企业费用开支管理制度样本.doc

费用开支管理措施

第一章 总 则
第一条 为加强企业财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节省、有利工作标准，依据国家要求和企业实际情况，特制订措施。
第二章 费用开支计划
第二条 企业各部门、下属企业必需在每个月底依据下月工作计划制订本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经企业办公会议或总经理审批，即为企业当月费用开支计划，并下达各单位费用开支指标。
第三条 企业同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支审批权限。
第四条 企业费用开支计划留有弹性，并依据实施情况调整或变更授权。
第三章 审批权限及程序
第五条 凡企业费用开支计划内审批程序为：
1. 费用当事人申请；
2. 部门经理审查确定；
3. 财务部门审核；
4. 授权分管副总或总经理审批。
第六条 凡企业计划外开支，一律最终报总经理审批。
第四章 行政费用管理
第七条 办公用具及低值易耗品采购报销手续：
1. 行政部依据计划统一采购、验收、入库，依据发票、入库单报销。
2. 各部门急需或特殊办公用具，经同意，可自行购置：
（1） 单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长同意；
（2） 单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总同意。
购置后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入帐报销。
3. 标准上不报销办公用具之装卸费用。
第八条 车辆使用费报销：
1. 车辆使用费包含汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补助。
2. 行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制订当月车辆费用开支计划。
3. 油费报销，需由驾驶员在发票后面注明行车起始旅程，由行政部依据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车统计复核，经行政部长签字验核。
4. 路桥费、洗车费由驾驶员每个月汇总报销一次，由行政部依据派车统计复核，经行政部长签字验核。
5. 车辆维修前须提出书面汇报，说明原因和估计费用，报销时在发票上列明具体费用清单，由行政部依据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。
6. 驾驶员行车补助按加班标准计算，每个月在工资中列支发放。
第九条 交通费报销：
1. 交通补助见企业补助津贴标准。
2. 交通补助在职员工资中发放。
3. 职员外勤不能按时返回就餐者可给误餐补助。
4. 职员外勤天天交通费标准为 元，经同意可乘坐出租车并报销。凡企业派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。
第十条 应酬招待开支报销：
1. 依据企业对外接待措施文件中要求接待标准接待。
2. 应酬应事先申请并得到同意。
3. 标准上不许可先斩后奏，因特殊原因无法事先办理，事后须立即汇报相关领导。
4. 应酬通常在定点酒店、宾馆进行。通常在签单卡签字后按月结算，不得私自在它处或用现金结算。
第五章 内部收费管理
第十一条 企业完善分级管理、核实机制，实施内部收费核实措施。
第十二条 内部收费包含车辆使用、领用办公用具、文印通讯几项费用。费用标准见费用开支标准表中内部发生费用，列入目标计划管理考评和成本效益范围。
第六章 附 则
第十四条 本措施由财务部解释、补充，经总经理同意颁行。