公司财务工作管理制度样本.doc

1 成全部博瑞传输股份 财务工作管理制度 （企业七届董事会第五次会议修订经过） 第一章 内部财务管理体系 第一条 为加强企业内部财务管理，规范会计行为，理顺内部财 务管理关系，明确各部门、各步骤财务管理权责，特建立本管理体 系。 第二条 企业实施董事会领导下分级财务管理体系，各部门、 各步骤在董事会领导或授权下，推行财务管理权责。 第三条 董事会财务管理权责 （一）决定企业投资方案和经营计划； （二）制订企业年度财务预算方案、决算方案； （三）制订企业利润分配方案和填补亏损方案； （四）制订企业增加或降低注册资本方案和发行企业债券 方案； （五）拟订企业重大收购、回购本企业股票或合并、分立和解 散方案； （六）在股东大会授权范围内决定企业风险投资、资产抵押及其 她担保事项； （七）聘用企业财务责任人并决定其酬劳及奖惩方案；财务工作管理制度 年版 博瑞传输 2 （八）制订企业财务管理制度； （九）向股东大会提请聘用或更换为企业审计会计师事务所； （十）董事长对企业会计工作和会计资料真实性、完整性负 责。 第四条 总经理财务管理权责 （一）负责审核签批分企业、控股子企业目标责任书，并对控 股子（分）企业经营活动进行管理、协调、检验和考评； （二）任免企业财务部门责任人； （三）加强财务会计核实和成本费用控制，在确保总费用不超出 前提下，对企业费用科目进行调整（不含董事会费用），并签批日 常经营管理费用开支； （四）确定企业年度流动资金贷款计划； （五）组织实施投资方案；签署在年度固定资产投资计划内单台 设备不超出50 万元购置协议，并在确保投资计划总额不超前提 下对计划购置项目进行不超出总项目10%调整； （六）决定企业财务核实方法、核实程序及会计工作组织变动 调整； （七）组织实施经营计划。在一个会计年度内，处理应收款业 务中，每一次签批资产价值不超出5 万元，累计不超出50 万元资 产报损。签批后5 日内报董事会立案，超出此限额要求报董事长 审批。 第五条 财务责任人(财务总监)财务管理权责财务工作管理制度 年版 博瑞传输 3 （一）主持制订企业财务管理、资产管理、会计核实和会计监 督等工作规章制度和工作程序，经同意后组织实施并监督检验落实 情况； （二）主持各项财务报表和财务分析汇报规范管理，立即提供 财务分析和提议供管理层决议； （三）组织落实预算编制、预算控制及监督实施等预算管理事宜； （四）负责企业资金筹措、调配及利用方案制订和实施，确保 资金流良性循环； （五）组织协调内部审计、经营责任审计和相关外部审计，切实 维护股东利益； （六）确定财务部门组织结构，负责对企业财务人员委派、 调配、考评等进行管理； （七）负责企业资产管理，盘活企业资产； （八）和银行、税务、审计等外界相关部门和机构联络并保持良 好合作关系，以确保相关工作取得支持； （九）参与拟订子（分）企业经营目标责任书； （十）参与企业投资行为、关键经营活动等方面决议和方案制 定工作；参与重大经济协议或协议研究、审查，参与关键经济问题 分析和决议。 第六条 财务部财务管理权责 （一）负责落实实施国家相关财经法规及财务制度； （二）负责编制企业年度财务计划，审核各子(分)企业年度财务财务工作管理制度 年版 博瑞传输 4 计划； （三）组织编写企业内部财务管理制度，负责企业财务核实，指 导和监督各子(分)企业经济核实和财务管理； （四）全方面负责企业银行结算业务，合理调配资金，提升资金 使用效益并编制资金周报表； （五）正确反应企业财务情况和经营结果，监督财务收支，依 法计算交纳各项税金，立即编报财务报表(汇报)； （六）接收政府部门和中介审计机构对企业进行多种日常及专 项财经审计，组织企业财务汇报审计； （七）向董事会提出财务预、决算草案和利润分配草案，并配合 相关部门公告披露企业相关财务方面信息； （八）组织企业会计核实工作，依据企业经营计划及年度财务 