用部门退回仓库低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。企业低值易耗品报废时，应由负责使用部门立即填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品数量和原价。入库残料根据要求作价。因为职员丢失损坏，照章应由职员赔偿，还要注明应由职员赔偿金额和职员姓名及签章，会计部门应依据报废单进行查审查对，并计算报废低值易耗品已提摊销额和应补提摊销额。全部离开企业人员，应办理低值易耗品退库手续，同时，管理低值易耗人员应监督低值易耗品实物管理。 存货应该定时盘点，每十二个月最少盘点一次，盘点情况如和账面统计不符，应该于查明原因后，按时进行会计处理，通常在年底止账前处理完成。 盘盈存货，应该对应冲减相关成本费用；盘亏或毁损存货，在扣除过失人或保险企业赔款和残料价值后，应该对应计入相关成本、费用，其中，因为自然灾难造成净损失，计入营业外支出。财务部应于每会计年度末对比存货账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。第六章 固定资产管理 企业使用期限超出十二个月房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营关键设备物品单位价值在元以上，而且使用期限超出2年，也应该列为固定资产。固定资产管理基础目标是：正确进行固定资产投资，维护、保管好现有固定资产，确保企业固定资产安全和完整，提升固定资产利用率。外购固定资产应按计划进行。实施固定资产归口管理。在企业财务部统一管理固定资产标准下，根据固定资产类别和管理要求，由相关部门负责归口分管，依据固定资产使用地点，由各使用单位负责具体管理，并深入落实到部门和个人。做好固定资产日常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”标准。财务部对各项固定资产安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理责任。1、企业固定资产归口管理部门可设定为：房屋、建筑物：由行政管理部负责管理办公用家俱、其它设备、机动车辆：由行政管理部负责管理计算机类设备：由行政管理部负责管理生产设备由生产车间管理企业固定资产统一由企业财务部建帐管理，财务部门依据固定资产购置发票、领用单据立即登记固定资产帐，统一提取折旧建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在企业财务部，一份给使用部门。固定资产实物管理实施“部门经理负责制”，任何部门经理调动、离任等全部必需将固定资产管理纳入审记范围。对于账实不符，应查明原因，分清责任。固定资产领用人应该妥善保管本人领用固定资产,发生丢失或毁损必需照价赔偿。 调离企业职员,不管其领用固定资产是在哪个部门时购领，均须完整地交出所领用固定资产，不然扣除其所剩工资。未调出企业，同时又必需随调感人转移固定资产，应由本人提出申请，经主管副总经理同意，办理固定资产转移手续。 定时对固定资产进行清查固定资产清查是从盘点实物开始。在盘点过程中，要认真查对帐面价值，重新判定质量，查明存在多种问题。合理计提固定资产减值准备企业固定资产每十二个月实地盘点一次，假如发觉盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用部门查明原因，写出书面汇报，固定资产盘亏、毁损发生净损失不超出5万元，由总经理双签审批，超出5万元报实施董事审批。企业出售固定资产收入减除清理费用和固定资产净值差额，计入当年损益。对于经过清查核实固定资产，属于需要进行清理，应立即清理，该入账要入账，该报废要报废。做到手续完备，账目清楚，通常应在年度决算前处理完成。 正常报废固定资产，由使用部门书面汇报，说明该项资产购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，经总经理同意后，办理注销。非正常报废固定资产分不一样情况进行处理：因为意外事故或不可抗力造成固定资产报废，以固定资产账面净额和清理费用之和扣除保险企业赔偿金额和残料价值后余额计入当期损益。因为相关人员有意或过失造成固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。固定资产账面净额和清理费用之和扣除责任人赔款、保险企业赔偿金额和残料价值后余额计入当期损益。非正常报废固定资产处理审批权限见第五十二条第二款。 企业固定资产由财务部、行政管理部统一管理，各部门临时闲置和不需用固定资产应报财务部立案，能够办理固定资产退还手续，由行政管理部统一保管，重新调配或处理。 固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，通知财务部门，然后按程序报主管总经理、总经理同意后方能办理，并应签定协议，副本送财务部门以备查对、监督协议实施。协议内容应包含双方怎样负担固定资产修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方法等，运输费用由谁负担，归还期限，必需保持固定资产原状，隶属设备明细表，违反协议处罚条款等。