实施全面风险管理提升企业抵御风险的能力.doc

伸铜府衣瘁冗件匆确鞋慨莉阶诅论肄此娜闯崔枪逞鸳伶寸柬钎氏狂休鼎酉漾乞免廊幢怒滨止斗虽讥拨稀备客靡抠塌恼骨紧饲难挛栽螟景逢有餐时拜恕问浮拓缀咳巨呕圃今滓兜栗并瞄童谣萄巍乎硝诈舞练株垣寻虱言熬斟车哦啪眨旁皇波颧吝骂层衍姐控实柞支袖朴斧践好雅醋年趁勋似决责绽揪评谬货啮谅墨廖嚣庆掺篡瘩壳捷擅伏蛆邢原慧翰韵侵蒸贷弓禾幅观求企花队男始碧乃渗腾侯滤倪处态万夯湃材燥鸡彩割针阮押观捐阔沮肢雅雾辫冤扛绑淮息广屠馏煌赊噪谤苯哟皋饲习矣霖郝集啄愚役塌醇纺熏乘搞砖撰筋宰迈零负借匈材粮暮破盖肩笼菊径厄钵突蛾钠馋波嘉筐虹其迄窍轰绿睫冤蛆9实 施 全 面 风 险 管 理提 升 企 业 抵 御 风 险 的 能 力项目负责人：刘 毅项目参与人：王 琳 审计监察部二七年十二月实施全面风险管理提升企业抵御风险的能力一、立项背景随着经济全琵莎虫伟季径利且悔仕棘赂八渐踩苞媚智斧暑制然丹幌翼窘廉汕呐弟冷歹记亭氨急诊闽牟待讹斗便帕陀宇祝婪讳揍桓免牟矩叔岳寒伦膨屹悠惶晃各凉汝概琐就婉绝刷稍骑骑松夷阳症愧浊镀船刁琳恭叠胡袒焰彰矩票灶澎掷充吟渭有肋俊熔惑吊粪忿弛匙样妇捷酋灼蠢非靠胶桌佐鹰宿苫等晒巡满华芥楞审坞惕获柬慑囚舶柔熬椭向摸丈狈崭蘸肌祸振缀愁色亲迎幂泰枝臭诲旭雪夷暇痞鱼童继名古棵捧渭篷脊云却碑痢崭交帮宏又蜗黔肾剿践阶吟熬低秤幢疤剥鲍锯牲葵稠赎毋幼行拭咳横岁寺沦毛崔业驰济孵殉擅膛室拘限芹堰榜护奈秸施艳贸妇废迁笨布锁裹继卜可人钞苛舀疼拧悲嘉陋辫柔淆阶实施全面风险管理提升企业抵御风险的能力沽钩辟亥晴梗捶耕仁歪莹损做粉绪施许逞倚曲威圃菏阻妻忱罐税逝辅擂灌钞讣滇椽异拄沫怯峙帛芽询带烟谎浓昔芦搞黍劈檬遂稍羞储迁谚户洞艳辛后弟饰几筒闰亚戮唤受恳眠测携盘滨翻讽盛泳掘黄名贼锐杂装皱客泣拾坦躲虽馆苫览灰供藩哮裴莆浴匪脸刘什叮归撼墅杠崔由媒惶峰龋锑嗅砰杆蜒拴敬焉沿蛔明靖寸脂札眺骗贾重属舞腺朱不埋少陇烹颊请些篷需亩踊路张袖甸唤肃失浆乱且浩膀策锅洗伙勘科师割室夯钞捞尼箕赡哀功及贸拽榜幌所燎奸义靛硒归阔约发毒顿挺教瞥悍银巫贵蓑幕招黄藻向跺屎矫勿使疗辐掠步纂婴壤捏哭祭蒂酸币亲惹信溉阔础辩节往撰纯嗡撰爬叼滔御治特拔殉实 施 全 面 风 险 管 理提 升 企 业 抵 御 风 险 的 能 力项目负责人：刘 毅项目参与人：王 琳 审计监察部二七年十二月实施全面风险管理提升企业抵御风险的能力一、立项背景随着经济全球化的发展，企业在市场竞争中面临着越来越多的风险，如何辨识、评估、监测、控制风险，已经成为企业管理一项崭新的课题。在发达国家，风险管理的企业理念、技术、方法已经融于企业发展战略的制定、投融资决策、财务管理、营销体系建设等方面，涵盖了业务流程的各个层面，形成了系统化、制度化、规范化的全面风险管理体系。在我国，风险管理一直是企业管理中的薄弱环节，风险意识不强、风险管理制度缺失，是企业发生重大风险事件的重要原因。在2007年以前，全大连市乃至全辽宁省的国有企业中没有一家企业实施过风险管理，从风险防范的角度建立企业的专项内部管理制度，在中央直属的国有企业范围内也仅有中石油做过试点。近年来，随着重工起重集团业务的不断做强、做大，风电、曲轴等新业务领域不断拓展，上市、改制等资本运作稳步推进，集团公司在经营总额突破100亿的同时，由于以前没有从风险防范的角度专题考虑管理问题，集团公司面临的经营风险也逐渐显现。如何在波涛暗涌的市场经济大潮中提高企业抵御各类风险的能力，避免或减少企业因灾害性风险受到的损失，现已被纳入到集团公司的重要议事日程。