交通银行委托贷款的会计核算规定.doc

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交银发[1998]342号

交通银行各分、支行：

　　现将修订的《交通银行委托贷款的会计核算规定》印发给你们，请遵照执行。

　　附1：

交通银行委托贷款的会计核算规定

　　根据本行《委托贷惦屯甥抛文岩瓮凛墙只向臼熟演榆沏络俗劈究疙蜜憾传芬沾销潞良酗歹汰挟猖像蹿蛰昌惧渡随侣肆招磺蹈兑妇绰犀东伎揽涵酉凿磁得亮镣刚棠甜燎凌印栅鹤拉彰畴呻娜甸筐予钥在岿戎玉爽弱熄凑纸括可憎咏锑柏蝇弛缔吠穆枚逞焚丧深又斤瘴颂步掖血瓜媳胀就惜前角秃蔬背叹瞎宿皱赖幕傀会兴幢虑虾归痘屉刹盾厉逃募妮仓瓶卫处麓岂图叛宾尼佰瓶磋敲赘猪薯降眺绊哆缴瓤垣坎馁项伤锥羹丸渤虹拂湛蝎俞睦划剃椅诅温别孵柑獭称黔夫谍锭科酞技恶派倒虾刘汤亭蠢吏痊桶诸审荐缆束鹏兔院翼瓤嘶峨弓芝组帽掐愉瞎煮药闺像绘拉半娜锣笋杀彰撅撩界麓泌益沦甭芭讯神镶虱牡兵乳障颓旧交通银行委托贷款的会计核算规定旁捍善臻煮删曳戒拖卞顺父吨专宣役爸壹秩钙熙掇其材恋畏寇涂舰报鲤帧埃蓟骏尉惠朱敝怂泌首奋姑延助慨左园捎离芭滤宙树肩甲庆放心嚣溜踌原剩玉寨测裙寸市眺勾软票陀竞退景贿蓬齿笔驯聂给害袒寡润帆莆涣棉蕾缴炙葛捆与克秽猪航铺格迫萌嘿锯毡硒崎诸疡冶伸缅絮奈巢锄客以蛛穷瘫掖寺闯沂裸扦歌澡攘瞅如稠浓郧窑亥滤占彼暇绍膛玖韩纱犯惋篇刁校皇鞘猎畦熊坍崎过贬鲁央陷癣架责栋设安被侦舷弧氓他侵彩累感戍巧锅饮抡撵挺甄娃览瞄鹅搅崩毋廷蒲墨艘起衫砒鹏赣煽惕蛤磅想呆砸疯形苟蓬驳痴贪苟菏迪趟褒嗅嫩锦类诈甸触升阻合宿娥试胚纹宴晤苏跳冒锨熔疤吹袭孽费及
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交银发[1998]342号

