代理纳税申报业务执业规范指南.docx

代理纳税申报业务执业规范指南(征求意见稿)第一章 引言（制定目的）为了规范代理纳税申报业务，明确执业要求，保证执业质量，制定本指南。（性质与约束力）本指南就代理纳税申报业务的内容和方法提供具体指导，代理记账机构应当参照执行。在遇到本指南未明确涉及的特殊情况时，代理记账机构应当运用其专业判断。（适用范围）本指南适用于在中华人民共和国境内经批准设立的代理记账机构为境内设立的企业或单位提供的代理纳税申报业务。（结构）本指南由签订代理纳税申报业务约定书、编制代理纳税申报工作计划、代理纳税申报业务实施、质量控制、代理纳税申报档案管理五部分组成。（专业术语）本指南适用的下列术语，除非另有所指，具有以下含义：“代理纳税申报”是指经批准设立的具有代理记账资格的代理记账机构接受委托人的委托，根据委托人提供的会计资料及有关涉税资料，按照税法的有关规定，代理委托人向税务机关提交有关纳税事项书面报告。“代理记账机构”是指经批准设立的具有代理记账资格的从事会计代理记账业务的中介机构，包括会计师事务所、代理记账公司及其他具有代理记账资格的中介机构。“委托人”是指委托代理记账机构办理代理纳税申报业务的企业或单位。“代理纳税申报业务约定书”是指代理记账机构与委托人共同签订的，据以确认代理纳税申报业务的委托与受托关系，明确委托目的、委托范围及双方责任与义务等事项的书面合约。第二章 签订代理纳税申报业务约定书代理纳税申报业务受理前代理记账机构应当与委托人签订代理纳税申报业务约定书，业务约定书一般应当包括以下基本内容：（一）签约双方的名称；（二）委托业务范围；（三）双方的责任和义务；（四）委托业务的收费；（五）业务约定书的有效期间；（六）违约责任；（七）签约双方认为应约定的其他事项；（八）签约时间。代理纳税申报业务约定书范例（适用于单独接受纳税申报委托）委托方： （以下简称甲方）受托方： （以下简称乙方）一、委托业务范围乙方接受甲方委托，为甲方在 年 月 日至 年 月 日期间内提供代理纳税申报服务，包括：月度或季度增值税申报；季度企业所得税申报；月度个人所得税申报；年度企业所得税汇算清缴； 年度个人所得税申报；其他_- 。二、代理纳税申报服务费及支付方式：甲方应支付乙方：代理纳税申报服务费用： _；支付方式：_ 。三、甲方的权利和义务1、甲方应及时将乙方完成代理业务所需会计报表及纳税资料提供给乙方，并对提供资料的真实性、合法性和完整性负责。2、甲方在收到乙方反馈的当期纳税申报信息后应及时核对。对反馈的纳税申报信息存在异议的，需在 小时内告知乙方（建议以“邮件”等可以查询的方式），核对无误后回复“同意申报”;甲方收到乙方反馈信息 小时内未表示异议的，视为认可乙方提供的纳税信息；但本约定内容不免除乙方因为代理错误需要承担的过错责任。3、甲方在纳税申报前应将足额税款划入纳税专户，以确保应交税费能够足额缴纳。4、甲方必须按业务约定书的约定向乙方按时足额支付代理服务费。四、乙方的权利和义务1、乙方应严格按照现行税收相关法律、法规规定，遵守独立、客观、公正的原则，在规定的申报期内为甲方准确、及时地办理纳税申报工作。2、乙方在办理纳税申报之前应将当期相关纳税申报信息及时反馈给甲方，并对甲方提出的关于纳税信息方面的问题，有解释的责任。3、乙方完成每月纳税申报服务后，需要及时将电子或纸质纳税申报资料进行归档，以确保申报资料的安全和完整。双方应按照约定以（ 月/年）为周期，乙方将所属期间的有关纳税申报资料档案移交给甲方，并办理交接手续。4、乙方对执行业务过程中知悉的商业秘密，负有保密义务。五、违约责任甲、乙双方按照中华人民共和国合同法的规定承担违约责任。六、其他事项的约定本约定书未尽事宜，经双方协商另行签订补充协议，本约定书的附件及任何补充协议与本约定书具有同等法律效力。七、本协议书一式贰份，甲乙双方各执一份；自签字之日起生效，至代理事项终止时废止。