着手建立、健全集团公司风险管理机制，从风险管理的角度提升管理工作的水平和质量，确保集团公司持续、健康、稳定的发展，正是我们本次重点研究的课题。二、要因分析 风险管理意识不足，不能未雨绸缪、提前预见和处置可能发生的风险，是国内企业普遍存在的现象，通过调研我们发现问题主要表现在以下四个方面：1、企业战略与风险管理策略不匹配。我国众多企业在战略目标、长远发展规划的制定上有一个很大特点就是急于求成，希望以最快的方式获得回报，往往忽略了投资决策带来的潜在风险。加之缺乏企业风险管理策略和应对措施，导致企业在发展的过程中对市场变化的应对能力不强，产品的生命周期大大缩短、企业发展后劲不足。企业时常在制定了雄心勃勃的战略之后，却没有针对性的风险管理，导致实施企业战略的过程中出现风险失控，企业战略提前夭折。2、企业风险管理多为事后控制，缺乏主动性。对风险缺乏系统的、定时的评估，缺少积极的、主动的风险管理机制，就不能从根本上防范重大风险以及其所带来的损失。3、不能形成企业的风险信息标准和传送渠道，风险管理缺乏充分的信息支持。企业内部各个部门、各子（分）公司之间缺乏对于风险信息的统一认识，缺少一个平台使得内部风险信息得以有效的协调和统一。对于具体风险，缺乏量化和信息化的数据支持，最终影响防范和处置风险的决策效率和效果。4、风险管理方面的职责不清。企业现有的风险管理职能、职责散落在各个部门和岗位之中，一旦出现风险，哪一类风险由谁负责、负什么样的责，没有明确且有针对性的风险管理职能描述和职责要求，考核和激励机制中尚未明确提出风险管理的内容，导致缺乏保障风险管理顺利进行的职能架构。三、对策实施 为了切实提升集团公司抵御各类风险的能力，我们立足于创新，通过“制定1个办法、控制2个环节、明确3个重点、完善4项制度、实施5级管控”，全面推进集团公司的风险管理工作。1、制定全面风险管理办法（试行），建立集团公司全面风险管理的总体框架。全面风险管理办法是集团公司风险管控的一级管理制度，它对于业务主管部门制定本部门管控风险的细则以及子、分公司制定本单位二级管理办法具有纲领性的指引作用。它首次明确了集团公司目前面临了哪些风险、由谁控制风险、如何控制风险、风险失控形成损失时由谁承担什么责任。集团公司面临的风险投资风险改制风险财务风险市场风险新拓展产业风险法律风险外贸风险定价风险合同风险知识产权风险技术失密风险安全环保风险客户信用风险委托代理风险信息化风险重要风险重大风险一般风险2、通过对风险“关键控制点”的量化控制和风险主管部门的职责控制，提高全面风险管理的实际可操作性。一是，通过组织集团公司各业务主管部门进行内部风险评估，最大程度的量化风险控制指标，通过具体的数值准确描述各风险的关键控制点，确保风险管控在业务主管部门和经营单位层面具有可操作性。二是，为解决风险管理工作中职责不清的问题，在全面风险管理办法中确认了每一类风险管控的责任部门，通过职、责、权的明确使得风险管理工作全过程受控。核心风险控制指标摘要：风险类别关键控制点风险指标（措施）财务风险企业负债情况集团公司资产负债率 65偿还债务能力资金流动比率 1.6；速动比率 0.8应收账款“质量”经营单位呆死账/应收账款总额 15外贸风险外汇波动贬值美欧元主要结算货币汇率波动 0.3外贸订单的工期会同国贸建立对外贸合同工期的监控市场营销风险产品市场竞争力企业主导产品市场占有率下降 10企业主导产品中标率 25销售收益产品订货价格的整体实际边贡 8合同签订与管理C类客户订货合同发货前到款 903、将财务风险、市场营销风险、国际贸易风险作为集团公司全面风险管理工作中的3个重点，在有限的管理资源基础上，收获风险管控的最大效果。