关于国有企业财务标准化管理内部控制有效性的思考与分析.pdf

作为国民经济体系的重要支柱，国有企业的运营状况直接影响着我国经济健康发展的大局。在这一背景下，财务标准化管理和内部财务控制成为强化这些企业财务稳健性的关键环节。鉴于此，加强财务标准化及内部控制制度不仅是必要的，也是迫切的，目的在于增强其内部控制的有效性和实用性。本文着重于研究国有企业在财务标准化和内部控制方面的优化，同时进行问题诊断，并在最后阐述了一系列提高财务效能的改进建议。面对民营企业的快速崛起和加剧的市场竞争，国有企业亟需优化内部管理以增强自身的竞争力。在这个大环境下，财务标准化和内部控制不仅成为增进国有企业经济效益的工具，也有助于提高国有资产的运营效率，以满足长期战略发展的需求。然而，一些国有企业在这方面表现出明显的短板，尤其是在财务标准化和内部控制制度的建立和执行上。由于缺乏一套规范和完善的体系，这直接妨碍了财务管理的高效运作，进一步限制了企业的持续性成长。国有企业财务标准化管理内部控制体系的价值固化管理经验通过实施财务管理的标准化流程，国有企业不仅能强化财务操作的规范性和一致性，还能增强企业财务信息的透明度。因此，国有企业在开展财务标准化管理工作前，应构建健全、完善的内部控制体系，为财务标准化管理工作的顺利开展奠定扎实的基础。细化财务人员行为实施财务管理标准化流程能使国有企业在多个层面上增进财务人员的工作表现和效率。这种管理模式不仅使各个财务任务得以明确的执行，而且通过制度化的监控机制对员工的财务活动进行有效督导，从而对提高整个组织的财务管理质量产生积极影响。优化管理流程通过财务管理的标准化和内部控制框架的实施，国有企业能够精简复杂的财务流程，增强各环节的财务活动协同性，从而促进财务管理效能的整体提升。强化内部控制通过执行财务管理的标准化及内部控制措施，国有企业不仅能增强财务管理活动的规范性和客观性，而且能确保内部控制流程的无缝实施，从而提高企业在整体内部控制方面的执行质量。Apr 4 2024CHINA GLOBAL BUSINESS APR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 187 行业分析关于国有企业财务标准化管理关于国有企业财务标准化管理内部控制有效性的思考与分析内部控制有效性的思考与分析 文/文/姚彦晔姚彦晔加强财务部门与业务部门联系在财务与业务一体化的框架下，通过落实财务标准化和内部控制机制，国有企业能够强化财务与业务部门的相互联系，从而提高信息沟通的准确性和效率。这不仅便于企业决策者实时获得可靠的财务数据，而且优化了信息流动速度与准确性，从而更有效地实现企业目标。国有企业财务管理现状财务风险管控缺乏协同目前，我国大部分国有企业都存在着财务风险管控缺乏协同的问题。具体表现为，国有企业财务标准化管理与内部控制工作在落实方式、组织结构、制度体系等方面都存在着严重的独立问题，导致国有企业的财务风险管控能力低下。另外，由于国有企业财务标准化和内部控制的主要焦点集中于财务管理流程，而相对忽视了财务风险的监控，这常常导致二者之间的协同性不足。此外，因为它们在管辖范围上有所重叠，一些潜在的财务风险可能不易及时识别和管理。财务信息建设水平有限随着我国逐渐进入“互联网+”新时代，网络信息技术已经取得显著发展并在各个产业的运营和管理方面扮演至关重要的角色。具体体现在资金对先进财务信息化工具的投入不足，这在一定程度上限制了财务标准化与内部控制体系在处理大量财务数据时的分析能力。以大数据应用为例，该技术已被普遍视为财务信息获取的关键工具之一。然而，观察发现，某些国有企业未能充分利用大数据技术的潜力，缺乏针对大数据的财务信息分析模型，这限制了企业在财务信息审查中对潜在风险点的及时识别。