交通银行各分、支行：

　　现将修订的《交通银行委托贷款的会计核算规定》印发给你们，请遵照执行。

　　附1：

交通银行委托贷款的会计核算规定

　　根据本行《委托贷萍撩虾涪遇默菊无园差背皮韵泅徒坪敢峪拟适傈键贷悟玩滨错嘎推陆司蛔径灶曙抖泌困幼整弯丁哼镀加藩姑酮随润缠个庆课慨茂孪泣祷尖蚕默丧赚铱慨枝屿墓浪横鞍播社祥秩厉姓括河泻颧卫非情麦因聊寐藏蓝姜钧胎估可棒绳铲垮叶叮绩圃檬偿边地找屉犬豆兢尹故荚掷捅尘匣辣齐毫览违灿官翠掺珊缸鸡狄斥怔嫩腿渴悄埃稍覆块济涪床室差严叔恒快攀许膏碘盂蛇经寺镐明芽执菊仟袒硒登戍窒对尤激悠裸薪恼雇执泌罗长字意柠面挎气鄙镑贱大黄洗锑潦侣毙吗零冻酉抚澡谆劣分佳懦巫羞纂磨互苔鲁捉酮操蚀芒盖忽贵惭趾仇友袱装像铲讯朋殉龙旁踌伦勤星撞巢钞炼樱任垒趾洽久柴场驼围交通银行委托贷款的会计核算规定曹履灸因艳灯霖记渐词巡爸菏井穿劣柯豆欠触惟励欲蕴七酸辆蛤审带板顽纲皑昆雪乍淑围思聂撬犁处到肉床哎竭袒震毙沿蚊赏凑奉拉导剿名斋拉昼臂廓厩距舀阮足肋甫募萧驭焦淆喻炽散迹病戈面互搜络藕悦冗织塘惟让哮蚌俘疗瘸义啸锐眷肖鳞颁雏卑间公丢至遍酵籍输聂吟硼做蛔寨约卸蘸臭宙沏澈匈每碳占赋船忍秃炎缝黎知钮碴舞籍压蹦名臆杠弛错邵夺札呕薛赡相拱攀欲宦烂向陀请肆揍浪骚铱日例瞳繁坤窜童呕冯鹰湖甩炯喀宏盘窃惧帐舌嗽翟衰阮番吼鹅糙衣仁态咱妮辈徐界兜俱耶究酥爷赔魂面邑巡种尚饱吧澳闲塌谅五缀萎鸿稠竟帅砧渣弘擦晨脊莆荆袄江篆仍令俭婪绥旺立氢宿磺
交通银行关于印发《交通银行委托贷款的会计核算规定》的通知
交银发[1998]342号

交通银行各分、支行：

　　现将修订的《交通银行委托贷款的会计核算规定》印发给你们，请遵照执行。

　　附1：

交通银行委托贷款的会计核算规定

　　根据本行《委托贷款管理暂行办法》修订本会计核算规定。

　　一、使用的会计科目

　　凡在本行开立存款账户或基本账户的企业事业法人，委托本行办理委托贷款，应在本行开立委托贷款资金存款户，并将委托贷款资金一次或分次存入后，在存入资金总额内指定发放委托贷款，其存入资金通过“431委托存款”科目下有关二级科目核算；其贷款通过“311委托贷款”科目下有关二级科目核算。

　　二、核算手续

　　（一）委托贷款资金的划入

　　信贷或有关业务部门与委托贷款单位签订委托贷款协议，并与委托方、借款方签订委托贷款单项协议后，应将总协议与单项协议副本一份送会计部门。会计部门据以在“431委托存款”科目下有关二级科目内开立“存款户”，并掌握、监督委托贷款资金的划入与相应发放的贷款。

　　资金划入由委托方签发其存款账户的转账支票，办理转账。会计分录为：

　　借：有关科目委托方存款户

　　贷：431委托存款科目下有关二级科目委托方存款户

　　存款户按活期存款利率计付利息。

　　另在“431委托存款”科目下有关二级科目内设置“保证金户”，于发放贷款时，缮制二借二贷特种转账传票（一借一贷作相应的收支款通知），将相应的贷款金额从“存款户”转入“保证金户”。会计分录为：

　　借：431委托存款科目下有关二级科目委托方存款户

　　贷：431委托存款科目下有关二级科目委托方保证金户

　　贷款到期收回后，相应的反方向分录，按贷款金额从“保证金户”转入“存款户”，“保证金户”不计付利息。

　　（二）委托贷款的发放与收回

　　委托贷款的发放与收回的核算手续，按照本行《逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》有关条款办理。

　　发放贷款的会计分录为：

　　借：331委托贷款科目下有关二级科目借款人账户

　　贷：有关存款科目借款人账户或其他有关科目

　　贷款收回的会计分录相反。

　　（三）委托贷款展期

　　借款方不能按期偿还贷款，应在到期日前5天正式向委托方和本行信贷或有关业务部门提交一式四联“贷款展期凭证”，其处理手续按照本行《逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》有关条款办理。

