中小企业税务风险管理现状与优化路径研究.pdf

中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS106 中国经贸 2024年2月下中小企业税务风险管理现状分析首先，内部控制机制的缺失。基于中小企业税务风险管理工作开展现状，会发现相当一部分企业虽建立了税务风险管理的流程体系，但有些单位绝大部分工作开展都是为了应付上级领导的监督考核，并没有针对中小企业的所存在的税务风险危机进行深入细致的优化完善。所以这部分企业税务风险管理的内部控制工作开展大都流于形式，难以取得实质性的作用效能。其次，税务风险的评估分析力度不足。科学合理的市场经济高速发展下，社会经济环境变得愈发复杂，对中小企业的生存发展带来了极大的冲击影响，迫使中小企业不得不重新审视外部环境对其生存发生可能带来的风险危机，以便于其及时采取相对应的防范干预手段，降低外部风险对其税务工作开展的威胁。对此，为提升税务管理人员对税务风险管理工作开展的重视关注度，文章将先深入分析中小企业的税务风险管理现状，再探究现状问题相对应的优化路径手段，最终达到提升中小企业的税务风险管理防控能力目的。中小企业税务风险管理现状与优化路径研究 文/徐海凌 徐洁雨财税研究 FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 107 Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS税务风险评估分析是企业推进税务风险管理举措设计实施的前提要素。但部分中小企业管理人员由于对于税务风险管理流程的认识了解不足，没有在日常管理工作中推进税务风险管理目标设置，税务风险评估分析等各项工作流程开展，导致企业无法针对税收征管的各个流程采取相对应的税收风险管控手段，日常经营管理过程中各种突发状况频发，大幅度增加提升了税务风险出现对企业生存发展的威胁，究其根本还是由于税务风险的日常评估分析工作开展不足。最后，针对税务风险管理的监督考核缺失。部分企业虽针对税务风险管理设置了对应的内部审计部门机构，但内部审计部门机构所开展的工作业务大都是简单的税务审查，很少会针对税务风险管理工作进行相对应的监督考核，致使所开展的内部监督审核工作开展流于形式，无法对相关风险管理行为起到有效的约束规范作用。所以部分岗位职工在税务风险管理工作中出现责任推卸，风险管理积极性不足等情况，严重降低了这部分职工所负责的风险管理活动的实效性。中小企业税务风险管理优化意义首先，有利于助力中小企业完善优化内部控制。基于税务风险管理现状分析探究，中小企业相关管理人员客观认识到自身税务风险管理所存在的问题缺陷，了解到其所带来的安全隐患及可能造成的经济损失。所以为尽可能降低税务风险管理开展不足所带来的消极影响危机，企业会积极推进内部控制工作的开展，实现风险管理流程再造优化，明确各个环节流程可能出现的税务风险危机，尽可能降低其所带来的风险危机，为企业的生产经营提供有力保障，以大幅度提升税务风险管理工作中的内部控制工作开展推进的积极作用。其次，有利于增强企业税务风险管控意识。相较于传统的税务风险管理行为，中小企业通过税务风险管理现状分析及相关工作开展意义深入了解，会深刻认识到税务风险管理对于其长远经营发展的必要性及重要意义，继而以积极的姿态推进税务风险评估，税务风险管理目标设置及税务风险管理内部机制建设等多项工作开展，目的旨在增强企业的税务风险管理防控能力，以降低企业税务风险发生的概率与所产生的经济损失，而从侧面也反映了企业税务风险管理思想意识的增强。最后，有利于推进税务风险管理监督考核机制完善。中小企业税务风险管理人员通过税务风险管理现状分析了解到传统税务风险管理监督考核工作开展的不足缺陷，为解决管理人员管理行为不规范，风险管理参与热情不足等问题，会通过规范化监督考核机制的建构，明确各个环节税务风险管理行为实施的准则要求，以指引相关管理人员科学推进税务风险管理工作开展，大幅度提升相关工作开展的实效性。而中小企业也在此过程中实现了税务风险管理监督考核机制的建构完善。中小企业税务风险管理优化对策客观分析企业现状，设置明确风险管理目标税务风险管理目标的科学设置，能辅助中小企业遵循税务法律法规要求，科学推进自身税务风险管理机制完善，为税务风险管理流程再造，部门工作对接协调优化以及明确自身的税务风险管控要求，避免机械性推进税务风险管理工作开展情况的发生。再加上，不同中小企业的发展经营状况不一，所可能遇到的税务风险状况也存在一定的差异性，而符合企业实际经营状况的税务风险管理目标设置，能为中小企业长远的税务风险管理工作逐步推进提供明确的方向，利于其提升各项手段实施的复合作用效能。对此，中小企业税务风险管理人员应当推进每季度的经营状况评估工作开展，客观分析企业潜在的税务风险，并将这些潜在的税务风险管理要点转化为明确的风险管理目标，作为各个阶段税务风险管理手段实施及突发状况应对的方向标，指引税务风险管理工作的协调推进，为企业长远推进税务风险管理工作流程建设完善提供可参考的前期规划安排，亦能借此来为企业的临时性税务风险管理手段实施调整提供参考性的目标，最终达到税务风险管理目标。