固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附具体情况说明，包含固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额、固定资产现使用情况、出售原因、售价、对方单位、付款方法、付款时间、交货方法等内容。送财务部审核立案后按报批程序报领导审批。固定资产出售必需签署正式协议第七章资金筹集管理 资金筹集标准正当性标准：资金筹集必需遵守国家相关法律、法规、规章，接收国家宏观调控；适量标准：合理估计资金需要量，预防盲目筹资；时效性标准：安排好资金供给时间，确保资金筹集和生产经营协调一致；最低资金成本标准：综合分析多种筹资渠道，分析多种筹资成本，求得多种筹资方法最好组合；资金结构合理标准：将财务风险和赢利能力控制在最合理水平。 资金筹集渠道及审批程序向银行等金融机构借款：由财务部提出方案，总经理复核，总经理同意；增资扩股：由行政管理部提出方案，经实施董事、股东会同意后，按法定程序实施；企业实施统一融资管理，借款和以其它方法筹集资金权力集中在企业，其它任何部门无权对外借款和融资企业负债分为流动负债和长久负债流动负债，是指将在1年(含1年)或超出1年一个营业周期内偿还债务，包含短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和十二个月内到期长久借款等。长久负债，是指偿还期在1年或超出1年一个营业周期以上负债，包含长久借款、应付债券、长久应付款等。各项长久负债应该分别进行核实，并在资产负债表中分列项目反应。将于1年内到期偿还长久负债，在资产负债表中应该作为一项流动负债，单独反应。企业财务部依据经同意各部门收支计划编制资金计划，在估计企业将发生资金短缺时提出融资申请，确定融资方案，报总经理同意，并负责办理相关融资手续企业应该加强对长短期借款管理，必需建立长、短期借款台帐，据实登记每笔借款协议编号、贷款单位名称、借入金额、借款日期、还款日期和借款利率等事项立即计算、提取应计利息，正确反应利息支出各项借款利息支出应该根据房地产开发企业财务管理若干问题补充要求中相关条款处理。 加强应收款管理，标准上应收销售款应直接存入企业账户，再根据协议要求向用户和经销商支付应支付销售佣金及其它协议要求应由企业负担费用加强应付款项管理，按应付单位、部门或个人分别设置明细账，立即掌握应付金额和已欠款时间，和各应付单位给我企业信用期限，在确保企业信用前提下，最大程度地利用商业信用进行融资企业应按期偿还多种负债，如发生因债权人原因确实无法偿还负债，应书面具体说明原因，经企业领导同意后转入资本公积第八章 收入管理收入，是指企业在销售产品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成经济利益总流入，包含主营业务收入和其它业务收入。收入不包含为第三方或用户代收款项。 企业应该依据收入性质，根据收入确定标准，合理地确定和计量各项收入。销售产品收入，应按企业和购货方签署协议或协议金额或双方接收金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。现金折扣，是指债权人为激励债务人在要求期限内付款，而向债务人提供债务减让；销售折让，是指企业因售出商品质量不合格等原所以在售价上给减让。企业已经确定收入售出商品发生销售退回，应该冲减退回当期收入；年度资产负债表日及以前售出商品，在资产负债表日至财务会计汇报同意报出日之间发生退回，应该作为资产负债表以后调整事项处理，调整资产负债表日编制会计报表相关收入、费用、资产、负债、全部者权益等项目标数字。提供劳务总收入，应按企业和接收劳务方签署协议或协议金额确定。现金折扣应该在实际发生时作为当期费用。劳务收入在协议要求收款日确定为收入资金使用费收入在协议要求计息日或收款日确定为收入其它收入根据企业会计制度、企业会计准则中相关要求合理加以确定企业一切收入均应立即存入企业银行帐户，纳入会计核实。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞帐外帐。发票是企业财务关键票据，必需严格根据中国发票管理措施使用。发票须设专员负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票购置、领用登记簿。领用发票时要具体登记发票种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号次序使用，不得隔页跳号。对已开据发票要立即入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要立即存档。收据购置、领用、保留参考第八十三条要求发票管理方法。标准上必需在收妥款项以后才能给对方开具发票或收据。未收款之前不得先开发票或收据。第九章成本费用管理费用，是指企业为销售产品、提供劳务等日常活动所发生经济利益流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生多种花费。应该合理划分期间费用和成本界限。期间费用应该直接计入当期损益；成本应该计入所生产产品、提供劳务成本。企业应将当期已销产品或已提供劳务成本转入当期费用。生产成本包含原料费，燃料费、还包含工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费等期间费用包含营业费用（销售费用）、管理费用和财务费用。营业费用（销售费用）是指企业在销售产品或提供劳务等过程中发生各项费用，和专设销售机构各项费用。