计划进行成本费用控制和考评，以确保全方面完成企业各项财务指 标； （九）负责企业财产物资核实及管理，组织企业定时和专题 财产物资清查工作； （十）参与企业投资项目标经济效益估计、分析，帮助相关部门 进行项目标财务指标分析； （十一）配合企业相关部门处理企业相关经济纠纷或经济案 件； （十二）配合企业审计部进行企业内部例行审计和多种专题审 计；财务工作管理制度 年版 博瑞传输 5 （十三）按企业章程要求，接收企业监事会财务监督，负责提 供相关资料。 （十四）负责对各子(分)企业财务会计机构设置和会计人员 配置、聘用提出方案，负责企业财务人员考评、培训工作； （十五）组织企业财务分析，定时对各子(分)企业经营效益和 财务情况进行分析，立即为企业管理提供各项经济信息，为领导决议 提供依据； （十六）负责和财政、银行、税务等政府部门公共关系维护， 确保企业各项工作正常开展。 第二章 财产清查 第七条 财产清查是企业对各项财产物资和库存现金进行实地 盘点，和对银行存款、债权债务进行清查和查对，以确定其实际数 和账面数是否相符一个专门方法。 第八条 财产清查范围分为全方面清查和局部清查 （一）全方面清查包含： 1 固定资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 ，使用寿命超出一个会计年度有形资产； 2 材料：原材料、燃料、委托加工材料、低值易耗品、辅料及 多种专题物资； 3 在产品、自制半成品； 4 产成品：已完工入库还未销售发出产品；财务工作管理制度 年版 博瑞传输 6 5 货币资金：银行存款、库存现金、其它货币资金； 6 多种应收、应付款项。 （二）局部清查：依据清查目标不一样，确定对某类物资或某环 节物资进行专门清查。 第九条 财产清查时间分为定时清查和临时清查 （一）定时清查是按事先确定时间对财产物资进行清查。依据 企业实际情况，并结合企业年报审计需要，对定时清查时间安排作 以下要求： 1 固定资产、专题物资每十二个月清查一次，静态时间为每十二个月12 月 31 日； 2 原材料、在产品、自制半成品、低值易耗品、燃料、辅料、 委托加工材料、产成品每十二个月清查两次，静态时间分别为每十二个月6 月30 日和12 月31 日； 3 货币资金：现金日清日结，银行存款日清月结； 4 应收、应付款项每三个月清查一次。 第十条 清查方法 （一）依据企业实际情况，采取“实地盘点法”和“技术推算法” 确定财产物资实存数，对财产物资数量、质量和现金、票据进行 实地盘点和检验，并结合账实相符情况确定其盈亏； 在盘查过程中，如发觉质量问题，要经过一定技术判定程序以 确定其呆滞或报废； （二）按实物清点并报盘点明细表，再和账面数量、金额查对。财务工作管理制度 年版 博瑞传输 7 对于有账无物，有物无账或数量不符物资，列出盈亏数量、金额， 编制盘点汇总表，并说明原因，先记入“待处理财产损溢”科目。经 董事会同意后，作盈亏账务处理，并报上级主管部门立案。依据资产 类别，分别记入“管理费用”、“营业外收入”或“营业外支出”； （三）对于应收、应付款项采取“查询查对法”，即依据不一样情 况，采取抄送对账单、发函查询或派专员至对方查对。 第十一条 财产清查结果处理 （一）依据财务制度要求，对盘存各项财产物资应正确计价， 并和账面金额进行查对，确定盘盈、盘亏和毁损金额； （二）对各项财产物资盘盈、盘亏和毁损要认真核实数字，查 明原因，分析责任，对需要报废财产物资要经过技术判定，经财务 部核实后报董事会审批，经同意后进行对应账务处理。 第十二条 财产物资归口管理部门应按要求清查时间对所 管理财产物资进行清查盘点，并编制盘点报表报财务部，财务部编制 汇总报表经企业领导确定清查结果后，报企业董事会审批。 第十三条 财务部对责任部门清查情况组织核查。 