健全内部控制系统，助力风险管理工作开展内部控制工作的推进完善，能导向企业实现税务风险管理流程的再造优化，大幅度提升各个环节部门岗位设置、信息流动及举措实施衔接等工作开展的实效性，实现税务风险管理流程的科学再造优化，为专业化税务风险管理手段的实践运用奠定良好的基础。对此，中小企业应当针对税务风险管理工作推进进行企业内部控制工作流程的优化再造，精简企业税务风险管理部门的人员岗位设置的同时，借助内部控制机制的建构完善，科学明确中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS108 中国经贸 2024年2月下各个岗位的职责要求，使其明确了解自身应当在企业所建构的税务风险内部控制体系中扮演的角色及所需要发挥的风险管控职能，积极参与到内部控制体系的各个岗位工作中，助力税务风险管理手段的全面实施运用。同时，部分企业的经营规模较小，若设置特定的税务风险内部控制部门，无疑会大幅度增加企业日常经营生存的压力，使其增加过多的人力资源与资金支出，而这一定程度上降低了税务风险管控实施的性价比。所以这部分企业不妨寻找专业的外包公司，聘请专业的税务风险管理人员来辅助相关税务风险管理工作的推进开展，在控制投入支出的前提下发挥企业内部控制对税务风险管理的助力效能，最终达到内部控制系统科学建构助力企业高效开展税务风险管理工作开展目的。提升管理人员素养，增强税务风险管理意识会计财务管理人员作为税务风险管理工作推进的主导者，其对于税务风险管理工作开展的认识了解，决定了其对于相关管理手段实施开展的重视程度，影响着税务风险管理手段使用的质量水平。再加上，部分中小企业由于自身生存压力及经济效益等多方面因素的考量，并没有聘请专业的税务风险管理人员，大都是由企业会计兼职完成相关税务风险管理工作，所以中小企业会计的税务风险管理专业素养便成为各项工作推进开展的重中之重。对此，中小企业一方面要以长远的发展眼光看待税务风险管理专业人员聘请录用的意义作用，在条件允许的前提下聘请一些具备复合技能素养的税务风险管理人员，以指导企业科学推进税务风险管理工作，确保各项工作开展的专业性、科学性及合理性。另一方面，中小企业应增强会计的专业素养，通过定期性税务风险管理技能培训活动，专家专题讲座以及外派学习交流等多种活动形式，为企业会计提供足够的时间机会增强个人的税务风险管理的综合技能素养，并在此积累各种税务风险管理的经验心得，为其后续自主开展税务风险管理工作奠定基础，实现中小企业税务风险管理人员的思想意识层面增强，主动关注推进相关税务风险管理手段的实践运用。完善风险评估机制，科学预防税务风险发生完善的税务风险评估识别机制建构，能帮助中小企业提前发现潜在的税务风险危机，为其采取精准的干预手段与预防举措提供足够的反应时间，大幅度降低税务风险突发所带来的威胁，是中小企业落实税务风险管理手段运用的有效路径之一。对此，中小企业应当针对前期现状分析所明确的风险管理目标，深入细致分析采购销售，生产经营及人事运营等环节潜在的税务风险管理需求，列出对应的税务风险评估清单，根据其对企业生存发展的威胁程度与所造成的经济损失等进行综合化的评估分析，并根据评估分析结果进行先后等级排序，导向企业进行后续的风险防控干预手段设置，使税务风险问题都能得到最优化的处理解决。此外，企业还应当科学运用定量分析、定性分析等多种数据模型进行虚拟模拟演练，评估分析得出各项风险管理举措实施的标准权数，对比判断得出管理决策实施的实效性，确保企业能科学提升干预手段实施对税务风险管理防控的作用效能，最终达到税务风险评估机制建构助力中小企业税务风险管理防控目的。建构管理监督机制，合理评价税务风险管理税务风险管理的监督考核机制建构实施，能为其各项税务风险管理手段实施提供行为准则，有利于约束规范税务管理手段的实施运用，避免随意性，机械化的税务风险管理手段实施，还能更进一步明确各个岗位管理人员的参与职责，与内部兼职机制形成协调互补的作用效能，利于实现税务风险内部控制作用效能的二次增效。对此，中小企业应当推进税务风险管理的监督考核机制工作开展，通过全过程的税务风险管理数据信息汇总，客观分析判断各个岗位所负责的税务风险管理工作的实施情况，并转化为相对应的税务风险管理评价报告，辅助相关管理人员客观及时反思自身的税务风险管理行为，及时采取针对性的优化手段，以提升税务风险管理工作开展的实效性。综上所述，中小企业税务风险广泛存在于其工作流程各个环节，虽难以实现相关风险的完全管控和杜绝，但科学合理的风险管控手段实施能大幅度降低税务风险出现所带来的影响，使中小企业实现危机的有效防控，为其长远发展经营创造良好的环境。对此，中小企业税务风险管理人员自身应增强税务风险管控思想意识，通过税务风险管理目标设置、税务风险内部控制机制完善及管理监督考核机制完善等多项举措，积极推进风险管控工作的推进开展，最终达到科学增效中小企业各种税务风险管理工作开展目的。（作者单位：阜阳日报社）