1、相关预算管理及财务审批程序、权限要求为了加强财务预算管理和会计监督,依据某总企业相关制度要求,结合某企业具体情况,特制订本要求,希各部门严格遵照实施。一、 固定资产购建1、定义固定资产是指使用年限十二个月以上,单位价值元以上能独立使用房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、器具、工具等物品照像机、打印机等特殊物品,即使金额构不成固定资产,但为加强管理这类物品(见名细清单)均视为固定资产。2、固定资产预算企业各部门依据生产和经营管理需要,需在上年末统一编制本年固定资产预算,经董事会审查同意后,由财务部下达各部门固定资产预算。3、预算实施审批权限- 预算内项目由CEO或实施董事同意;- 预算外0项目金
2、额10000元 CEO或实施董事同意;1000项目金额500000元 实施委员会同意;500000元项目金额 董事会同意;4、预算实施申请部门在充足询价后,填报固定资产预算实施申请表(附表一),按审批权限同意后交采购部门实施。采购部门负责依据审批权限审核固定资产预算实施申请表有效性,并负担审核责任。确定无误后,必需在申请部门申报预算金额内进行采购。若市场价高于预算单价,则需由申请部门修改预算并按原程序重新同意后方可实施。5、货款支付购入固定资产由采购部门到行政部办理固定资产登记手续,行政部完成固定资产登记后通知申请部门领用。申请部门对购入品质量、价格(是否超预算)确定无误后向行政部出具领用单。
3、采购部门备齐领用单、发票、固定资产预算实施申请表,出具清算书并按审批权限同意后,到财务部办理货款支付。二、 采购/外协1、定义采购/外协对象为关键材料、外购成品件(汽车底盘、专用空调)和半成品件及需对外协作加工零部件。2、采购/外协实施依据生产部依据销售协议评审表和消耗定额、协议单价制订采购/外协计划(纳期、数量、金额),采购计划经生产主管审核、CEO或实施董事同意后交采购部门实施。企业标准上不作预投,确因特殊情况需预投时,必需经“预投评审会”确定后交生产部下达采购/外协计划,采购/外协计划经CEO或实施董事同意后交采购部门实施。采购部门必需严格根据采购/外协计划要求数量、金额采购,不得无计划
4、、超预算采购/外协。3、审批权限采购金额10万元 采购部主管同意;采购金额10万元 CEO或实施董事同意;4、货款支付货到验收合格后,采购部人员负责办理入库,凡无收货计划购入品,库管人员不得出具入库单。采购部门备齐入库单、发票并按审批权限同意后交财务部办理支付。财务部按和供给商约定放帐期付款。三、 办公用具采购办公用具由企业行政部统一采购和管理。行政部定时搜集各部门办公用具申请计划并编制企业当期办公用具采购计划,经行政部主管审核、企业分管领导同意后,由行政部统一采购。办公用具购入后,必需由行政部专员验收入库,出具入库单并建立台帐。采购经办人备齐发票、入库单,出具清算书经行政部主管审核,企业分管
5、领导同意后报销。使用部门领用办公用具需出具领用单,行政部定时将领用单交财务部,财务部将领用金额划入各部门并纳入预算考评。行政部依据入库单、领用单定时盘查办公用具库存,并将盘存统计归档备查。四、 各类费用审批权限1、定义各类费用包含差旅费、交际应酬费、汽车费用、市内交通费、通讯费等。2、预算管理各类费用均需在上年末按月编制本年度预算,预算经董事会同意后由财务部下达成各部门。预算不得跨预算项目和提前使用。财务部每个月书面通知各部预算实施情况。预算实施结果纳入部门主管KIP考评,若超预算,则超预算项目暂停报销。3、审批权限(1)预算内:A、营业部:金额500元, 部门主管同意500元金额10000元 销售总监同意10000元金额 CEO或实施董事同意B、其它部门金额500元, 部门主管同意500元金额1000元 企业分管领导同意1000元金额 CEO或实施董事同意由CEO直接管理部门,超出部门主管审批权限审批事项由CEO或实施董事审批。差旅、通讯费等特殊费用使用标准参见费用范围和使用标准文件。(2)预算外:0元金额10000元 CEO或实施董事同意10000元金额 企业实施委员会同意本要求自下发之日起实施,企业以前文件中凡和本要求不一致之处,以本要求为准,本要求解释权属财务部。五、 附件:1、预算管理及财务审批步骤2、费用范围和使用标准3、财务审批权限一览表