第三章 财务会计汇报 第十四条 财务会计汇报分为年度、六个月度、季度和月度财务会 计汇报。 第十五条 年度、六个月度财务会计汇报包含会计报表、会计报表 附注、财务情况说明书。季度、月度财务会计汇报通常为会计报表，财务工作管理制度 年版 博瑞传输 8 会计报表包含资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益变动表 及相关附表附注。 第十六条 财务会计报表关键内容及编制方法 （一）资产负债表是反应企业在某一特定日期(月末、季末、年 末)财务情况报表。资产负债表按资产、负债和全部者权益分类分 项列示； （二）利润表是反应企业一定会计期间经营结果报表。利润表 按各项收入、费用和组成利润各个项目分类分项列示； （三）现金流量表是反应企业一定会计期间现金和现金等价物流 入流出报表。现金流量表按经营活动、投资活动和筹资活动现金 流量分类分项列示； （四）全部者权益变动表是反应组成全部者权益各组成部分当 期增减变动情况。全部者权益变动表最少应单独列示反应下列信息 项目：净利润、直接计入全部者权益利得和损失项目及其总额、 会计政策变更和差错更正累计影响金额、全部者投入资本和向全部 者分配利润等、根据要求提取盈余公积和实收资本（或股本）资 本公积、盈余公积、未分配利润期初和期末余额及其调整情况； （五）相关附表是反应企业财务情况、经营结果和现金流量补 充报表，关键包含利润分配表、资产减值准备明细表、应上交应填补 款项表、费用明细表、内部往来对账表、固定资产增减明细表等； （六）附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和全部者权 益变动表等报表中列示项目标文字描述或明细资料，和对未能在这财务工作管理制度 年版 博瑞传输 9 些报表中列示项目标说明等； （七）附注应该披露财务报表编制基础，相关信息应该和资产 负债表、利润表、现金流量表和全部者权益变动表等报表中列示项 目相互参考； （八）附注通常应该根据下列次序披露： 1 财务报表编制基础； 2 遵照企业会计准则申明； 3 关键会计政策说明，包含财务报表项目标计量基础和会计 政策确实定依据等； 4 关键会计估量说明，包含下一会计期间内很可能造成资产、 负债帐面价值重大调整会计估量确实定依据等； 5 会计政策和会计估量变更和差错更正说明； 6 对已在资产负债表、利润表、现金流量表和全部者权益变动 表中列示关键项目标深入说明，包含终止经营税务后利润金额 及其组成情况等； 7 或有和承诺事项、资产负债表以后非调整事项、关联方关系 及其交易等需要说明事项。 （九）企业应该在附注中披露在资产负债表以后、财务汇报同意 报出日前提议或宣告发放股利总额和每股股利金额（或向投资者分 配利润总额）； （十）下列各项未在和财务报表一起公布其它信息中披露， 企业应该在附注中披露：财务工作管理制度 年版 博瑞传输 10 1 企业注册地、组织形式和总部地址； 2 企业业务性质和关键经营活动； 3 母企业和集团最终母企业名称。 第十七条 财务情况说明书关键内容 （一）企业生产经营基础情况； （二）利润实现和分配情况； （三）资金增减和周转情况； （四）对企业财务情况、经营结果和现金流量有重大影响其它 事项。 第十八条 财务汇报报送范围、时间 （一）内部财务汇报月度报表在次月8 日前报出、季度报表在次 月9 日前报出、年度报表在次月15 日前报出。包含上市企业信息披 露定时财务汇报报送时间按中国证监会和上海证券交易所规 定实施。 （二）企业依据企业章程要求，向投资者提供财务会计汇报。 相关部门或机构依据法律、行政法规或国务院要求，要求企业提供 部分或全部财务汇报及其相关数据，向企业出示依据后，企业按财 务会计汇报相关数据会计口径向其提供。 第四章 会计电算化管理 第十九条 为加强财务电算化管理，提升工作效率和工作质量， 特制订本章。