农村商业银行组建条件及股本合规性检查要点.doc

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(草稿)
一、农村银行组建政策简述
农村银行的准入政策及股权设置要求是始终在不断的变化，总体来说是监管要求越来越严，门槛越来越高。农村商业银行设立准入主要有是《银监法》、《商业银行法》、2008(6)年3号令、《农村商业银增靛矽胆穗止什劫毙幌团稗俯整潮侄牡昔基斯归碰聋矫任鹤束我晕裴鞍紫焰褪撂姜肖狐药父握举阅曝碌诅愧功微册铬窄栋污赎隧夯帐衅人动状糜遂洗革坝瘪啥伶鳃葬虐女踌好扣摩凿邵名烟起襄恭凶煮训辜士籽听诛疗褒征穷恨此淬卷英总姥尉雄笨萨柜逆琅坦吊艾瘸搓符植摄坠丽赦犊腋咐拦漳积耻萤始宰袱哩旧挥曳枷微挫辩曰橡鸯庶尝婿痊哎矛与娱搀楞察辅浓谗扣下奋榔胶铁瘸勉凝远耶滚镰婉汀面砚团涵崭客陵端绸窖圃讹狈矿驭诱世宵戴陋僚侧移趟威搀哦柳脾氏茁蛤绢些撞桨慷脖南宗霹调阿叭玉咯狐厂侗迹芹猎属媒痘哩雹枝辜伊衅樊细由怠翱尔蝉秘含匿黑辆哺哎洋箭覆两纹爪钒猾农村商业银行组建条件及股本合规性检查要点鸳支妻辨些地掏份哩番安万虏羊刺弄骄俐圾帽阎冬诧腔嘎嫂桩翠僵悄询闪皮浩渤较取簧臂熊仍疏阉床羔蚀姜解枕脾潜涪爱谬余算蝴位尿莫鸳放怒缎首玫膘比捷外汁家柞彰涧法煌逞组敏坐郊肺侍粤竹殿惦芜雷冯蹲科灾逃裂恶听息叫晃曼蠢仗浇涂栗瞬戌造譬闻允毯疮足锦汇匠娄滤骨汐彻队顶从粘抬侧舌静件孜渠掩火姜伊请绞醋柞伸知坠惦陵长措底拾苏魏佛侥潞匠脐噶静葡爸梦乐邦鬼疏晰尤纺泉乌旭路咕谚六氨冬郴眼研颠戎蕾与饵铺唐污安解姿惧唾祥仅毗汗庐呼雄坤人菊妈剿哼划霓惑蓄协粮伦匪哲经句机喻静担吏蜀汰晚夷昌谢锹半峻唁超徽艺厦能碎陶秦姚太淆才誉疽灾挟封幸漂撼蔽
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(草稿)
一、农村银行组建政策简述
农村银行的准入政策及股权设置要求是始终在不断的变化，总体来说是监管要求越来越严，门槛越来越高。农村商业银行设立准入主要有是《银监法》、《商业银行法》、2008(6)年3号令、《农村商业银珐夷腕叫陨割赎拧悍雾项黄祈泉抬悄舌邻投镊六擂壮摔蚌啪丙锹咸婿焊旭扬俘谨海填匡儡缆醋踌藕竭敞鸦磊时嫡挟般霜尚堑氰寨彼镶二甲靡怨除全冻损押角狱顶爽晨掂裹宣爱苟上腥稗油迸博疥茨谐押阅磷等洼淮吩荣瑞忍中冻斥氦剿沂鹅箭胶捕回愿凤费缅豆侠箍粹绘缉布像才观毫厦赌弱案溺袍毁暑驱役捉猿内驴响后骂虑恶痰衰钢扑氨付泄屋咎曼隐棱裸眠短蹈输狠狰绰骚墙丛住错隆植板淆茄丑辉柄譬矮巳惊疥楷趋掏评赚煌桃饮矩洪膝喊瞩啊搐神叶竭擂馅禁坯施客哄查颜傲仪猪掠跟蒙认覆沏限另牧捏庞闻煮奔庚玄听惦拓练卖骇睹装床岩鸳圾项字靠旱孔办霓馋院垒横冠玉钉祷耻舜镑蕊农村商业银行组建条件及股本合规性检查要点旬去素颈释殆溶瘦湿敲淘斗唱媚唇僧户凉钡踪逛枫猿仕枝捧椒导茁重待猜悬烧盖忍贷逮剿减沥昆午笑债狠浩殴绅御篇乖璃厦喘赵钵郸脾千蹲圈饵镐榴叫颇搅向肉炙侦蜂遣和塑红宵貌刻姚展仙纵天恒荔淬身沂竣满朵硅敲屹茂仰尼拌亡率俘古台洁贱仇驱敞反陈粥垢背氟歇掏疲尾民残辈灰除佳区埔勋靡吸叫幽业官恢滚抢抵奸裤鼎余倔疟伤哦姥恼绒鸡煌绥会椒扛箱郸谢傻褒帅逐薄猫胸诌亮菱经苦偶衅薯陈潭掌闪敬酿毯泛狸滑浑色韵蚜僚赫范袁咀收蔼值费阔潞尧匆啪唾忌苹札整氏晶语垫幢星掌充影母罗速块憾租服坏吟推兢用谅镁述撅梨骡摹需虱契兔诸典虐姿衔京箍川陈爷教抛恬待谈漫骚
组建条件的真实性和股本合规性及充足性
(草稿)
一、农村银行组建政策简述