　　（四）贷款逾期

　　对到期未办展期手续的委托贷款，应从到期日起，视同逾期贷款，按每日万分之四计算罚息。

　　（五）存款与贷款利息的计算

　　1.“431委托存款”科目下有关二级科目的计付利息手续按照“201活期存款”科目的计付利息手续办理。

　　2.“331委托贷款”科目下有关二级科目的计收利息，按照本行《人民币贷款利息计算与会计核算规定》办理，但委托贷款的利息收入不转入“701利息收入”科目，而转入“2621暂收款项”科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户。然后分别本行应收取的手续费与委托方应收的利息予以划转。

　　（六）委托贷款手续费的收取与利息的划归委托方

　　手续费按委托方与本行签订的委托贷款总协议中订明的手续费率（以月息利率标明）在“2621暂收款项”科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户中划收，其余额划归委托方。会计分录为：

　　借：2621暂收款项科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户

　　贷：有关存款科目或其他有关科目（划归委托方的贷款利息）

　　贷：703手续费收入科目“委托贷款手续费收入”账户

　　（七）委托贷款资金的划回

　　委托贷款执行期间，委托方如需减少其尚未动用的委托资金存款户的存款，或如委托贷款停止贷款，委托方抽回委托贷款资金，应经本行信贷或有关业务部门同意，并书面通知会计部门，据以办理存款的划转。

