公司货币资金管理制度样本.doc

齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任企业货币资金管理制度第一章 总则第一条 为了加强对企业货币资金内部控制和管理，确保货币资金安全，提升货币资金使用效率，依据中国会计法和加强货币资金会计控制若干要求（征求意见稿）、现金管理暂行条例等法律法规，结合企业实际情况，制订本制度。 第三条 本制度所称货币资金是指企业所拥有现金、银行存款和其它货币资金。第四条 本制度适适用于企业各职能部门和生产车间。第五条 企业办理相关货币资金收入、支付、保管事宜时，应遵照本制度要求。第二章 货币资金管理标准和依据第六条 为了加强企业资金管理，提升资金使用效率，企业实施资金预算制度，资金预算编制和审批严格遵照资金预算步骤要求。（一）企业依据实际情况，制订年度资金预算，对企业资金管理工作起指导性作用。（二）企业依据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是企业月度资金管理指令性标准。第七条 企业财务部设资金管理岗，负责搜集和各部门月度资金收支计划，编制企业月度资金预算，提交企业月度工作会议讨论同意。第八条 同意后月度资金预算是企业下月资金使用准则，必需严格遵守。预算外资金使用由使用部门申请，主管副总经理、总经理共同同意后,财务部方可办理。第九条 办理货币资金业务人员应该含有良好职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪遵法，客观公正，不停提升会计业务素质和职业道德水平。第十条 单位应该根据要求程序办理货币资金支付业务。(一)支付申请。单位相关部门或个人用款时，应该提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方法等内容，并附有效经济协议或相关证实。(二)支付审批。审批人应该依据货币资金授权同意制度要求，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合要求货币资金支付，审批人应该拒绝同意。(三)支付复核。复核人应该对同意后货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请同意程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否正确、支付方法是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付。出纳人员应该依据复核无误支付申请，按要求办理货币资金支付手续，立即登记现金和银行存款日志账册。第三章 现金管理第十一条 企业办理相关现金收支业务时，应严格遵守国务院公布现金管理暂行条例及其实施细则和本制度要求。第十二条 财务部是企业会计核实、财务管理职能管理部门，企业现金收支和保管业务均由财务部统一办理。第十三条 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员资格由财务部和企管部审查认可，现金收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。第十四条 现金收入要当日入账，当日联络存入银行，严禁坐支。邮寄、邮汇收、付款应有专门登记簿登记，统计汇款起源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收事项。第十五条 现金收入须由会计人员开出收据或发票，立即编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。第十六条 现金付款业务必需有原始凭证，有经办人签字和企业制度要求相关责任人审核同意，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款原始凭证必需是正当凭证，付款内容真实，数字正确，不得涂改。第十七条 现金使用范围（一）职职员资、津贴；（二）个人劳务酬劳，包含稿费和讲课费及其它专门工作酬劳；（三）依据国家要求发给个人多种奖金；（四）多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它支付；（五）出差人员必需随身携带差旅费；（六）结算起点1000元以下零星支出；（七）中国人民银行确定需要支付现金其它支出。第十八条 为了认真实施相关库存现金限额要求，并确保企业费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在元以上，应提前一天通知财务部出纳人员，方便出纳筹款备付。第十九条 任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，根据本制度借款报销相关要求实施。第二十条 企业应该按不一样币种，设现金日志账，出纳依据收付款凭证，按业务发生次序逐笔登记现金日志账，做到日清月结，确保账款相符，发觉差错应立即查明原因，并报财务部责任人处理。第二十一条 企业财务部应根据开户银行核定库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必需报经开户银行同意，从开户银行提取现金，应该写明用途。第二十二条 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜安全管理工作。