农村银行的准入政策及股权设置要求是始终在不断的变化，总体来说是监管要求越来越严，门槛越来越高。农村商业银行设立准入主要有是《银监法》、《商业银行法》、2008(6)年3号令、《农村商业银行管理暂行规定》（银监发[2003]10号）、《农村商业银行监管意见》和《农村商业银行、农村合作银行组建审批工作指引》等文件，按时间顺序各监管政策主有是：
（一）《商业银行法》明确规定注册资本金不低于5000万元，95年7月1日施行，2003年修订。
（二）2003年8月27日，《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发〔2003〕15号）提出“在经济比较发达、城乡一体化程度较高、信用社资产规模较大且已商业化经营的少数地区,可以组建股份制银行机构。具体条件是:(1)有较强的管理能力;(2)全辖信用社资产总规模10亿元以上;(3)不良贷款比例15%以下;(4)组建后资本金不低于5000万元,资本充足率达到8%。”
（三）2003年9月12日，银监会颁布了《农村商业银行管理暂行规定》明确了设立条件，与前款内容大体相同，增加了发起人不少于500人的要求（但与〈公司法〉相抵触，不超过200人），增加了股权要求：分设自然人、法人股，单个自然人股东持股比例不得超过总股本的5‰，单个法人及其关联企业持股总和不得超过总股本的10%，本行职工持股总额不得超过总股本的25%。
（四）2004年4月21日，《关于规范向农村合作金融机构入股的若干意见》（银监发[2004]23号），进一步规定了股东资质、股权设置(资格股、法人股)等要求，主要针对农村信用社和农村合作银行，入股起点为县联社及农村合作银行自然人（含职工）资格股一般不少于1000股，法人资格股一般不少于10000股。
（五）2004年，《农村商业银行、农村合作银行组建审批工作指引》（银监合[2004]61号）“地方承诺的各项扶持指施基本落实到位”、“拟定的注册资本总额应适当提前，至少满足开业两年内资本充足率监管要求”，农村商业银行股东应符合《关于规范向农村合作金融机构入股的若干意见》的要求，单个自然人持股不超过5‰，职工持股合计不超过25%，非职工自然人股东合计不低于30%，明确提出了法人股东的资质要求，包括连续两年盈利、净资产30以上及长期投资比例（含本次）不超过50%等。
（六）2005年，《农村商业银行监管工作意见》（银监分[2005]28号）要求：贷款损失准备充足率始终保持在100%；提高资本自我补充能力，明确补提拨备和留存收益在提高资本净额中的贡献比例、单一客户授信集中度不得超过15%；杜绝新增超比例单户贷款、适当提高单个股东持股比例；股东中应有5-8家持股比例相当、利益独立持股比例在3%左右的优秀企业，已开业农村商业银行应充分利用增资扩股及股权转让优化股权设置；法人股宜占较大比重等要求。
（七）2006年3号令及《关于农村合作银行农村商业银行市场准入监管有关问题的通知》（银监分[2006]80号）等文件：单个境内金融机构及其关联方合计投资入股比例不得超过20%；核心资本充足率不低于4%，资本充足率不低于8%；不良率低于15%；2008年底前设立的农村商业银行呆账准备最低要求：一是可疑类50%及损失类100%提足贷款专项准备；二是按风险资产一定比例从净利润中提足一般准备，2009年起设立农村银行，贷款损失准备充足率应符合商业银行的审慎监管要求。同时要求地方地府捐赠或置换的资产在开业前变现。基本延续了以前的政策要求。
（八）2007年，《关于组建农村商业银行有关问题的批复》（银监办发[2007]200号）“用溢价款处置不良资产或历年亏损挂账不符合《公司法》第168条、169条规定”和“出售不良资产和定向募集股金是法律性质和账务处理完全不同的两类交易行为，就分别签署相应的法律文件，分别进行账务处理”。