财务工作管理制度 年版 博瑞传输 11 第二十条 操作管理 （一）上机人员应作好上机前后统计工作，说明有没有操作失误 或故障出现，如出现操作失误或操作故障，应立即进行必需系统修 复和系统维护工作； （二）操作人员应严格根据会计核实软件提供各功效实施步骤 进行操作； （三）各操作人员应严格按系统管理员所授予权限进行工作, 不得越权操作，不许可借用她人密码进入系统进行操作； （四）各操作人员进入系统工作完成后，应立即退出系统； （五）操作人员发觉输入会计数据内容有误时，假如是当月内， 可经过审核人员退出重新录入正确数据，各操作员不得使用非会计核 算软件所提供方法进行处理； （六）出纳人员不得单独进行某项操作； （七）操作员不得任意修改系统参数； （八）系统数据每个月备份一次，每次备份两份，存放在两个不一样 地点，对采取存放介质保留会计档案要定时检验，定时复制，防 止存放介质损坏而使会计档案丢失； （九）对于正式打印各类账表数据只能起源于各类账本和账 册，未经财务主管许可，各操作员不得用键盘直接录入数据形成或修 改报表。 第二十一条 硬件和软件管理 （一）未经财务主管许可，不得使用会计电算化设备开展其它工财务工作管理制度 年版 博瑞传输 12 作； （二）严禁使用计算机打游戏； （三）未经财务主管许可，外来人员不得使用本部门计算机； （四）计算机要有防病毒方法，不得随意使用外来磁盘，确需使 用外来磁盘拷贝或录入数据，应事先交财务主管进行安全性检验； （五）系统外单独运行软件及资料由相关操作人员自行负责数 据备份。 第五章 控股子（分）企业财务管理 第二十二条 为深化企业内部管理，建立现代企业制度，规范投 资行为及投资管理，切实加强企业财务管理和监督，维护企业和股东 正当权益，特制订本章。 第二十三条 下属控股子（分）企业全部必需实施企业财务准则 和企业会计制度。遵守国家相关财经法规、制度和企业相关 财务管理制度，制订企业内部财务管理措施，建立完善成本、费用、 收入核实和管理制度，正确进行财务核实。 第二十四条 下属控股子（分）企业必需和总企业保持会计政策 统一；企业对下属控股子（分）企业实施财务责任人委派负责制，委 派人员编制在上级企业财务部；各企业财务部门必需在上级企业 和所在企业双重领导下开展工作，并对上级企业和各企业负责。 第二十五条 企业投资、出租、出借给下属控股子（分）企业 资产(包含货币资金、实物资产及无形资产)，应坚持投资回报和有偿财务工作管理制度 年版 博瑞传输 13 使用标准，并根据国家相关要求进行账务处理。 （一）采取投资方法，企业按出资百分比获取投资利润或分担相 应百分比亏损，并按协议对下属控股子（分）企业负担责任； （二）采取租赁方法，应该签署租赁协议并按期收取租赁费。 企业收取租赁费冲减管理费用，下属控股子（分）企业支付租赁 费计入其管理费用； （三）采取出借方法，企业应向下属控股子（分）企业收取不 低于同期银行借款利息占用费。企业收取占用费冲减财务费用或 计入资本公积，下属控股子（分）企业支付占用费计入其财务费用。 第二十六条 企业和下属控股子（分）企业之间经济业务往来 应遵照等价交换标准，根据独立企业之间经济业务往来收取价 款，支付费用。 （一）企业向下属控股子（分）企业出售固定资产和无形资产， 应按要求进行评定作价。出售价款应在该项资产交付时或按协议要求 结清； （二）企业向下属控股子（分）企业出售产成品等应按市场价格 作销售业务处理； （三）企业向下属控股子（分）企业提供水、电、气和其它非 工业性劳务应按要求收取费用； （四）企业从下属控股子（分）企业购入产品、材料及接收 多种劳务，应按要求支付对应价款或费用； （五）企业代为下属控股子（分）企业上交统筹退休金、工伤财务工作管理制度 年版 博瑞传输 14 保险费、失业保险金、大病统筹费和多种税金及管理费，应按季或按 月和下属控股子（分）企业进行账务结转。 （六）下属控股子（分）企业必需接收企业审计监督、财务监 督。建立内部稽核制度，对财产物资出入库情况、账实相符情况及 账账相符情况进行常常性稽核。定时进行财产清查，并将盘点结果汇 总报企业同意后方能进行对应财务处理。 （七）下属控股子（分）企业对外投资或对外合资、联营、吞并 和实施资产抵押、信用担保等行为，必需事前报经企业同意。 （八）下属控股子（分）企业固定资产购置、报废、变卖及毁 损必需报经企业同意，并按企业设备管理要求程序进行处理。 （九）下属控股子（分）企业对外借款(包含向银行、非银行金 融机构及政府部门借款，发行企业债券，开具占企业净资产20%以上 金额承兑汇票)，必需报经企业同意。 第二十七条 下属控股子（分）企业必需立即编制会计报表，并 按要求时间报送企业财务部。其中月度报表在次月8 日前报送、季度 报表在次月9 日前报送、年度报表在次15 日前报送。 第六章 会计档案管理 第二十八条 为加强会计档案科学管理、集中妥善保管好会计 报表、会计账簿、会计凭证，避免会计档案散失、失密，依据中华 人民共和国档案法、中国会计法、会计档案管理措施 等相关要求，结合企业实际情况特制订本章。财务工作管理制度 年版 博瑞传输 15 第二十九条 内容和范围 （一）本章要求财务部会计档案管理标准，会计报表、会计账 簿、会计凭证及其它会计资料归档范围，档案整理、保管、利用、 统计和移交、销毁，和空白凭证、账表管理等内容； （二）本章适适用于财务部会计档案管理、控股子（分）企业会 计档案管理。 第三十条 会计档案管理标准 会计档案坚持集中统一管理标准，做到妥善保管、存放有序、 查找方便，确保会计档案完整、系统、安全。会计档案应整理立卷、 装订成册。 第三十一条 会计档案整理、保管和统计 （一）会计档案管理由专员或兼职人员担任，负责整理、登记、 保管会计档案； （二）总账人员在当月报表编制完成后，负责清理当月会计凭证， 于次月交档案管理员装订成册。装订前，档案管理员对多种会计凭证 要按记账凭证编号次序排列，严格审查，确保无错、无漏、无串号。 对装订后凭证要编列总号，每册一号，方便查阅，放置财务部凭证 柜架上，年底收回归档； （三）年底审计完成后，各经管人员将自己分管科目标账簿打印 出来装订成册，封面上注明账簿名称、张数、经管人员后归档； （四）会计报表日常由总账人员负责保留，年底时应将整年会计 报表装订成册后登记归档。财务工作管理制度 年版 博瑞传输 16 （五）档案利用、查阅手续 1 会计档案应主动配合本企业经营管理、统计分析、检验审计 等工作； 2 会计档案属企业经济机密，除财务人员外，其它单位查阅会 计档案均须由分管财务企业领导或财务部责任人签字同意后方可 查阅。税务、审计、公安、司法等执法部门查阅会计档案须出示执法 证件或证实并作对应记载； 3 会计档案标准上只能在会计档案室查阅，不得借出。如需借 阅，应经本企业责任人同意并推行严格借阅签字手续。严禁在凭证、 账簿上写字、涂改，不得取下附件，不得撕毁凭证、账簿。未经本公 司责任人同意，不准复印会计档案。 第三十二条 会计档案判定、销毁 （一）会计档案保管期满，需要销毁时，应由会计档案管理员根 据会计档案保管期限要求，编制销毁清册。经财务部门责任人审查 后，报企业法人代表审批，经上级主管机关同意后方可销毁； （二）各企业按要求销毁会计档案时，应由档案部门和财务部、 审计部派员共同监销； （三）监销人在销毁会计档案以前，应该认真进行清点查对。销 毁后，在销毁清册上署名盖章，并将监销情况汇报本企业责任人。 第七章 会计工作交接管理 第三十三条 为规范会计交接工作，确保会计工作连续不受影财务工作管理制度 年版 博瑞传输 17 响，特制订本章。 