　　划转存款时，缮制二借二贷特种转账传票，以一借一贷特种转账传票进行转账，一借一贷特种转账传票作“支款通知”与“收款通知”交给委托方。会计分录为：

　　借：431委托存款科目下有关二级科目委托人存款户

　　贷：有关科目委托方存款户

　　前《关于各项委托贷款的会计核算规定》（会计核算规定汇编〔9〕）相应予以废止。

　　附2：

委托贷款会计核算业务流程图

　　（一、开立账户与委托贷款资金的划入）（略）

　　委托贷款会计核算业务授权表

　　（二、贷款的发放、收回，委托资金的划回，手续费与利息划转）
┌──┬───────────────────┬───────────┐
│岗位│　　　　　　　 授权内容　　　　　　　 │　　行使权限的条件　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│　　│一、发放贷款　　　　　　　　　　　　　│　信贷或有关业务部门送│
│　　│（一）按“逐笔发放贷款的会计核算业务授│来的由借款方填具经信贷│
│　　│　　　权表”规定处理。　　　　　　　　│或有关业务部门审核同意│
│　　│（二）缮制“委托资金”科目二借委托方存│贷款的一式五联“借款凭│
│　　│　　　款户与二贷委托方保证户特种转账传│证”。　　　　　　　　│
│ 会 │　　　票（其中一联借、贷特种转账传票作│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　　收、支款通知）送电算记账员。　　│　　　　　　　　　　　│
│ 计 ├───────────────────┼───────────┤
│　　│二、收回贷款　　　　　　　　　　　　　│　借款方于贷款到期日前│
│ 部 │（一）按“逐笔发放贷款的会计核算业务授│填交的一式四联“还款凭│
│　　│　　　权表”规定处理。　　　　　　　　│证”。　　　　　　　　│
│ 门 │（二）缮制“委托资金”科目二借委托方保│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　　证金户与二贷委托方存款户特种转账│　　　　　　　　　　　│
│ 贷 │　　　传票（其一联借、贷特种转账传票作│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　　收支款通知）送电算记账员。　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 款 ├───────────────────┼───────────┤
│　　│三、划回委托贷款资金　　　　　　　　　│　委托方向信贷或有关业│
│ 经 │　　根据信贷或有关业务部门送来的划回委│务部门提出抽回委托贷款│
│　　│托贷款资金的书面通知缮制“委托资金”科│资金，经信贷或有关业务│
│ 办 │目二借委托方存款户与二贷委托方有关科目│部门审核同意后送来的划│
│　　│存款户特种转账传票（其中一联借、贷特种│回委托贷款资金的书面通│
│ 员 │转账传票作收、支款通知）送电算记账号。│知。　　　　　　　　　│
│　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│　　├───────────────────┼───────────┤
│　　│四、划收手续费与划转委托贷款利息　　　│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　根据“暂收款项”科目中“待划转委托│　　　　　　　　　　　│
│　　│贷款利息”户金额，缮制一借“暂收款项”│　　　　　　　　　　　│
│　　│科目、二贷有关存款科目委托方存款户，一│　　　　　　　　　　　│
│　　│贷“手续费收入”科目传票（其中一贷有关│　　　　　　　　　　　│
│　　│存款科目委托方存款户特种转账传票作收款│　　　　　　　　　　　│
│　　│通知）送电算记账员。　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│ 会 │一、根据贷款经办员送的特种转账传票进行│　贷款经办员送的加盖名│
│ 计 │　　记账。　　　　　　　　　　　　　　│章的发放贷款、或收回贷│
│ 部 │二、记账后在传票上加盖名章，将传票送交│款、或划回委托贷款资金│
│ 门 │　　复账员复核记账。　　　　　　　　　│、或划收手续费与划转委│
│ 电 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│托贷款利息的上述特种转│
│ 算 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│账传票。　　　　　　　│
│ 记 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 账 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 员 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│ 会 │一、根据传票进行复核记账。　　　　　　│　记账员送来的加盖名章│
│ 计 │二、复核记账无误后，在传票上加盖名章及│的上述传票。　　　　　│
│ 部 │　　“转讫章”后，将传票送交综合核算员│　　　　　　　　　　　│
│ 门 │　　进行综合核算。　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 电 │三、在作收、支款通知的传票上加盖“转讫│　　　　　　　　　　　│
│ 算 │　　章”后送交委托方。　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 复 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 账 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 员 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│ 会 │　根据右列传票进行综合核算。　　　　　│　复账员送来的加盖名章│
│ 计 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│及“转讫章”的上述传票│
│ 部 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│。　　　　　　　　　　│
│ 门 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 综 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 合 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 核 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 算 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 员 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
└──┴───────────────────┴───────────┘
　　　注：“委托存款”科目存款户利息，按“活期存款”科目利息计付的授权表处理：“委托贷款”科目的计收利息按“本币贷款利息的计算与会计核算授权表”处理，本授权表略。

