集团有限公司固定资产管理办法(修订版).doc

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xxxxxx集团有限公司固定资产管理办法（修订版）
第一章 总则
第一条 为加强xxxxxx集团有限公司（以下简称集团）固定资产管理，提高固定资产使用效益，保护财产完整，制定本办法。
第二条 固定资产管理的主要任务是：合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整。
第三条 集团固定资产的管理和使用按照“归口管理，统一核算，责任到人，物尽其用”的原则。
第四条 本办法适用于集团本部及所属企业（所属企业可参照本管理办法执行）。
第二章 固定资产的标准、分类、折旧方法及年限
第五条 符合下列标准的列为固定资产：为经营管理提供服务而拥有的、使用年限超过一年、单位价值2000元以上且在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。凡自制、捐赠或调拨的财产，符合上述标准的，计价列入固定资产。
第六条 固定资产分为四大类：房屋建筑类、办公机器设备、电子设备、运输设备及其他。
第七条 固定资产采用平均年限法计算折旧，净残值为零。折旧年限分别为：房屋建筑类45年，运输设备类5年，办公机器设备类3年、电子设备类、其他类均为5年。
第三章 固定资产的管理体制
第八条 集团财务管理部为固定资产的财务核算部门，负责设立固定资产明细账，对固定资产购置、修理、处置等业务进行审核和账务处理。
第九条 集团综合管理部为固定资产的实物管理部门，负责固定资产购置、验收、调配、退库、处置；负责根据财务管理部提供的固定资产卡片设立固定资产实物台帐，确定员工资产配置标准；进行固定资产清查盘点，对更换、报修、处置的固定资产组织人员进行技术鉴定；考核、评价职能部门固定资产的使用情况，提供固定资产管理信息；对车辆等设备负责组织维修、年检、投保、索赔等。
第十条 集团各部门应指定专人，配合财务管理部、综合管理部进行固定资产盘点工作；部门固定资产的直接使用人负责设备的维护和保管。
第四章 固定资产配备及购置
第十一条 各部门新入司员工由综合管理部按标准配置设备，原则上调配闲置设备，如无闲置设备可配置新设备。
第十二条 资产配置标准以岗位对工具的需求为原则。
新增固定资产应由使用部门填写《固定资产购置审批单》，报经各主管部门及领导批准后，由综合管理部统一购置。
第十三条 各部门现有固定资产设备如需更换，需由使用部门填写《固定资产调配审批表》，由综合管理部组织技术鉴定，确认必须更换的，按新增资产业务办理，同时办理固定资产退库手续，确认维修即可使用的，按固定资产维修业务办理。
第十四条 专业性大型设备的购置、维护等由使用部门组织专业人员完成，综合管理部对全过程进行监督。
第十五条 固定资产购置完成后，由综合管理部对新购固定资产进行验收，合格后填写《固定资产验收入库审批表》，报经批准后入库。如验收不合格，由综合管理部与供应商进行协商处理。
第五章 固定资产日常管理
第十六条 固定资产因损坏等原因需要维修的，使用部门需填写《固定资产维修审批表》，经综合管理部组织技术鉴定，并确定责任后，办理报批手续，由综合管部统一维修。技术鉴定结果如为员工个人原因造成，则由责任人承担维修费用。
第十七条 各部门临时借用固定资产时，使用部门需填写《固定资产借用审批表》，报经本部门负责人及主管领导批准后，由综合管理部办理借用手续。
第十八条 各部门间进行固定资产调拨时，调入部门需填写《固定资产调拨审批表》，报经调入部门与调出部门各级领导批准后，由综合管理部办理调拨手续。
第十九条 员工离司或其他原因使部门有闲置资产时，由使用部门填写《固定资产退库审批表》，经综合管理部确认固定资产无人为损坏、无配件遗失后，方可办理退库及离司手续。人为损坏或丢失固定资产及配件者，使用人须照价赔偿。
第二十条 综合管理部应每年对固定资产进行2次全面的清查盘点，检查固定资产的实有数与账面结存数是否相符、固定资产的保管、使用等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，通报财务管理部，并提供固定资产盘点表同时使用部门提交书面说明。
第六章 固定资产的处置
第二十一条 综合管理部与各所属企业对闲置资产应先出具处置意见报集团审批，根据集团购置需求，先在集团范围内进行调配，对于不能调配的资产，纳入处置范围。
第二十二条 人为或意外原因造成固定资产不能使用、或能够使用但维修不经济的，综合管理部要组织鉴定及时进行处置。
第二十三条 处置固定资产，需填写《固定资产处置审批表》，经综合管理部、财务管理部和使用部门负责人审批，报集团总裁批准。
第二十四条 集团单次处置历史成本总额在500万元（含）以上的固定资产，需上报方正集团审批。
第二十五条 所属企业单次处置10万元（含）以上的固定资产，须上报集团审批。
第七章 附则
第二十六条 不符合固定资产标准，但使用期在一年以上的电子设备、办公用品、（专业）书籍资料等亦参照本办法分类登记管理。
第二十七条 本修订版管理办法自发布之日起实施，集团之前关于固定资产管理工作的若干管理规定自行废止。
第二十八条 由集团总办会授权综合管理部解释。