第三十四条 会计业务交接 （一）会计人员因工作调动或因故离职，所经管多种账簿应连 同相关凭证全部移交给接替人员，并办理对应交接手续，不得封包移 交，更不得随身带走，没有办清交接手续不得离岗； （二）会计人员离职前必需将本人所经管会计工作在七天内全 部移交清楚，接替人员应认真接管移交工作； （三）移交后，如发觉原经管会计业务有违反财会制度和财经 纪律等问题，仍由原移交人负责； （四）会计人员办理移交手续前，必需做好以下工作; 1 己经受理经济业务还未填制会计凭证，应填制完成； 2 还未登记账目，应登记完成，并在最终一笔余额后加盖私 章； 3 整理应该移交各项资料，对未了事项要写出书面资料； 4 编制移交清单(一式三份)，列出应该移交凭证、账表、公章、 现金、支票、文件、资料和其它物品内容，接替人、移交人、监交 人分别签字； 5 移交人员从事会计电算化工作，要求对电子数据在实际操 作状态下进行交接。 第三十五条 会计业务监交 会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交。 （一）财务部会计人员内部岗位变动办理交接由财务部门责任人财务工作管理制度 年版 博瑞传输 18 监交； （二）财务部门责任人变动交接由财务总监负责监交； （三）财务总监变动由总经理负责监交。 第三十六条 移交清册 移交人员要认真填制移交清册，逐项移交，接替人员要逐项查对 点收。 （一）现金、有价证券要依据账面余额移交，并要求账实一致； （二）银行存款账户余额要和银行对账单查对相符，如有未达账， 要查明每一笔未达账产生原因和经办人； （三）多种明细账户余额要和总账相关账户余额查对相符； （四）移交人员经管公章和印鉴必需确定和预留印鉴一致。 第三十七条 署名、存档 交接完成后，交接人和监交人要在移交清册上署名，移交清册一 式三份，移交人、接替人各执一份，存档一份。 第八章 会计人员管理 第三十八条 为加强会计人员管理，规范会计人员工作行 为，特制订本章。 第三十九条 会计人员管理 （一）从事会计工作必需取得会计从业资格证书，即会计人员必 须持有会计证； （二）会计人员应该遵守职业道德，忠于职守，廉洁奉公，认真财务工作管理制度 年版 博瑞传输 19 学习国家财经政策、法规，主动钻研会计业务，不停提升业务素质， 主动参与会计系列专业技术职务资格全国统一考试和其它后续职业 培训；坚持标准，勇于抵制一切违法乱纪行为； （三）企业财务总监帮助总经理按分级管理标准统一管理企业总 部及所属控股子（分）企业财务机构和财务人员。对所属控股子（分） 企业实施财务责任人委派负责制，委派人员编制在上级企业财务 部。各企业财务部门必需在上级企业和所在企业双重领导下开展 工作，并对上级企业和各企业负责； （四）各控股子（分）企业拟增加财务人员必需向总企业财务部 申请，由总企业财务部会商人事部门后组织招聘或授权该子（分） 企业招聘； （五）派驻企业总经理或其它人员无权撤换上级单位委派财务 责任人，但能够提出撤换申请，并逐层上报企业财务部，在核实理由 充足前提下，报总企业总经理同意后方可撤换；各控股子（分）公 司其它财务人员解聘必需经由所在企业领导和财务责任人按分 级管理标准共同提请上级财务部门同意，并报企业财务部立案；各控 股子（分）企业其它财务人员离职须报上级企业财务部立案； （六）被委派财务责任人考评按分级管理标准进行。对于所 属企业控股子（分）企业，其财务责任人由上级企业和所在企业总 经理共同进行考评。其它各企业财务人员由所在企业财务责任人 等考评； （七）对财务人员职责和能力实施双重考评：各控股子（分）公财务工作管理制度 年版 博瑞传输 20 司完成职能部门职责，即财务管理、核实和服务，由其本人和所在 企业分管领导分别进行自我评价和领导评价。上级企业完成对各子公 司监督和反应职能，由其本人和上级企业分管领导分别进行评 价。同时制订对应细目和评分标准，使考评落实到实处，做到有章 可循； （八）岗位轮换和考评淘汰相结合标准。