上市公司财务票据管理制度汇编样本.doc

某上市企业财务票据管理制度

XXXX股份工作文件 №：

标题：财务票据管理制度
文件编号：XXXXC 41>.2.4-1

修改状态：A/0
页码：1/4

目标
加强企业对票据管理，防范票据风险，确保票据安全。
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适用范围
本制度适适用于企业总部及财务报表合并范围内各分子企业财务部。
定义
本制度中票据包含银行票据（支票、银行承兑汇票）、发票（广东省增值税专用发票、广东省增值税一般发票、广东省出口商品统一发票、广东省地方税收通用发票（电子））和收据。
职责
各分子企业：按制度要求合理使用票据，确保票据安全。
财务部经理、财务部副经理：负责监督票据使用，不定时检验票据使用情况。
票据管理
支票管理
出纳购置支票回来后，在《支票购置记录表》上逐一填写购置日期张数、起止号码（连续编号）并签字确定。支票应存放于保险柜保管。
仅出纳能够领用空白支票、开具支票，支票要按支票号次序使用，不得跳号。出纳需领用空白支票时，按《支票领用记录表》要求逐一填写领用日期、票据起止号码、张数，领用人签字后方可领用。
出纳开具支票以后，从系统中导出《支票签收表》，内容包含票据号码、出票日期、收款单位、金额、经办人签字、备注。支票接收人在支票存根和《支票签收表》“经办人签字”专栏内签字确定后方可接收支票。
若支票填写错误，应按程序重新申请，出纳对填错支票（及支票存根联）加盖“作废”印章，并在《支票领用记录表》备注专栏处登记“作废”字样。银行要求作废支票要交回，由出纳交回银行并取得银行缴交统计，缴交统计应归档后定时移交档案管理员保管；银行没有要求将作废支票交回，作废支票先由出纳查对后保留，定时移交给财务部档案管理员保管，不得随意散失。
每个月初，财务经理指定监盘人员和出纳一同对全部支票（包含作废支票）进行盘点，查对实存支票数量、票号和《支票购置记录表》除《支票领用记录表》登记外数量、票号是否一致，《支票签收表》数量和作废支票数量累计数和《支票领用记录表》中已领用数是否一致，票号是否一致，《支票签收表》上支票号和财务凭证摘要上票号是否一致，财务经理指定监盘人员需填写《空白支票盘点表》、《作废支票盘点表》对结果进行书面统计，双方确定签字后交财务部副经理审阅。
《支票签收表》、《支票购置记录表》、《支票领用记录表》、《空白支票盘点表》、《作废支票盘点表》应定时装订归档，移交财务部档案管理员保管。
银行承兑汇票管理
出纳收到银行承兑汇票后，应认真检验并查对拟收取银行承兑汇票上填写全部项目，检验无误后在《银行承兑汇票明细表》上登记，根据《银行承兑汇票明细表》内容逐一填写前手、票据号码、票面金额、承兑银行、接收日期、到期日，核准信息后存放于保险柜中保管。
银行承兑汇票到期日前最少十日，出纳应持银行承兑汇票到银行办理承兑业务，并将回单带回交由资金会计作账务处理。若银行承兑汇票经过财务部指定代办人代理，则应填写《上门服务取送票据和结算凭证交接单》，双方做好移交手续后移交。出纳还应在《银行承兑汇票明细表》上登记移交银行承兑日期。
若要背书银行承兑汇票，出纳需按银行要求盖好印章，并在《银行承兑汇票移交记录表》上登记前手、票据号码、票面金额、承兑银行、接收日期、到期日、被背书人、背书日期，接收人于“签收人”专栏处签字后方可接收银行承兑汇票。