附件：固定资产购置审批流程、《固定资产购置审批表》
固定资产验收入库审批流程、《固定资产验收入库审批表》
固定资产调配审批流程、《固定资产调配审批表》
固定资产借用审批流程、《固定资产借用审批表》
固定资产维修审批流程、《固定资产维修审批表》
固定资产调拨审批流程、《固定资产调拨审批表》
固定资产退库审批流程、《固定资产退库审批表》
固定资产处置审批流程、《固定资产处置审批表》
固定资产购置审批流程

使用部门填写《固定资产购置审批表》

使用部门总经理审核

主管助理总裁/主管副总裁审核

无库存

综合管理部确定供应商及价格
综合管理部审核，查看库存情况

有库存

财务管理部审核

主管财务副总裁审核

集团总裁审批

综合管理部根据审批意见办理购置手续

固定资产验收入库审批流程

不合格

综合管理部对产品进行验收
综合管理部与供应
商进行协商处理

合格

综合管理部填写《固定资产验收入库审批表》

综合管理部负责人审核

主管助理总裁/主管副总裁审核

财务管理部审核

主管财务副总裁审核

集团总裁审批

综合管理部根据审批意见办理入库手续

固定资产调配审批流程

使用部门填写《固定资产调配审批表》

使用部门总经理审核

主管助理总裁/主管副总裁审核

综合管理部审核

财务管理部审核

主管财务副总裁审核

集团总裁审批

综合管理部根据审批意见办理调配手续

固定资产借用审批流程

使用部门总经理审核
使用部门填写《固定资产借用审批单》
综合管理部根据审批意见办理借用手续
主管助理总裁/主管副总裁审批
综合管理部负责人审核

固定资产维修审批流程

使用部门填写《固定资产维修审批表》

使用部门总经理审核

主管助理总裁/主管副总裁审核

综合管理部审核资产损坏状况，确定维修价格

财务管理部审核

主管财务副总裁审核

集团总裁审批

综合管理部根据审批意见办理维修手续

固定资产调拨审批流程

调入部门填写《固定资产调拨审批表》

调入部门总经理审核

调出部门总经理审核

调入部门主管助理总裁/主管副总裁审核

调出部门主管助理总裁/主管副总裁审核

综合管理部审核

财务管理部审核

主管财务副总裁审核

集团总裁审批

综合管理部根据审批意见办理调拨手续

固定资产退库审批流程

退库部门填写《固定资产退库审批表》

原使用人签字确认

退库部门总经理审核

主管助理总裁/主管副总裁审核

综合管理部审核资产使用状况

财务管理部审核

主管财务副总裁审核

集团总裁审批

综合管理部根据审批意见办理退库手续

固定资产处置审批流程

使用部门填写《固定资产处置审批表》

使用部门总经理审核

主管助理总裁/主管副总裁审核

综合管理部审核资产评估结果

资产管理部审核

财务管理部审核

主管财务副总裁审核

集团总裁审批

综合管理部根据审批意见办理处置手续

xxxxxx集团固定资产购置审批表
经办人： 经办人电话： 文件编号： 号
申请部门

申请日期

固定资产名称（规格）

数量

单价（元）

金额（元）

设备明细

购置原因

申请部门负责人审核
签字： 日期：
主管助理总裁/主管副总裁审核
签字： 日期：
综合管理部审核

签字： 日期：
财务管理部审核
签字： 日期：
主管财务副总裁审核

签字： 日期：
集团总裁审批
签字： 日期：
xxxxxx集团固定资产验收入库审批表
经办人： 经办人电话： 文件编号： 号
验收部门

验收日期

固定资产名称（规格）

数量

单价（元）

金额（元）

设备明细

验收结果

验收部门负责人审核
签字： 日期：
主管助理总裁/
副总裁审核

签字： 日期：
财务管理部审核