第二十三条 提取一万元以上现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应确保财务部门提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。第二十四条 本制度严禁下列行为：（一）超出要求范围、限额使用现金；（二）超出核定库存现金限额留存现金；（三）用不符合财务会计制度要求凭证顶替库存现金；（四）编造用途套取现金；（五）和其它单位间相互借用货币资金；（六）利用账户替其它单位和个人套取现金；（七）将企业现金收入按个人储蓄方法存入银行；（八）设置“小金库”或保留账外公款；第二十五条 企业应该定时和不定时地进行现金盘点，确保现金账面余额和实际库存相符。现金盘点方法方法见财物盘点制度。第五章 银行存款管理第二十六条 企业除了在本制度要求范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，全部必需经过银行办理结算。第二十七条 企业加强银行账户管理，严格根据国家要求开设和使用银行账户。（一）企业银行账户由财务部依据需要提出，报总经理复核，经法人代表同意后，方可开设和使用。（二）企业只开设一个基础户，不得在同一银行不一样分支机构开设银行账户。（三）企业银行账户只供企业经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第二十八条 银行账户账号必需保密，非因业务需要不准外泄。第二十九条 企业财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管，不准人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托她人代管。按要求需要相关责任人签字或盖章经济业务，必需严格推行签字或盖章手续。 第三十条 对外支付大额款项，必需根据企业要求付款程序，经各级责任人逐层审核同意后，方可办理。第三十一条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日志账，每日终了结出余额。定时查对银行账户，每个月最少查对一次，编制银行存款余额调整表，使银行存款账面余额和银行对账单调整相符。如调整不符，应查明原因，并报财务部经理处理。 第三十二条 银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、协议、协议和其它结算凭证等，必需由经办人签字和相关责任人审核同意，财会人员复核填制收付款凭证，财务部经理审核同意后，方可进行收付结算。第三十三条 建立健全支票领用登记制度。财务部必需设置支票领用登记簿，登记支票领用日期、领用人、用途、金额、限额、同意人、签发人等事项。第三十四条 对于确实无法填写支票金额，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必需注明日期、用途和以大写金额书写限额，以预防超限额使用或银行账户出现透支。同时还必需在签发支票时填写收款单位，部分确实无法填写收款单位小额支票除外。第三十五条 支票领用后，应在5天之内报销，方便财务人员立即查对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应立即将未使用支票交回财务部。第三十六条 企业应该严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金确保票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务票据。第六章 资金汇报第三十七条 企业财务部向企业总经理及各副总经理天天上报资金流量日报表。（一）资金流量日报表，分现金和不一样银行账户汇报前日余额、本日收入、本日支出、本日余额等资料（附表一）。（二）银行存款支出日报表，分部门汇报不一样银行账号前日累计未报销余额、本日新开额、本日报销额和本日累计未报销额，对于累计五个工作日没有报销已开支票，要注明原因（附表二）。（三）大额收支日报表，按部门，汇报银行账户、对方单位名称、收付款金额、收付款原因（附表三）。第三十八条 企业财务部向企业总经理及各副总经理每个月上报费用开支表。（一）费用开支月报表，分部门、按费用项目，汇报费用开支金额，并注明各部门和各费用项目标本月累计、本年累计，和月度资金预算差异超出20%，要注明并说明原因（附表四）。（三）基建费用月报表，按不一样项目，分费用类别，上报月初累计、本月发生和月末累计。（四）资金预算实施情况分析表，按部门分析资金预算实施情况，超出20%差异，需要说明原因。第七章 附则第三十九条 本制度由企业财务部确定，报企业总经理同意后实施，解释、修改权归。第四十条 本制度自 月1日起实施。附表一：资金流量日报表项目前日余额本日收入本日支出本日余额现金银行账号1银行账号2银行账号3附表二：银行存款支出日报表项目银行账号前日累计未报本日新开本日新报本日累计未报部门1部门2项目1项目2注：假如支票开出后，在五个工作日内没有报销，要说明原因。附表三：大额收支日报表项目银行账号对方单位收支金额原因说明收入支出部门1部门2项目1项目2附表四：费用开支月报表部门1部门2部门3部门4累计费用项目1费用项目2费用项目3费用项目4本月累计本年累计注：和预算相差20%以上，要注明并说明原因。附表六：基建费用月报表 项目名称：费用明细月初余额本月增加月末余额说明附表七：资金预算实施情况分析表预算金额实际支出实际/预算说明部门1部门2部门3部门4累计