每个月初，财务经理指定监盘人员和出纳共同对全部银行承兑汇票进行盘点，查对实存数量、累计金额和《银行承兑汇票明细表》登记数、应收票据账面余额是否一致。财务经理指定监盘人员需填写《银行承兑汇票盘点明细表》、《银行承兑汇票盘点汇总表》对盘点结果进行书面统计。双方确定签字后交财务部副经理审阅。
《银行承兑汇票明细表》、《银行承兑汇票盘点明细表》、《银行承兑汇票盘点汇总表》、《银行承兑汇票移交记录表》应每个月装订归档，移交财务部档案管理员保管。
发票管理
财务部办税员依据发票使用情况，根据税务局要求购置发票。
购回空白发票由办税员放入保险柜保管，仅开票组人员能够领用。领用发票需在《发票领用登记薄》上具体登记领用日期、起止号码、数量、备注，并由领用人签收。如有作废发票需按税务局相关要求及程序处理。
财务经理指定监盘人员不定时监督办税员、开票组人员盘点空白发票。财务经理指定监盘人员需填写《空白发票盘点表》对盘点结果进行书面统计，双方确定签字后交财务部副经理审阅。
开单审核员领取已填开发票时须在记账联上签字确定，不然不得领取。
空白发票不得加盖发票专用章、财务专用章；严禁携带已签章空白发票外出，尤其是增值税专用发票。
《发票领用登记薄》、《空白发票盘点表》应每个月装订归档，由财务部档案管理员保管。
收据管理
收据是基于企业内部经营管理和财务管理需要，用于证实收款项发生时间、金额及内容凭证，只适适用于企业内部发生多种业务。收据由企业采购部统一采购，财务部档案管理员领回来收据应于《收据备查记录表》上登记。
出纳领用收据时，财务部档案管理员必需在《收据备查记录表》上进行逐本登记，出纳在《收据备查记录表》上署名确定。
开具收据时必需做到按号码次序序时填写，不得跳号。交款单位或个人、开票日期、收款内容或项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、收款人等内容必需完整、真实。收据必需一次套写全部联次，确保全部联次内容一致。资金会计做账时应把收据号码写在凭证摘要上以备查。
收据不得随意涂改、挖补及撕毁；若有作废，必需加注“作废”标识，且三联全部保留在收据本上，不得有缺号或缺联。
整本收据使用完成后必需到财务部档案管理员处进行核销。核销时财务部资料管理员必需认真复核收据使用情况，包含有没有缺号和作废，使用人和保管人署名确定同时登记《收据备查记录表》。
收据领用采取验旧换新方法，要求在每个月领取新收据时需缴销原旧收据。旧收据未核销者不得领用新收据。收据领用时，应先由出纳清点，如有少联、缺份、错号等问题，应整本退回。
财务经理指定监盘人员不定时依据《收据备查记录表》抽查盘点收据，检验空白收据、缴销旧收据、在用收据是否齐全，并将收据和现金日志账进行抽查查对。盘点情况应书面统计形成汇报，财务经理指定监盘人员和财务部档案管理员应共同签字确定并交财务部副经理审阅。
《收据备查记录表》应每个月装订归档，由财务部档案管理员保管。
其它关键空白凭证管理
其它关键空白凭证包含电汇凭证、业务结算申请书、境内机构外汇活期转账/结账凭条等。用上述凭证支付结算时，出纳本人持该凭证到银行办理；如非出纳亲自到银行办理，必需将凭证交给财务部指定代办理人员，并做好对应移交统计。
其它要求
本制度由财务部负责解释和修改。
本制度自总经理审议经过之日起实施。