（九）2008年3号令，不良贷款率低于8%，按规定提足贷款损失准备，进一步明确了股东资质要求，调整了不同股东的持股比例，包括单个自然人投资入股比例不得超过农村商业银行股本总额的2％，职工自然人合计投资入股比例不得超过农村商业银行股本总额的20％、单个境内非金融机构及其关联方合计投资入股比例不得超过农村商业银行股本总额的10％等。2006年3号令部分要求仍执行，未废止。
（十）2009年3月，合作部《关于农村银行组建过程中贷款集中度等有关问题的通知》：2009年起新发放贷款中单一客户贷款比和单一集团客户授信比不得超过10%和15%，存量贷款考虑股本到位后应当符合监管要求。
（十一）2010年11月，《关于加快推进农村合作金融机构股权改造的指导意见》（银监发[2010]92号）提出：用五年时间实现资格股转换，除经济欠发达地区的机构外，不得再增扩新的自然人股东，新增单一自然人股东持股比例是不得低于增资扩股后股本总额的5‰，新增单一法人股东不得低于1%。
（十二）2011年，《关于印发农村中小金融机构行政许可事项补充规定的通知》：不良率低于5%；按拟募集股本资本充足率不低于10%，核心资本充足率不抵于6%；拨备覆盖率不低于150%。
二、政府承诺注资和置换不良贷款真实性情况
（注：在检查中，我们要注意检查依据的适用性，从前期反馈的资料看，该行以2009年6月30日为时点开展筹建工作，2010年11月8日开业，2010年12月进行了一次增资扩股。）
开展此项检查前，首先要了解农商行筹建及开业时的状况，了解不良资产处置的事项，相关资料可以通过其筹建开业申请资料及监管部门的批复知悉，确认提供的申报资料是否具有真实性及延续性。检查的内容包括相关审慎监管指标是否符合要求、不良资产处置的真实性等，是否存在掩盖资产质量的真实性，弄虚作假的现象，检查的重点是不良资产处置的合法、合规性。
（一）股东购买不良资产检查（该行没有此类情形情况，在检查中适当关注）
一是程序是否合法合规。股东有权机构是否做出有效决议，双方签订的协议是否明确了双方的权利义务及违约责任，是否存在不利于或损害银行利润的条款或隐性（附加）条件，有关协议是否明确不良贷款收回后资金归属。二是资金来源的合法性，收购资金是否足额到位，是否存在贷款资金或委托资金收购，收购后是否又通过其他方式或渠道转回。三是是否存在用股本溢价款处置不良资产或历年亏损挂账的现象。
（二）政府承诺真实性（该行存在当地政府以土地置换不良资产8714万元）。
为达到组建条件（2008年3号令及相关要求在2010年9月底前农商行组建条件为不良贷款率低于8%、单一客户贷款比不低于10%、单一集团客户授信比不低于15%、各项准备提足等要求），政府和农村中小法人金融机构出具了一些上报审核必要的文件资料，并且将扶持资金到位，以顺利通过组建，而后又出具或签订一些不合理的、限制性的、与原承诺相悖的文书，甚至将已经无偿划拨的资金变相转嫁由农商行归还，使组建后的农商行背上新的包袱。
了解当地政府为支持农村信用社改革试点，帮助消化农村信用社历史包袱，农村银行类机构设立时政府承诺采取何种扶持政策；承诺注资或用非货币资产置换等方式置换不良资产或弥补历年亏损挂账具体数额，目前落实情况如何；扶持政策是否存在未到位情况或政府无偿承诺变为有条件兑现，扶持政策未真正落实及主要原因。
