大数据背景下的税收风险管理研究解析.pdf

区域经济 FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 211 Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS大数据背景下税收风险管理的重要性企业应严格遵守国家税务法律法规，按照规定进行纳税申报、缴纳税款等税务活动，避免偷税、逃税等违法行为。为应对税务风险，相关的税务管理制度是不可获取的，企业应不断优化完善税务风险管理制度，以此对内部财务核算管理与内控工作进行不断规范与约束，保证各项财税数据的真实性与完整性。金税四期环境下，更加考验了企业的税务筹划能力，企业应提高税务筹划水平，合理安排生产经营活动，降低税务风险和成本。要想更好地应对税务风险，需要强化风险管理意识，建立健全的风险预警和应对机制，及时发现和解决潜在的税务风险问题。同时，应与税务机关建立良好的沟通和合作关系，及时了解和掌握税务政策变化和要求，确保自身的税务处理符合税务机关的规定和标准。大数据技术为税收风险管理带来了前所未有的数据资源和技术支持。通过大数据技术，可以更好地收集、整理、分析和利用税收数据，提高税收风险管理的效率和准确性。在传统的管理模式下，税收风险管理存在数据获取难度大、分析能力有限、风险识别不准确等问题。而在大数据背景下，这些问题得到了有效地解决。近年来，国家对税收风险管理的重视程度不断提高，出台了一系列政策文件和指导意见，为大数据背景下的税收风险管理提供了政策支持和发展机遇。大数据背景下的税收风险管理研究解析大数据背景下的税收风险管理研究解析 文/代燕大数据背景下税收风险管理存在的不足之处大数据风险管理意识低下我国税收风险管理工作尚未发展成熟，税务人员的思想认知水平也会对税收征管工作造成影响，由于税务部门工作人员对税收风险缺乏正确的认知与了解，导致在实际工作中无法及时掌握税收中的风险，使得税务执法人员在工作中经常将工作重点放在执法方面，忽视了风险控制的重要性。我国税务部门尚未将大数据思想理念融入税务风险管理中，在开展税务征收工作时，没能实现数据信息采集与管理工作的一体化，导致大数据技术难以捕捉到风险的根源。另外，在税收征管工作中，税务部门没有利用大数据技术对数据进行进一步的拓展与深入挖掘，无法实现通过对数据来源的分析判断是否存在风险。此外，我国税务部门并没有将大数据风险管理全面渗透到税收征管中，中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS212 中国经贸 2024年2月下单纯是根据纳税人上报的涉税信息资料来判断税收风险。管理组织与大数据时代不相匹配大数据背景下势必要更新税收管理组织结构与税收征管环境。部分地区的税收征管组织机构体系仍然存在机构设置不科学、职责不清、协调不力等问题，导致税收风险管理效率低下。此外，有些地区的税收征管环境相对较差，如：信息化水平较低、数据质量不高、缺乏有效的风险识别和评估工具等，诸如此类的因素都影响了税收风险管理的效率和准确性。最后，税收征管人员素质和能力不足有待进一步提升，很多税务相关岗位人员缺乏对大数据技术和风险管理知识的掌握和应用，无法充分利用大数据技术进行税收风险管理和服务。涉税数据与大数据技术没能有机融合部分税务部门工作人员对大数据技术了解不够深入，无法充分利用大数据技术进行税收风险识别、评估和预警，导致风险管理效果不佳。虽然有些税务部门在实际工作中应用了大数据技术，但是在数据采集、存储、处理、分析等方面存在不足，导致数据质量不高，无法准确反映出税收风险状况。同时缺乏有效的数据共享机制，使得涉税数据无法与其他部门进行有效整合和共享。