　　委托贷款会计核算业务流程图（略）

　　附3：

委托贷款会计核算业务授权表

　　（一、开立账户与委托贷款资金的划入）
┌──┬───────────────────┬───────────┐
│岗位│　　　　　　　 授权内容　　　　　　　 │　　行使权限的条件　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│　　│一、持“开户申请书”连同委托贷款总协议│　信贷或有关业务部门送│
│　　│　　与单项协议副本至财务会计部门开销户│来的一式三联“开户申请│
│ 会 │　　经管员处办理开户手续。　　　　　　│书”及委托贷款总协议与│
│ 计 │二、符合开户手续由财务会计部门开销户经│单项协议副本。　　　　│
│ 部 │　　管员在“开户申请书”上加盖“业务章│　　　　　　　　　　　│
│ 门 │　　”后，对三份“开户申请书”分别处理│　　　　　　　　　　　│
│ 贷 │　　：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 款 │（一）一份由开销户经管员凭以登记“开销│　　　　　　　　　　　│
│ 经 │　　户簿”并留存备查。　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 办 │（二）二份连同委托贷款总协议与单项协议│　　　　　　　　　　　│
│ 员 │　　副本由会计部门贷款经办员带回。　　│　　　　　　　　　　　│
│　　│１．一份连同委托贷款总协议与单项协议副│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　本留存备查。　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│　　│２．一份送交委托方。　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│ 会 │　按“支票会计核算业务授权表”规定处理│　委托方送来的所签发的│
│ 计 │。　　　　　　　　　　　　　　　　　　│支票及“委托资金”科目│
│ 部 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│存款户的进账单。　　　│
│ 门 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 柜 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 台 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 接 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 柜 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 员 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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┌──┬───────────────────┬───────────┐
│岗位│　　　　　　　 授权内容　　　　　　　 │　　行使权限的条件　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│　　│一、发放贷款　　　　　　　　　　　　　│　信贷或有关业务部门送│
│　　│（一）按“逐笔发放贷款的会计核算业务授│来的由借款方填具经信贷│
│　　│　　　权表”规定处理。　　　　　　　　│或有关业务部门审核同意│
│　　│（二）缮制“委托资金”科目二借委托方存│贷款的一式五联“借款凭│
│　　│　　　款户与二贷委托方保证户特种转账传│证”。　　　　　　　　│
│ 会 │　　　票（其中一联借、贷特种转账传票作│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　　收、支款通知）送电算记账员。　　│　　　　　　　　　　　│
│ 计 ├───────────────────┼───────────┤
│　　│二、收回贷款　　　　　　　　　　　　　│　借款方于贷款到期日前│
│ 部 │（一）按“逐笔发放贷款的会计核算业务授│填交的一式四联“还款凭│
│　　│　　　权表”规定处理。　　　　　　　　│证”。　　　　　　　　│
│ 门 │（二）缮制“委托资金”科目二借委托方保│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　　证金户与二贷委托方存款户特种转账│　　　　　　　　　　　│
│ 贷 │　　　传票（其一联借、贷特种转账传票作│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　　收支款通知）送电算记账员。　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 款 ├───────────────────┼───────────┤
│　　│三、划回委托贷款资金　　　　　　　　　│　委托方向信贷或有关业│
│ 经 │　　根据信贷或有关业务部门送来的划回委│务部门提出抽回委托贷款│
│　　│托贷款资金的书面通知缮制“委托资金”科│资金，经信贷或有关业务│
│ 办 │目二借委托方存款户与二贷委托方有关科目│部门审核同意后送来的划│
│　　│存款户特种转账传票（其中一联借、贷特种│回委托贷款资金的书面通│
│ 员 │转账传票作收、支款通知）送电算记账号。│知。　　　　　　　　　│
│　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│　　├───────────────────┼───────────┤
│　　│四、划收手续费与划转委托贷款利息　　　│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　根据“暂收款项”科目中“待划转委托│　　　　　　　　　　　│
│　　│贷款利息”户金额，缮制一借“暂收款项”│　　　　　　　　　　　│
│　　│科目、二贷有关存款科目委托方存款户，一│　　　　　　　　　　　│
│　　│贷“手续费收入”科目传票（其中一贷有关│　　　　　　　　　　　│
│　　│存款科目委托方存款户特种转账传票作收款│　　　　　　　　　　　│
│　　│通知）送电算记账员。　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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│ 会 │一、根据贷款经办员送的特种转账传票进行│　贷款经办员送的加盖名│
│ 计 │　　记账。　　　　　　　　　　　　　　│章的发放贷款、或收回贷│
│ 部 │二、记账后在传票上加盖名章，将传票送交│款、或划回委托贷款资金│
│ 门 │　　复账员复核记账。　　　　　　　　　│、或划收手续费与划转委│
│ 电 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│托贷款利息的上述特种转│
│ 算 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│账传票。　　　　　　　│
│ 记 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 账 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 员 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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│ 会 │一、根据传票进行复核记账。　　　　　　│　记账员送来的加盖名章│
│ 计 │二、复核记账无误后，在传票上加盖名章及│的上述传票。　　　　　│
│ 部 │　　“转讫章”后，将传票送交综合核算员│　　　　　　　　　　　│
│ 门 │　　进行综合核算。　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 电 │三、在作收、支款通知的传票上加盖“转讫│　　　　　　　　　　　│
│ 算 │　　章”后送交委托方。　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 复 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 账 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 员 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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│ 会 │　根据右列传票进行综合核算。　　　　　│　复账员送来的加盖名章│
│ 计 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│及“转讫章”的上述传票│
│ 部 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│。　　　　　　　　　　│
│ 门 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 综 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 合 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 核 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 算 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 员 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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　　注：“委托存款”科目存款户利息，按“活期存款”科目利息计付的授权表处理：“委托贷款”科目的计收利息按“本币贷款利息的计算与会计核算授权表”处理，本授权表略。