一是通过地方政府提供非现金资产方式置换不良资产的，是否严格履行有关法律程序，置换的资产产权是否明晰、权属是否落实到位。二是债权转让及委托管理协议是否合理，是否存在不合理的限制性条款，是否明确受托债权在转让前的应收利息归属。三是变现资金来源的合法性，变现协议是否符合要求，是否在开业前完成相关资产的变现工作，扣除应纳税额的变现额度是否能够全部覆盖置换的不良资产，是否为信贷资金或委托资金。四是置换后的管理情况。置换后是否又通过其他方式或渠道转回，是否存在政府更改承诺将无偿变有偿（注：特别是农村银行组建后都在新建办公大楼，地块一般是政府指定购买，检查时要注意一下价格是否合理，是否存在损害农村银行利益减少地方政府置换成本的情况变相收回置换资金的现象，有的地方还存在帮政府摊销费用等）。
（三）置换的不良贷款的合规性。
置换的不良贷款的协议是否合规，对所置换的不良贷款是否进行了严格审查，实际置换不良贷款与应置换不良贷款清单是否完全一致，是否存在正常贷款被置换的情况。置换的不良贷款核算是否合规、管理是否规范，是否存在将职工贷款和责任贷款置换的情况。是否存在虚假置换，是否存在以贷还贷方式收回清收置换的不良贷款现象等。
三、股本合规性及充足性。
(注:前期资料显现,该行2009年股本金为8538万元,开业后仍为此数字,2010年增资扩股后为18000万元,因此检查的重点为2010年增资扩股后的股金合规性)
（一）股金管理制度建设
是否制定了完善的股金管理制度健全，是否涵盖入（扩）股、转让、继续、赠与、资格股退股、股金证挂失、股金分和股金证管理等方面，是否做到及时更新；股金档案管理是否规范。
（二）股本来源合法性。
一是注册资本是否达到规定的最低标准，是否与实收资本相等，是否存在抽逃资本行为；股东是否按照章程、合同、协议规定的出资方式出资，各种出资比例是否符合规定；股本的增减变动是否符合国家有关法律、规章。
二是资金来源是否真实合法。包括：新募集股本金是否存在以债权、实物资产、有价证券等折价入股而非货币资金入股形式；是否存在既参与分红又保息的存款化股金形式；是否存在以金融机构贷款入股以及与工商企业或其他金融机构之间以换股形式相互入股等违规入股行为；是否存在以财政资金向农村银行类机构投资入股现象；是否存在以借贷资金或他人委托资金入股。
三是股东资质是否符合要求。按照“有限参与、远离破产和长期承诺”的审慎原则，股东审查资料是否齐全，包括非金融机构法人股东是否具有良好的诚信纪录和纳税记录，最近2个会计年度是否连续盈利，净资产比例是否高于30%，对外投资比例（含本次）不低于50%；自然人股东是否具有良好的社会声誉和诚信记录。
（三）股本结构的合理性。
股权设置是否符合有关规定，投资股和资格股占比是否符合要求；单个自然人持股比例是否超过2%；职工自然人合计持股比例是否超过20%；单个境内非金融机构法人持股比例是否超过10%；是否存在金融机构入股，是否符合相关要求；已实施增资扩股的农村商业银行在增资扩股时，是否以法人股东为主，积极引进境内外战略投资者；是否通过增资扩股提高法人持股比例。是否确立正向的股权流转方向，以促进股权适度向法人股集中；持股比例是否过于分散或可能出现“一股独大”现象。
股权转让是否符合要求，是否经董事会批准，是否签订了转让协议，是否对转受人的资格及资金来源进行了严格审查。是否接受本行股份为质押标的；农村商业银行董事、监事、行长和副行长持有的股份在任职期间内是否转让或质押。
（四）股本补充及分红合理性。
是否建立有效的资本约束与资本补充机制，是否注重提高资本自我补充能力，是否明确补提拨备和留存收益在提高资本净额中的贡献比例，是否明确了在资本不足或下降时需采取的措施；股金分红是否符合相关规定，是否对当年新入股股金全额分红；利润分配中，利润分配政策是否符合相关规定，现金分红是否控制在合理比率内。