财务管理与业务经营结合度低国有企业财务标准化管理与内部控制工作效果不佳的主要原因是标准化管理和内部控制与企业业务之间的结合度较低，存在明显的断层。具体表现在以下几点：首先，缺乏财务标准化与业务的密切结合。当前，财务与业务一体化（业财融合）已逐渐成为国有企业财务管理的发展方向。这意味着财务部门不仅需承担传统的财务职能，还需积极地参与业务管理，以实现两者的全面整合，进而提升企业的整体运营性能。然而，部分国有企业在财务与业务一体化建设方面并不完善。第二，内部控制与业务实施之间的整合程度不高。一些国有企业过分关注内部控制制度框架的构建，而在执行层面却显得相对忽视，从而造成内部控制呈现出明显的形式主义倾向。这种情况不仅不能满足业务部门的具体需求，还限制了内部控制在增值方面的潜能。财务监督力量弱部分企业在财务监管方面仍然表现出明显的非系统性和不科学性。这一不科学性首先表现在财务监管体系的建设上，如部分国有企业未经充分研究和分析，直接引用其他企业的财务监管模式，未能确保其与企业自身运营情况的匹配性。这种不科学性还体现在财务监督管理的分工不科学上，一些国有企业在开展财务监督工作时，并没有明确各个财务部门的分工，也并没有将财务监督工作落实到个人。缺乏精干的财务管理人员在信息化浪潮中，国有企业的财务数据类型和数量呈现出指数增长的态势，从而使得财务管理和风险控制任务变得愈加繁重。这一现象对国有企业的财务管理团队提出了更加严苛的能力和素质要求。财务团队不仅需要拥有扎实的专业技能，还应具备多方面的实践经验，财务团队应不仅具备深厚的专业素养，还需拥有多维度的实践经验，尤其在风险识别和应对策略方面。然而，现状显示，部分国有企业在财务人员的选聘过程中，缺乏严格的评估和筛选机制，致使部分财务专职人员的综合素质未能满足信息化和多元化环境下的财务管理要求。此外，相当一部分国有企业未对财务专员进行系统性的教育和培训，从而给企业带来不必要的经济损失。缺乏完善的财务标准化管理与内部控制体系目前来看，造成国有企业财务风险工作效率不高的一个主要原因是国有企业内部缺乏完善的财务标准化管理与内部控制体系。部分国有企业领导者对于财务标准化管理工作的重要性并没有正确的认识，因此没有将财务标准化管理与内部控制体系的建设作为重点工作内容之一，直接导致财务标准化管理工作与内部控制工作的实效性无法得到保证。具体体现在以下几个方面：第一，关于财务标准化管理，缺乏统一和规范的体系架构，导致工作内容不清晰，同时企业领导也难以对财务人员进行有效的指导。第二，在财务标准化管理和内部控制体系方面，存在一定的缺陷和不足。虽然部分国有企业已经形成了相应的管理和控制框架，但由于其不够完善，因此在财务风险的准确和及时识别方面表现不佳，很难达到预防和控制财务风险的目标。例如，一些国有企业没有随着会计准则的更新进行相应的体系调整，也没有进行财务指标的深入分析，这就导致了其无法及时识别财务管理过程中的弱点，从而进一步放大了财务风险。中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS188 中国经贸 2024年4月下国有企业财务标准化管理内部控制措施提高标准化管理及内部控制在财务风险防控中的协同性在国有企业转型现代化的轨迹中，管理者必须认识到财务标准化管理与内部控制之间的互补关联，并致力于促成这两个领域的有效融合，以实现在风险防范中的更高协同性。一方面，应加强内部控制对财务标准化管理的约束力，以便降低由不合规或非法财务活动触发的风险，进一步减少财务风险的总体可能性。另一方面，国有企业需强调全体成员对内部控制的认知和重视，确保遵从内部控制流程和规范。此外，关于财务风险防范的目标，财务标准化管理与内部控制应表现出高度的一致性。两者作为国有企业财务风险防范体系的重要组成部分，应相互协调和补充，以实现财务风险防控中的协同效益。