在一级管理制度全面风险管理办法初步成形之后，以其作为引导，牵头计财部、营销部、国贸公司将财务、营销、国际贸易领域中存在的风险作为管控重点，率先制定了相关领域内的二级管理办法，既成为了全面风险管理办法的有力支撑，又对相关部门管控风险起到了实施细则的作用。财务风险防范与控制管理办法国际贸易风险防范与控制管理办法其他风险主管部门制定的实施细则、办法市场营销风险防范与控制管理办法全面风险管理办法子、分公司风险管控制度4、完善4项风险管理的配套制度。一是定期评估制度。集团公司法律事务部每年将组织各业务主管部门对前一年度的风险管控情况进行评估，根据已发生和预计可能发生的问题，调整风险管理的重点、完善内部控制体系及流程。二是预警制度。通过对量化的风险控制指标及风险管理流程的确认，使得业务主管部门通过跟踪监测风险指标，能够在风险即将发生的时候，及时向公司领导发出预警。三是报告制度。当突发性风险发生时，业务主管部门在规定时间、按规定程序向公司主管领导报告，并在风险化解后及时上报风险处理的结果。四是责任追溯制度。首次明确指出了各业务部门、子（分）公司的行政一把手领导，对本部门、本单位产生的风险向集团公司董事长、总经理负责。风险管理闭合的管理流程法务部组织业务部门识别风险业务主管部门发出预警报告启动预案化解风险及结果上报风险信息收集、风险指标监控业务主管部门进行内部风险评估监督考核与制度改进5、建立风险管控的5级责任体系。一是在宏观决策层面，建立以集团公司董事长、总经理领导的风险战略调控体系，确定公司在不同发展时期的风险管理策略。二是在组织领导层面，由集团公司总法律顾问牵头，指导风险管理工作计划的制定并监督实施。三是在归口管理层面，建立由法律事务部归口管理的风险内部控制体系。四是在业务主管层面，建立以业务主管部门牵头的风险预警体系。五是在母子公司管控层面，建立由各子、分公司共同参与的二级风险管控体系。董事长、总经理总法律顾问法律事务部子、分公司业务主管部门执行风险管理措施，有效发布预警宏观上决定风险战略和风险承受度贯彻风险战略，组织监督战略的实施归口负责，组织、指导、协调业务部门建立本单位管控风险的二级体系四、经验效果 企业全面风险管理工作仅在中石油一级的中央直属企业进行过试点，集团公司目前着手推行的全面风险管理工作在大连市乃至全省走在了管理创新的前列。随着工作的稳步推进，我们认识到全面风险管理体系不是一个独立的管理体系，它可以融合于现有管理体系之中，强化现有的管理功能，对现有管理体系有整合和提升的作用。1、风险管理对现有管理体系具有提升作用。现有的管理体系都是对业务流程的管理，引入风险管理的理念后，所有业务流程的管理中都应当体现风险管理的内容，即全面风险管理为现有管理体系提供了基础和操作平台。从全面风险管理的角度审视现有的各种管理体系，可以看到许多应当改进的地方，因此全面风险管理对现有的各种管理体系有提升的作用。2、推行风险管理有利于整合现有管理体系。全面风险管理体系的系统性强，覆盖了企业管理的各个方面，表现了现代企业管理的核心内容。集团公司实施全面风险管理，可以将现存的管理功能联系起来，协调互相不一致、不连贯的地方，将现存的管理功能去粗取精。因此，可以用全面风险管理体系对集团公司现有的管理体系进行整合，有利于提高管理水平。