签字： 日期：
主管财务副总裁审核

签字： 日期：
集团总裁审批

签字： 日期：

xxxxxx集团固定资产调配审批表
经办人： 经办人电话： 文件编号： 号
申请部门

申请日期

固定资产名称（规格）

数量

单价（元）

金额（元）

调配原因

申请部门负责人审核
签字： 日期：
主管助理总裁/
副总裁审核
签字： 日期：
综合管理部审核

签字： 日期：
财务管理部审核

签字： 日期：
主管财务副总裁审核

签字： 日期：
集团总裁审批

签字： 日期：

xxxxxx集团固定资产维修审批表
经办人： 经办人电话： 文件编号： 号
申请部门

申请日期

固定资产名称（规格）

编号

购置日期

使用年限

资产原值

折旧年限

维修原因

使用部门负责人审核

签字： 日期：
主管助理总裁/
副总裁审核

签字： 日期：
综合管理审核

签字： 日期：
财务管理部审核

签字： 日期：
主管财务副总裁审核

签字： 日期：
集团总裁审批

签字： 日期：

xxxxxx集团固定资产调拨审批表
经办人： 经办人电话： 文件编号： 号
调入部门

申请日期

固定资产名称（规格）

数量

单价（元）

金额（元）

调拨原因

调入部门负责人审核
签字： 日期：
调出部门负责人审核
签字： 日期：
调入部门主管助理总裁/副总裁审批
签字： 日期：
调出部门主管助理总裁/副总裁审批

签字： 日期：
综合管理部审核
签字： 日期：
财务管理部审批

签字： 日期：
主管财务副总裁审批

签字： 日期：
集团总裁审批

签字： 日期：
xxxxxx集团固定资产退库审批表
经办人： 经办人电话： 文件编号： 号
退库部门

退库日期

固定资产名称（规格）

编号

购置日期

使用年限

资产原值

折旧年限

退库原因

固定资产使用状况

原使用人确认

签字： 日期：
退库部门负责人审核

管

签字： 日期：
主管助理总裁/
副总裁审核

签字： 日期：
综合管理部审核

签字： 日期：
财务管理部审核

签字： 日期：
主管财务副总裁审核

签字： 日期：
集团总裁审批

签字： 日期：

xxxxxx集团固定资产处置审批表
经办人： 经办人电话： 文件编号： 号
申请部门

申请日期

固定资产名称（规格）

编号

购置日期

使用年限

资产原值

折旧年限

已提折旧

净值

处置原因及
资产评估结果

使用部门负责人审核

签字： 日期：
主管助理总裁/
副总裁审核

签字： 日期：
综合管理部审核

签字： 日期：
资产管理部审核

签字： 日期：
财务管理部审核

签字： 日期：
主管财务副总裁审核

签字： 日期：
集团总裁审批

签字： 日期：

xxxxxx集团固定资产借用审批表
经办人： 经办人电话： 文件编号： 号
申请部门

申请日期

固定资产名称（规格）

数量

单价（元）

金额（元）

借用原因

申请部门负责人审核
签字： 日期：
主管助理总裁/
副总裁审核
签字： 日期：
综合管理部审核

签字： 日期：

xxxxxx集团固定资产借用审批表
经办人： 经办人电话： 文件编号： 号
申请部门

申请日期

固定资产名称（规格）

数量

单价（元）

金额（元）

借用原因

申请部门负责人审核
签字： 日期：
主管助理总裁/
副总裁审核
签字： 日期：
综合管理部审核

签字： 日期：
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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