这一点尤为重要，因为两者的核心目标均在于降低财务风险的发生率。加强国有企业财务信息化建设互联网信息技术已经成为信息化时代下各国有企业的主要生产工具之一，国有企业若想提升财务标准化管理的工作效率，就需要加强对于互联网信息技术的重视，加快自身的财务管理信息化建设与深入发展。提升财务管理与业务经营结合度若国有企业意图增强财务标准化管理与内部控制的成效，应注重财务、内控与运营业务三者之间的紧密协同。以业务需求为核心，以财务与业务一体化为基础，可提升财务管理的针对性和效果。具体而言，企业应在日常运营过程中明确财务标准化管理与内部控制的关键方面，并在这一基础上增进其与运营业务的一体化。并以财务风险管理为目标，结合国有企业内外部发展环境的变化情况，不断对财务标准化管理、内部控制与业务的经营模式、方式进行调整。国有企业应定期对财务标准化管理和内部控制措施进行综合评估，并及时识别和纠正这两个领域与业务运营之间的缺陷和不足，以促使其优化和完善。此外，企业应更加关注财务标准化管理与业务运营之间的反馈机制，以在关键风险节点中更有效地利用业务运营的优势。重视审计监督为确保财务标准化管理的有效实施，国有企业需将焦点集中在增强财务监管的科学性和合规性上。这首先涉及建立一个经过精心设计的财务审计和监管框架。负责此事的国有企业领导应在诸如采购、支出和收入等方面强化财务审计，以从源头上规避财务风险。其次，管理者应根据实际运营状况对财务管理活动进行全面审查，目标是最大限度地减少不必要的流程和环节，以提高财务审计和监管的准确性和效率。通过这种方法，企业不仅能确保财务风险得到有效控制，还能增强财务标准化和内部控制机制的整体性能。打造精干的财务管理人员队伍为提升国有企业财务标准化管理与内部控制的效能，建立一个专业且高素质的财务管理团队至关重要。首先，国有企业的管理者应该重视财务人员的专业能力培养，包括专业知识的积累和计算机、大数据等现代工具的应用训练，确保他们具备完成财务工作的全面能力。其次，企业也应强化财务团队在风险认知方面的教育，使每一个财务管理人员都深刻认识到财务风险的潜在危害，以及财务标准化和内部控制在整体企业管理中的关键地位。这样不仅能促进财务人员的个人发展，还有助于企业整体财务风险防范能力的提升。第三，为储备和保留高质量的财务管理人才，国有企业应依据其人力资源管理的现状，采取多样化的人才引进和招聘策略。通过提供具有吸引力的薪资结构、福利待遇以及职业发展机会，企业能有效留住这些人才，以便更好地实现财务管理和内控的长期可持续性。完善财务标准化管理与内部控制体系为了改进财务管理，企业必须构建一个科学、合理且完备的财务标准化和内部控制架构。首先，国有企业应提高全体人员对于财务标准化管理工作的重视程度，以部门领导为带领，结合自身企业的实际情况、发展目标等等，建立相应的财务标准化管理与内部控制体系。其次，国有企业应保证财务标准化管理与内部控制体系的约束性，要求全体人员严格按照财务标准化管理与内部控制体系的要求开展财务标准化管理工作。综上所述，财务标准化管理和内部控制对国有企业具有极其关键的影响。鉴于国有企业在中国社会经济体系中的基础性作用，对其财务风险管理的研究有着显著的现实意义。本研究通过对国有企业在财务标准化管理和内部控制方面的现状进行详细分析，识别了主要问题及其根本原因，并提出了一系列针对性的解决方案。这些方案旨在协助国有企业进一步改进其财务标准化和内部控制体系，同时也为其他国有企业提供了有益的参考，从而有助于推动中国国有企业的稳健和持续发展。（作者单位：上海开开实业股份有限公司）Apr 4 2024CHINA GLOBAL BUSINESS APR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 189 行业分析