对全部财务人员实施 定时或不定时工作业绩考查和业务素质考评，并在此基础上进行岗 位轮换，对工作考评不合格或业务素质不能满足企业需要财务人员 给予淘汰； （九）财务委派实施任职回避标准。被委派财务责任人和拟派驻 单位经营班子任一组员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁 系血亲关系、姻亲关系，不得在该企业财务部门任职，除非另一方 施行主动回避； （十）对提供虚假财务会计汇报、做假账，隐匿或有意销毁会 计凭证、会计账簿、财务会计汇报，贪污或挪用公款，给企业造成损 失会计人员，将取消其会计任职资格并调离会计工作岗位，情节严 重交由司法机关追究其法律责任。 第九章 内部稽核检验 第四十条 为了加强企业财务管理，健全企业财务制度，预防会 计核实中出现多种错弊，立即纠正日常核实中疏忽、错误，确保会 计核实工作正当性、真实性和正确性。依据中国会计财务工作管理制度 年版 博瑞传输 21 法，特制订本章。 第四十一条 会计稽核检验分类 （一）事前稽核：审核企业年度经营计划和财务成本计划指标 项目是否齐全，编制依据是否可靠，相关计算是否正确，各项计划指 标是否相互衔接等进行事前审核； （二）事中稽核：审查日常发生财务收支是否符合相关法规和 制度要求，是否符合会计规范要求，发觉问题应立即阻止和纠正并 汇报相关领导和部门处理； （三）定时稽核： 1 按月稽核物资库房收入、支出和结存情况，确定账实是否 相符，并查明账实不符原因； 2 每十二个月6 月30 日和12 月31 日对全企业财产物资组织全方面清查。 （四）日常稽核：在日常工作中立即审核会计凭证、会计账簿、 会计报表和其它会计资料内容是否正当、真实、正确、完整，手续 是否齐全，是否符正当律法规和规章制度要求。 第四十二条 会计稽核检验应关注企业内部控制制度及相关法 律法规实施情况。 第四十三条 对监督检验过程中发觉内部控制中微弱步骤， 负责监督检验部门应该通知相关部门，相关部门应该立即查明原 因，采取方法加以纠正和完善。 第四十四条 会计稽核工作职责分工 （一）财务部责任人负责事前稽核工作，依据企业年度经营计划、财务工作管理制度 年版 博瑞传输 22 各子企业、职能部门编制经营计划、成本费用计划、专题投资计划 进行全方面事前稽核； （二）会计机构内部各核实岗位负责事中稽核，对实际发生经 济业务真实性、正当性、规范性进行审查； （三）专职稽核人员负责常常性稽核，现金凭证必需经专职稽核 审核后方能交出纳作收、付款依据，银行凭证和转账凭证各项经办、 审批手续齐全后经相关核实员事中审核并进行账务处理，再由专职稽 核人员审核后，方能进行登账及报表编制工作。 第四十五条 稽核工作基础方法： （一）对存量物资稽核，包含原材料、自制半成品、产成品、 专题物资等财产物资收入、发出、结存稽核，核实员经过对收、 发料业务稽核检验，确定结存数量，如发觉库房账和财务账不符应 立即查明原因，对非正常原因造成差异应立即提交相关部门及相关 领导处理； （二）对原始凭证稽核：包含对外来原始凭证和自制原始凭证 稽核； 1 对外来原始凭证稽核：从外表形式上稽核原始凭证名称、 凭证填制日期、接收凭证单位经济业务、内容摘要、数量、金额、 增值税计算及相关责任人审批签字是否齐全，手续是否齐备。从原始 凭证所记载内容审核经济业务是否真实、正当； 2 对自制原始凭证稽核：对各个会计岗位核实员填制自制 凭证填制日期、凭证编号、会计科目使用、经济业务摘要、数量及财务工作管理制度 年版 博瑞传输 23 金额是否和原始凭证经济业务内容一致，相关责任人签字手续是 否齐备。 第四十六条 在稽核过程中若发觉不符合要求原始凭证及自 制凭证，通常情况下应要求相关人员给予纠正，对不正当或不真实 经济业务应予退回。如属人为弄虚作假应立即报请相关领导处理。