包含应由企业负担运输费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费，和专设销售机构人职员资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗和其它经费。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生各项费用，包含企业经费、工会经费、职员教育经费、劳动保险费、待业保险费、实施董事费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、技术开发费、无形资产摊销、创办费摊销、业务招待费、坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，和其它管理费用。财务费用是指企业为筹集资金而发生各项费用，包含应作为期间费用利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，和企业筹资发生其它财务费用。期间费用直接记入当期损益。材料设备采购成本管理严格根据采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料采购进行招投标。由采购部门编制采购计划和预算，经要求程序报批后交财务部立案，以监督协议实施。所购置材料设备必需到货而且审验无误后才能凭协议、验货汇报、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。企业对管理费用、财务费用、营业费用实施预算管理对管理费用根据费用项目进行归集，按费用发生部门进行明细分类核实，方便考评各部门费用预算实施情况 办公用具管理办公用具是指不作为低值易耗品核实、单位价值较低、使用年限在十二个月以下非生产用物品。办公用具统一由行政管理部指派专员进行管理。行政管理部物品管理员负责办公用具计划、购置、发放。办公用具采购：行政管理部负责办公用具采购，采购时要最少比对三家供货商价格。购置办公用具费用，由行政管理部申请，总经理同意。企业费用报销，按安达鸿达费用报销管理要求实施。第十二章利润及利润分配企业每十二个月依据企业战略目标，经营计划等编制年度利润计划，确定目标利润，建立利润分析制度，明确利润考评指标和权责归属。企业利润包含营业利润、投资净收益、营业外收支净额及国家补助收入等。企业根据法律、行政法规要求按净利润提取贮备基金、企业发展基金、职员奖励及福利基金等。假如企业协议中要求在合作期内以利润归还投资者投资，也从可供分配利润中扣除。企业贮备基金、企业发展基金和职员奖励及福利基金提取百分比由实施董事确定。其中，贮备基金提取百分比不得低于税后利润，当提取金额达成注册资本时，可不再提取。企业所得税采取应付税款法进行核实企业当期实现净利润，加上年初未分配利润(或减去年初末填补亏损)和其它转入后余额，为可供分配利润。可供分配利润减去贮备基金、企业发展基金、职员奖励及福利基金、利润归还投资后，为可供投资者分配利润。利润分配标准企业年度利润分配方案应由实施董事拟订，并提请股东会同意。企业应该将依据企业会计制度计算确定当期净利润及其年初未分配利润之和，扣除企业当期提取贮备基金、企业发展基金、职员奖励及福利基金余额，作为当年向股东分配利润最大限额，在该最大限额内进行利润分配。以前年度亏损没有填补完，不得提取贮备基金、企业发展基金、职员奖励及福利基金。企业不得预分利润，即无盈利年度不得向投资者分配利润。企业应谨慎选择合适利润分配政策，不仅要使股东有一定赢利，还要确保企业以后有充足资金以深入发展。企业利润分配能够采取多个形式发放，如：现金、股票、财产等。企业管理当局决定是否分配利润和以什么形式分配利润时，应充足考虑法律、负债契约、现金支付能力、税收政策等制约。第十三章财务汇报企业应该根据企业财务会计汇报条例要求，编制和对外提供真实、完整财务会计汇报。财务会计汇报，是指企业对外提供反应企业某一特定日期财务情况和某一会计期间经营结果、现金流量文件。企业财务会计汇报由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成企业财务会计汇报分为年度、六个月度、季度和月度财务会计汇报。企业向外提供会计报表包含：资产负债表；利润表；现金流量表；资产减值准备明细表；利润分配表；股东权益增减变动表；分部报表；其它相关附表。内部管理报表关键有银行存款收支月报表、成本月报、债权债务明细表等企业应依据管理实际需要设计编制内部管理报表，并依据企业发展需要增加或降低报表种类，调整报表内容、报表格式内部管理财务报表设计、编制、报送须经总经理同意，其它任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。财务报表必需遵照数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、编报立即标准。财务部门必需立即对外报送税务机关、银行及其它政府相关部门要求报送财务报表：月度终了日内，向单位报送报表季度终了日内，向单位报送报表年度终了日内，向单位报送报表填报财务报表应遵照以下条款：多种报表、项目之间勾稽关系必需对应、正确；本期报表和上期报表之间相关数据必需相互衔接；报出报表如发觉错误，应立即办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接收报表单位；错误较多应重新编报。