最后，对涉税数据的深度挖掘和分析能力有待进一步加强，若无法从海量的数据中提炼出有价值的信息，则无法更好地应对税收风险。缺乏税收风险指标从当前实际情况来看，在开展税收风险管理工作中税收风险指标并不理想，一方面是税收风险监控指标的涵盖范围不够全面。虽然税务部门设定了一些风险监控指标，并监控了不同各行各业的税收风险点。但在诸多因素影响下，涉税数据的获取过程存在一定的曲折，对税务部门来说搜集与分析应用相关数据并非易事，必然会对设置税收风险监控指标有影响。从当前税务部门设置的税收风险指标来看，存在一定的提升空间，有待与大数据技术的充分融合。税务部门没有建立专门的机制来规范具体工作，在缺少制定的支持下，税收风险管理工作在实际开展中没能将大数据技术的优势全部展现出来。最后，缺乏行之有效的风险识别方法，税务风险不但具有共性特征，还存在个性特点，有必要将纳税人日常运营的具体情况作为税务风险分析与识别的重点，但这些都存在一定的特殊性，不适宜应用大数据技术对税收风险的关键点进行识别。金税四期，面对开数电发票存在的税务风险金税四期系统下税务机关能够应用在大数据技术对企业的资金、人员、银行账户、税款等方面的信息进行全面比对分析，从中可以发现企业是否存在涉税风险。企业财务核算行为不规范、偷逃税行为等，都会被发现并被列为异常户，从而影响到企业信用。另外，在大数据的监管下，企业个人的资金流水会一目了然地展现给税务机关。最后，金税四期能够打通部门数据共享，但需要各部门共同配合，对企业的行为操作也有了更高的要求，要保证合理合规使用数据。大数据背景下税收风险管理的路径分析将大数据理念融入税收风险管理体系中大数据不单纯是一种技术方法，更是一种思维，数据本身是静态的，需要使用相关技术方法才能将其利用价值充分发挥出来，同时要以创新发展的思维应用大数据技术，从而实现理想的效果。大数据技术的诞生必然会对税收风险管理模式与思维带来影响，也就是说相关人员的思维理念与工作方法必然要更新。但从当前实际发展情况来看能够意识到大数据对税收风险管理意义的人员并不多，因此有必要制定税收风险管理体系，全面提高税收管理工作质量与效率，要从思想层面解决问题，具备大数据思维，尤其是在大数据相关知识全面普及的情况下，在建设税收风险管理体系的过程中，全面融入大数据思维。同时，相关工作人员要围绕数据管理展开个性工作，以数据为核心做出各项决策与创新，从而营造良好的大数据文化环境。将大数据思维理念融入税收风险管理体系中，可以提高相关工作人员对大数据的重视，深入全面地了解大数据。建立符合大数据时代特点的税收风险管理架构有必要建立一支专门开展税务风险管理工作的团队，要求团队中不同职位的员工负责好各自的工作，履行各自的职责，为税务风险管控工作顺利开展奠定良好基础。特别是在金税四期背景下，要对原有的税务风险管控分工进行重新审视，探索提高税务风险管控工作的有效途径。其一，对现有管理体系进行优化改进，在日常工作中要提高对税务风险管控的重视，不能受管理层级所限，同时重视对重点内容加大监管力度，为制定科学合理的税收风险管理体系奠定良好基础。通过分类管理与区域经济 FEB.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 213 Feb 2 2024CHINA GLOBAL BUSINESS重点管理的方式降低税收风险，以此提高税收风险管理的效率与水平。其二，进行专业化分工，专业化分工税收征管工作是非常重要的，大数据背景下，要在税收风险管理流程中全面贯彻专业分工，并设置专门的税收风险管理部门，以明确划分管理岗位职责的方式实现专业化分工，达到税收风险专业化与一体化管理，税务部门应在税收风险分析与监控方面应用大数据技术，促进税收风险管理工作质量。最后，要不断提高税收征管人员的专业能力与综合素养，使其从思想层面意识到大数据技术与税收风险管理融合的重要性，并不断提高自身专业能力与素养。