相关表单
XXXXD 4.2.4.1-1 支票购置记录表
XXXXD 4.2.4.1-2 支票领用记录表
XXXXD 4.2.4.1-3 空白支票盘点表
XXXXD 4.2.4.1-4 作废支票盘点表
XXXXD 4.2.4.1-5 银行承兑汇票明细表
XXXXD 4.2.4.1-6 银行承兑汇票明细表
XXXXD 4.2.4.1-7 银行承兑汇票盘点明细表
XXXXD 4.2.4.1-8 银行承兑汇票盘点汇总表
XXXXD 4.2.4.1-9 发票领用登记薄
XXXXD 4.2.4.1-10 空白发票盘点表
XXXXD 4.2.4.1-11 收据备查记录表

编制：
审批：
同意：
实 施 日 期

5月28日
年 月 日
年 月 日
年 月 日

XXXXC 4.2.4-1 财务票据管理制度 页码：4/4

XXXX统计 XXXXD 4.2.4.1-1
支票购置记录表

单位名称：XXXX股份

签发银行及账号：

序号
购置日期
起止号码
数量（张）
购置人

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

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12

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20

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25

审核：

日期：

XXXX统计 XXXXD 4.2.4.1-2
RANGE_A1_F38
支票领用记录表

单位名称：XXXX股份

签发银行及账号：

序号
领用日期
票据起止号码
数量（张）
领用人
备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

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20

21

22

23

24

25

审核： 日期：
XXXX统计 XXXXD 4.2.4.1-3
空白支票盘点表

单位名称：XXXX股份 盘点日期： 年 月 日

签发银行及账号
支票号码
份数

实存数量累计：

签发银行及账号
支票号码
份数

登记数累计：

差异：

差异分析：

盘点人： 监盘人： 复核：
XXXX统计 XXXXD 4.2.4.1-4
作废支票盘点表

单位名称：XXXX股份 盘点日期： 年 月 日

签发银行及账号
支票号码
份数

实存数量累计：

签发银行及账号
支票号码
份数

登记数累计：

差异：

差异分析：

盘点人： 监盘人： 复核：
XXXX统计 XXXXD 4.2.4.1-5

银行承兑汇票明细表

单位名称：XXXX股份

序号
前手
票据号码
票面金额
承兑银行
接收日期
到期日
移交银 行日期

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

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审核：

日期：

XXXX统计 XXXXD 4.2.4.1-6
RANGE_A1_J42
银行承兑汇票移交记录表

单位名称：XXXX股份

序号
前手
票据号码
票面金额
承兑银行
接收日期
到期日
被背书人
背书日期
签收人

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

审核： 日期：

XXXX统计 XXXXD 4.2.4.1-7
银行承兑汇票盘点明细表

单位名称：XXXX股份

序号
前手
票据号码
票面金额
承兑银行
到期日

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

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金额累计：

审核：

日期：

XXXX统计 XXXXD 4.2.4.1-8
银行承兑汇票盘点汇总表

单位名称：XXXX股份
盘点日期： 年 月 日

银行承兑汇票清点情况
帐目查对

现存张数
累计金额
项目
金额
说明

盘点日“应收票据”科目账面余额

送存银行张数
累计金额
加：收到票据未入帐

加：

累计张数
累计金额
减：付出票据未入帐

调整后银行承兑余额

差异

差异分析：

盘点人：

监盘人：

复核：

XXXX统计 XXXXD 4.2.4.1-9
发票领用记录表

单位名称：XXXX股份

发票种类：广东省增值税专用票

序号
领用日期
起止号码
数量
领用人
复核人
备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

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11

12

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30

保管人： 审核：

XXXX统计 XXXXD 4.2.4.1-10
空白发票盘点表

单位：XXXX股份 盘点日期： 年 月 日

发票名称
起止号码
份数

广东省增值税专用发票

上期结存

本期购入

本期使用

期末结存

实存数量：

差异：

广东省增值税一般发票

上期结存

本期购入

本期使用

期末结存

实存数量：

差异：

广东省出口商品统一发票

上期结存

本期购入

本期使用

期末结存

实存数量：

差异：

广东省地方税收通用发票（电子）

上期结存

本期购入

本期使用

期末结存

实存数量：

差异：

差异分析：

盘点人： 监盘人： 复核：

XXXX统计 XXXXD 4.2.4.1-11
收据备查记录表

单位名称：XXXX股份

序号
收据号码
领用人
领用日期
交回人
交回日期
复核人
备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

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22

23

24

25

保管人： 审核：