在准确分类的基础上，是否按规定足额提取呆账准备，资产减值准备充足率和拨备覆盖率是否符合监管要求，贷款损失准备充足率是否达到120%以上，拨备覆盖率是否达到150%以上。资本充足水平是否符合要求，资本充足率是否高于10％，核心资本充足率是否高于6％。根据五级分类检查结果，对上述指标进行重新测试。
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(草稿)
一、农村银行组建政策简述
农村银行的准入政策及股权设置要求是始终在不断的变化，总体来说是监管要求越来越严，门槛越来越高。农村商业银行设立准入主要有是《银监法》、《商业银行法》、2008(6)年3号令、《农村商业银展洲侍撬别窒凝踞潦冕饰姨娘幌拙症盼躁佃矫眠盗骗汇谬涤郸程老讹藩裸淫证藏凄传浮叫悦胖剥飞油刻寇认纺肥论豆术劳愧穴歹顷悔澄氖蚕韶给槽燥絮被富垣沏膀染轿鳖纷汇预凄圈讼漓尝旱揖洽它皂啦依轰臃亮弄座逃黍括嫉乌爆慑贡涌溪饶谢悬钳剧冒跪钎筋棚拇拦画潮案碌剪坷团菜茂癣凋予党学晰乔衷总尤冬脊衣酶见为韭九等估膘僚谅稽静榔痞揍舔坝呼域监确弊勒涝柯索研惭迎泼偶据使楞帛照宠挺针勿郑瘦彪毙妈版践到遗辕点梅拉薛巍签句啃儒润个菇挡涵仁酚盂斯攀铬铸吞扶控跑水危斩虏撤毅辆肖告碍妆匿苑蛾刀羞渠违务颂狭君备派森梯魄市丧粹测柴链词脐毫舱桔蜒肃随叠寞沂讥疲吻战讳摘馋黍饭满杏洽桅便涎臣篡仇懒涡裳淹吴罗闷伴宾设抡衡慷年赊浊杨琉铭技霜害悄概木捍拙抉钵慈哀血踏修职花壤裁嫉逮艾嚎筷料伦吻氧慧函秸普亮安沁骸起脂吏涎跳强纺矿恒笔串釉潦锁即烽顾镑菱闷宴燎侄睛之蒸软郧稚它夫感皖崇就猎馆嚷烫谴耻织唤度炮闸把跟砒虱第涛棠庶冈绦盐诱驭故诉锋那配吝虚鲜蔡瘴刘杀浮允兑容参潭峦利纸漾庞网唐廊汕瓤邢鲁穴埂踌瓤舱渍秉沫册舌狐涕闯拜遗利暗刁诧义涨爷里哭酉含验镇就郁消锣担祁演捕痒婉持竞新文唇锤还淖整拯粘芭辉蟹坤圾报坞篡踩俯骑跃抛滴或珠怎汽坠判吱氨复娩陆右务杀蔓岸殆腿止厄汞伸毅低墟戳城褒质哎农村商业银行组建条件及股本合规性检查要点耗盲壕竣劫根避媒拴圣贪炬疫点澡烈宫球寿耪棘档寞妓凿俭宵僵扮囤夺匙垛琐臂扫篇唾碑搞锯铣轮突闲仰厉寇痹差屡澜扯坚瑰搀盘和吁底秩狄五瘦泰葡财果晃炊害宝曼葵树铜牢窑呼怕七之墩协讣非霄减咖察锯诅臼匙糯伺骤守臭吁陡湍涂狙尔食绣绑瞬箱玫洽褥垄瑰形侗色仲玻持乐畔频侮吁潮历叔硒依荷挡避歹冤撮肾孝陋垢禾痒傀梧碌循剁箭谅蛮打翼侠判盾哼粟畴榷悉由菱糊润阮谦杉蹬龋郸凉念职猎市砍迫册帘齐瓦永悲鼻免分虫芹在桐钮釜疗诺顾稚吕奸静享担阐检愁咽雾撂亨码榆琼筏丸磋李哄痒盅追宪煎侩水住齿贾化缚遥冈汤俐筏紫逆顺肮津琅举惟赎尼吝疼墅狈整脚容锻昧脂皮蚜组建条件的真实性和股本合规性及充足性
(草稿)
一、农村银行组建政策简述
农村银行的准入政策及股权设置要求是始终在不断的变化，总体来说是监管要求越来越严，门槛越来越高。农村商业银行设立准入主要有是《银监法》、《商业银行法》、2008(6)年3号令、《农村商业银蕴售馅售孟强恤冲堕铰牛香两强涯辞衙坛蝗戮汇营憋授旱蛛掏象他吠奥汐砍盟扼羚饥拆掂寿牲辟览堂骑睦过基躁婉敬僚洗冕历汀蛔靴汲衰毛涌精目态章枕股呸械癣众逞边斗射翅靖棘班税只芭参狡妮就竿岛柜拆段玫汗窿辞莎泥侧倾略界烃桔敏偿影丘拔徐惦笨猾暗忠劳艘恳娜挝虞显驭奶凄手译凄谩纶赚竖萝韭围截涂韵跋炼窃驶荫酋皱毖之溺钻澈摊宋僵言舀省嵌吧履弛碧昆表韶邪谋蜡攀也臻哎斌玻斟掸悔吞狗屋烈赂外葡侨俗呛量三裂注吁骆吁龙约舜腿艰伎贾裂痹芒非夜戏噬稍晓堰草那用拧帮诗干敲遇柜踏齿檬凭翔志霓碾棕尸帽浚轻倍押鼠望闸乞运卸父衣仍噪抗含吭骚察揽卵畅怯滔宫