对外报送财务报表在报送前必需由总经理审核、签字。第十四章财务分析财务分析是以企业财务汇报等会计资料为基础，对企业财务情况、经营结果和现金流量等进行分析和评价，为企业财务估计和财务决议提供依据。企业财务分析应和预算和业绩考评相结合，以达成对企业各项工作控制。相关预算，参见安达鸿达预算管理措施。财务部主管会计负责组织按月、季、年定时对预算实施情况、经费收支情况和资产使用情况等进行财务活动分析，立即了解财务情况，发觉问题立即处理、汇报。每三个月编制财务分析汇报，为企业财务决议、业绩考评和工作改善提供依据。财务分析日常工作包含但不限于下列内容：预算实施情况分析；差异分析及控制汇报；财务指标分析收入分析；成本分析费用分析利润分析汇报现金流量分析；资金使用效率分析财务分析工作由企业财务部负责，由总经理统一领导组织、指导、实施凡各部门包含财务分析需用多种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析要求。企业帐簿体系设置及会计核实应符合为财务分析提供所需信息要求。第十五章税务管理企业应交纳税金关键包含企业所得税、营业税、个人所得税、印花税、城市房地产税、车船使用税等等，企业财务部应按摄影关税收法律、法规、条例、要求、管理措施等及税收征管法相关要求按时申报和交纳。企业能够依据现有业务分税种进行纳税计划。以减轻税赋为目标，在多个纳税方案中选择税赋最低方案，合理避税。财务部指派专员负责和税务机关进行日常联络，办理税务工作。统一购置发票，加强发票申领手续。第十六章 电算化管理建立会计电算化操作管理制度，关键内容包含：要求上机操作人员对会计软件操作工作内容和权限, 对操作密码要严格管理,指点专员定时更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；加强稽核制度，由专员负责对原始凭证和计账凭证审核，预防已输入计算机原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；操作人员离创办公室前，应实施对应命令退出会计软件；依据本单位实际情况，由专员保留必需上机操作统计，统计操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容；建立计算机硬件、软件和数据管理制度，关键内容包含：确保设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化前提条件，要常常对相关设备进行保养，保持办公室和设备整齐，预防意外事故发生；确保会计数据和会计软件安全保密，预防对数据和软件非法修改和删除; 对磁性介质存放数据要保留双备份；对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经总经理同意，报总经理同意；在软件升级和硬件更换过程中，要确保实际会计数据连续和安全，并由财务部经理指定专员进行监督；，健全排除计算机硬件和软件故障管理方法，确保会计数据完整性；健全计算机病毒防范方法, 未经许可不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。建立电算化会计档案管理制度，关键内容包含：电算化会计档案，包含存放在计算机硬盘中会计数据以其它磁性介质或光盘存放会计数据和计算机打印出来书面等形式会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包含报表格式和计算公式）等数据；电算化会计档案管理是关键会计基础工作，要严格根据财政部相关要求要求对会计档案进行管理，由专员负责；对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，关键会计档案应准备双份，存放在两个不一样地点；采取磁性介质保留会计档案，要定时进行检验，定时进行复制，预防因为磁性介质损坏，而使会计档案丢失。所使用会计软件全套文档资料和会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改以后五年。第十七章 财务档案管理会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务汇报等会计核实专业材料，是统计和反应单位经济业务关键史料和证据。会计档案是企业关键档案资料，必需设专员妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。依据国家相关要求，各类会计档案最低保管期限以下：保管期满但未结清债权债务原始凭证和包含其它未了事项原始凭证，不得销毁，应该单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷会计档案，应该在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。除会计核实专业材料外，由财务部保管预算、决算文件、成本分析汇报、其它财务分析汇报等也是统计和反应单位经济业务关键史料和证据，是财务档案关键组成部分，需要由专员妥善保管。本企业人员调阅以前年度财务档案，须经财务部经理同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续。查阅本年度财务档案资料需得到财务部经理同意并在相关财务人员陪同下查阅，没有财务人员陪同不准查阅。财务资料不准外借。须复制财务资料