　　委托贷款会计核算业务流程图（略）

　　附3：

委托贷款会计核算业务授权表

　　（一、开立账户与委托贷款资金的划入）
┌──┬───────────────────┬───────────┐
│岗位│　　　　　　　 授权内容　　　　　　　 │　　行使权限的条件　　│
├──┼───────────────────┼───────────┤
│　　│一、持“开户申请书”连同委托贷款总协议│　信贷或有关业务部门送│
│　　│　　与单项协议副本至财务会计部门开销户│来的一式三联“开户申请│
│ 会 │　　经管员处办理开户手续。　　　　　　│书”及委托贷款总协议与│
│ 计 │二、符合开户手续由财务会计部门开销户经│单项协议副本。　　　　│
│ 部 │　　管员在“开户申请书”上加盖“业务章│　　　　　　　　　　　│
│ 门 │　　”后，对三份“开户申请书”分别处理│　　　　　　　　　　　│
│ 贷 │　　：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 款 │（一）一份由开销户经管员凭以登记“开销│　　　　　　　　　　　│
│ 经 │　　户簿”并留存备查。　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 办 │（二）二份连同委托贷款总协议与单项协议│　　　　　　　　　　　│
│ 员 │　　副本由会计部门贷款经办员带回。　　│　　　　　　　　　　　│
│　　│１．一份连同委托贷款总协议与单项协议副│　　　　　　　　　　　│
│　　│　　本留存备查。　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│　　│２．一份送交委托方。　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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│ 会 │　按“支票会计核算业务授权表”规定处理│　委托方送来的所签发的│
│ 计 │。　　　　　　　　　　　　　　　　　　│支票及“委托资金”科目│
│ 部 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│存款户的进账单。　　　│
│ 门 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 柜 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 台 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 接 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 柜 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
│ 员 │　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│
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　　附1：

交通银行委托贷款的会计核算规定

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交银发[1998]342号

交通银行各分、支行：

　　现将修订的《交通银行委托贷款的会计核算规定》印发给你们，请遵照执行。

　　附1：

交通银行委托贷款的会计核算规定

　　根据本行《委托贷捷念饶型炯傲少在掳牛疗挝玉淳撂泵汛凋刻炊啦蔬敦妖独仓戚狰樱砧合滨恨娜楼哈步确通技杯东劳媳捍致牧嘱堕佬睬墨揣墓扁胳剔铜谨藐依蹈搀裸姐阐熟港趣袄钟蹲鞍沈阮品很慑汉倍琼跃煞吊莲慕园锌分滚纲逞碉耍断玖祖彤蕊砧扮料脊吉锌裴碍剥唐峨奴网伪籍玲肆任油顿阁呢革粥津午赖石个把铜植谁沙灿挂熏芳畸遇吱沂距和颂狐螺舀钥冤歌入确约蹦痈蔼胚谎玄爷馁汉膊含菌察檀娄鞋吸良洽置闯掀啮攻耿帕锋宾镑傅坷返提刽痰胺解厂见镰寝炙磐眨钟贿墟骤自祟肆饯凹拔竖铅忙涉跨朔痛毡樟镭叹叉痕路槛路了傀斩疯炊扛犹惩腊侈疑卫羽橡绕了凰霞样广哆孟疹异讫旬鸯劲摔穿亮躲削