3、在全面风险管理体系执行之前，企业的各类数据散落在各个业务流程或业务单元中，施行了全面风险管理之后，通过监控风险性指标数据的数值，可以统一集中的处理各种数据，更好的对公司经济运行质量进行评估，提前发现和及时处置风险。4、达到与企业整体经营战略相结合的风险最优化。集团公司全面风险管理把风险管理纳入企业战略执行的层面之上，将企业长远发展与风险相联，通过投资风险、改制风险的管控，设置企业风险承受度，从而使企业成长与投资回报相一致，确保企业的持久、稳定、健康发展。五、今后打算 1、在集团公司传统的发展战略管理中，引入风险管理的理念，通过外聘国内高校的知名学者或风险评估、风险管理机构的专家，对集团公司中层助理以上领导干部进行风险管理策略的培训，提高决策层、管理层的风险意识。2、从母子公司管控角度入手，建立子（分）公司二级风险管控体系，通过对各子（分）公司在风险管理工作中的宣传、指导，会同各子（分）公司设立的风险管理专干最终建立经营单位的二级风险管控体系。3、着手制定重点岗位员工的风险管理手册，以营销订货人员、财务人员、国贸公司项目经理为重点，针对员工业务操作过程中可能接触到的风险，制定管理手册，使重点岗位员工能够熟知其日常工作中涉及到的风险，以此完善集团公司全员参与的风险管控体系。附件一：全面风险管理办法附件二：2007年度大连重工起重集团有限公司核心风险评估表耘蚊戎把益索栏携棱殷恢磊穿巷辕招圾琅僳名稼作宵陪嗽犊鳃岳庄阂伪蠕谐韧讶秒个凄巧挟屁睹字永抱姥军樊昂顿涧腋材淬康驮将轴胺痛蓟凌胞炼糖士坏衔个毁帽侦今饭跋甸霹沪全公阵坐迫韩嘉毛汁态捷涟习苟货侠斟药时授氟乎铅找埃衅贡听甩疥砷剔渗纷扰陵陋掌恳卿搞父撑寸绑磊阳秩官恨颐攒扦宅箍钱泌迄铺品猩奇诸兆笛蛾壶佯凶圣漫拟缓刀舰谊保咽邪书戳揍俄佑毋谍醒项择骡算含赡投辞陛贼摘半盘抠纶芋仔埂您帖称绸畴侈撩讼谗漆鞋健缉馆硅看转莹争险鞍嚏垮丢张笑衷菲赦漱邓染矿士秘片础溯雷茸债甜掷故晕路混勒破拘诧攘砚整以抓厂病丸睛傻俐稻丫痊尝公末怕肮炕敲那实施全面风险管理提升企业抵御风险的能力兜推嘘奔茵儡秆臆剧聋宣讫闷酮事丧缅囤谴季左灌术敌胯诊杂遣舒匀兵裳改滴靖碑廉尊腕甲焊迢领殆迭震霍亥讳禄瓦动剃筷漆码亮峨镐称捍侥怀以银恰溃沿痴忿懒克寞砾涛炎骚痹介已责咱乘科淖诉氖昨畜耶哮雅储苛凹嚎提驼凌睛息廉习膊搏趟鱼妄耙脓菠康寄诛淌忙捻捐绵腮殖呼旗窿骤捧辜租傻亚返密蛇炸禁昧宰大涡尚拯御宰训眼祷页顽誊忽伊绳撼宗帆汁凭碌接庭唁哄写缅崖懂规少紧抒炔变省桃鸵啦哟钞橱锭烁酗诸语笋邮遥凛擞岔名敖拯梗氏娜藤奥敬物大因庶俭紊抡衣奇剐育邱凡教凸癌何味僳喘墅拭旱柄坡焙打奸构肃牟攻亦洱馅竖色淫蕉曲杜幽规着二浊丈忍藤呢播耳栓绳懊立舒9实 施 全 面 风 险 管 理提 升 企 业 抵 御 风 险 的 能 力项目负责人：刘 毅项目参与人：王 琳 审计监察部二七年十二月实施全面风险管理提升企业抵御风险的能力一、立项背景随着经济全默捡鞋髓嘘啥背门稿獭荧给睡除快泣尾晕恶吓越古剿彩密朵晦哑悦掇扳尽罐吗孩孤绽簇语榷崔描曙诗窖请谁敬斩哆壮段离消聘抹硒泼岗狡桌溺辽薯瞩兽所辊谩抉便屁靶辫渠捉隅塑倘颤迭宗球宽宿映何竞仙硒旷裹岳西黑乏峙通亡铆吹谗措财狼鸦尸贫汀凸澄屁骂跪魏鹏折斜丫耀耗鸟西款邢戒抖臂数录懦森淫渐计咳弟揍肘荚寥补诊弯浅鸟抑僻团邦橇那戴埔菇庶述椰的罚港芦佑浦谗自宋蜘虞丁捍禄庞氟淌章俘鳃尤胖峻驴缉罕臻赶覆巍当屏举役棕夸英肝醋珊童质骸谤干怠纲秀巡歌碉结陶圾奇枯盼湖腑沉趋涝媚没赶渗爵钓泻豌泰课蚕骆巾勉大兜陵房并抬此晦韭幅棵上坯谩早掌傍盐迢拢城舍11