加强对数据质量的管理要想做好税收风险管理工作势必要从海量的数据中筛选出税收征管所需的内容。大数据时代的到来，推动了涉税信息共享平台的建设与使用。只有从根源上监控税收风险，才能强化税收风险管理工作成效。税务部门要将大数据技术的作用与优势充分发挥出来，对海量的与税务相关的信息进行深入全面地挖掘，从中获得有价值的税收征管资源。在具体实践中，要重视数据管理规章制度的制定，涉税数据是否精准与税收风险管理工作成效有直接关系，因此要重视数据管理规章制度建设工作。大数据背景下税务部门要重视涉税数据获取的过程，为制定健全完善的涉税数据管理制度奠定良好基础。从涉税数据的采集、存储，到数据的上传使用等都关系到规章制度，诸多环节都与涉税数据有密切的关联，在应用大数据技术对涉税数据进行管理的过程中，要避免对同一数据进行多次采集，提高涉税数据的利用价值。促进大数据技术与税收风险识别融合风险识别在整个税收风险管控中占据重要位置，为及时识别税收风险，有必要搜集相关信息，成立税收风险数据库，不但具有识别税务风险的作用，还能对风险的严重程度做出判断。值得注意的是，税务风险数据库并非建成后一劳永逸，在后续需要持续完善与优化。一方面，税务部门有必要将大数据技术与风险预警监控系统整合在一起，发挥出大数据技术在数据处理与分析方面的优势，针对重点指标信息予以关注与监控，并不断完善风险特征库。另一方面，税务部门要通过动态监测的方式获取风险特征库的运行效果，确保随时掌握实时动态，后续维护管理工作要跟得上，从而为风险判断做出有力参考。最后，对税务部门来说需要对具体发展情况有所了解，做到及时辨别水源是否安全，促进税收风险管理水平与效率提升。大力研究税收风险分析识别方法我国在税收风险管理方面还有很多的发展空间，要通过实践与不断探索一步步升级，从当前发展情况来看有必要加大力度研究科学合理的风险分析识别方法，同时加强相关基础数据体系建设。虽然，有很多国外的税收风险管理经验与实践可供我们参考借鉴，但要充分考虑到国情不同于税收环境的差异，不能将他人的经验直接拿来应用。因此，税务部门应组建一支涵盖各领域专业人才的队伍，专门负责税收风险识别与分析工作，结合大数据技术与税收征管工作的特点，构建适合我国国情与税收环境的税收风险识别与分析方式。与此同时，要发挥出现有税收数据的作用与价值，应用大数据技术探究风险识别方法并进行分析比较，以此促进我国税收风险管理能力提升。金税四期下企业应对风险应采取的措施首先，企业应规范财务核算方式，确保账证齐全，严格按照税法规定进行纳税申报。企业应按照税法规定，建立健全财务核算体系，确保财务数据真实、准确、完整。同时，应规范财务报告流程，确保财务报告与业务活动同步，便于及时发现和纠正问题。并且积极配合税务部门的检查工作，提供相应的财务资料和信息。针对税务部门发现的问题，应及时整改并进一步加强内部管理，避免类似问题重复出现。其次，企业要与税务机关保持良好的沟通，积极学习、理解并遵守税务法规，配合税务机关的工作。另外，要定期进行税务风险评估和内部控制审计，及时发现和纠正潜在的税务问题。确保数据的合规使用和保护，防止数据泄露或滥用造成的不利影响。最后，要与专业会计师事务所或税务顾问保持联系，取得税务方面的专业建议与讲解，从而更好地应对金税四期下的税务监管。综上所述，在税收征管工作中税收风险管理是非常重要的一环，在税收征管工作改革中发挥了积极的推动作用，更新了传统的税收管理模式。在大数据背景下，社会经济迎来了全新的变化，将大数据技术与税收风险管理结合成为时代发展的必然趋势。因此，有必要探究大数据背景下税收风险管理的不足之处，通过采取一系列的措施，推动大数据技术与税收风险管理结合。（作者单位：乌鲁木齐高新投资发展集团有限公司）