甲方（盖章）乙方（盖章）法定代表人: 法定代表人:联系人： 联系人:地址： 地址：邮编： 邮编：电话： 电话：签约日期：年月日 签约日期：年月日第三章 编制代理纳税申报工作计划在了解委托人基本情况并接受委托人委托后，代理记账机构应当指派具有专业胜任能力的项目负责人为委托人办理代理纳税申报业务。为确保代理纳税申报业务顺利实施及业务质量，代理记账机构项目负责人应当在实施代理纳税申报业务前，编制代理纳税申报工作计划。一、编制代理纳税申报工作计划（一） 在制定工作计划前，项目负责人应当了解以下事项：1.委托目的及范围；2.委托人的基本概况、经营状况、行业涉税特点、执行会计政策和相关税收政策情况等；3.对项目进行风险评估，包括委托人的财务风险、纳税风险、管理风险以及政策风险等；4.合理估计完成工作需要的时间。（二）代理纳税申报工作计划一般应包括下列内容：1. 委托人基本情况。主要包括委托人所属行业及行业涉税特点；以前年度纳税申报情况；执行的会计制度等。2. 业务小组成员。在确定业务小组成员，特别是确定项目负责人时，应充分考虑其从业经验、专业素质等方面。3. 代理纳税申报工作进度及时间。项目负责人应对每月代理纳税申报工作的进度及时间做出规划，明确各阶段的执行人及执行日期，每月资料的交接方式、时间、及预计服务完成时间等。4. 其他相关内容。代理纳税申报工作计划范例编制人： 编制日期： 年月日 编号：客户基本情况客户名称经营地址邮政编码证照编号统一社会信用代码：行业分类建筑业；房地产业；货物运输业；货运代理业； 制造业；租赁和商务服务业；社会服务业；仓储业； 批发零售业；计算机信息服务业；其他行业 （_）主要税种及税率一般纳税人（税率： %）；小规模纳税人（税率： %）； 企业所得税（查账征收，核定征收）私钥密码主管税务机关税务专管员电话客户主要负责人联系电话客户联系人姓名电话邮箱传真委托业务内容代理记账业务；出口退税申报；所得税汇算清缴； 代理纳税申报；财税咨询服务；其他业务。工作计划业务小组成员项目负责人：小组其他成员：签约起始日期：_年_月_日选用的会计制度企业会计准则；小企业会计准则；其他资料交接交接方式计划交接时间我方负责人员客户方负责人员申报执行人预计完成日期每月申报资料整理装订执行人预计完成日期申报资料移交客户执行人预计完成日期其他事项工作计划审核意见审核人： 审核日期：二、审核和批准代理纳税申报工作计划代理纳税申报工作计划编制完成以后，应连同业务约定书及其他相关资料一并交由代理记账机构有关业务负责人审核和批准。重大项目的工作计划，应经代理记账机构主要业务负责人审核和批准，并签署审核和批准意见。有关代理纳税申报工作计划，应审核以下主要事项：（一）时间预算是否合理；（二）业务小组成员的选派与分工是否恰当；（三）工作计划能否达到委托人预期的委托目标。第四章 代理纳税申报业务实施代理记账机构在代理纳税申报前，应当对委托人提供的会计资料及其他相关涉税资料进行适当的审核，对委托人所提供的资料有不完整或不合规时，代理记账机构应及时联系委托人要求其予以补正。代理记账机构在代理纳税申报过程中，应当严格遵循税法的相关规定。一、代理纳税申报的基本流程代理记账机构在代理纳税申报过程中应遵循以下五个步骤:（一）从委托人处取得当期代理纳税申报的资料；（二）计算当期相关税种的应纳税额；（三）填制纳税申报表及其附列资料；（四）将纳税信息发送至委托人进行确认；（五）经委托人确认后，在规定的申报期内向主管税务机关办理纳税申报。纳税信息反馈文本(一般规模纳税人适用)范例1:尊敬的客户:以下信息为贵司 年 月应交税费信息,请您仔细核对，并请保持纳税账户足够余额,以备税款扣缴,谢谢配合!本期收入总额期末应交税费总额其中:增值税专用发票收入额：其中: 应交增值税:增值税普通发票收入额：应交附加税费:未开票收入额：应交个人所得税:本期免税收入额：应交企业所得税:本期增值税销项税金:期初留抵进项税金:本期符合抵扣条件的进项税金:数据采集:上海*记账有限公司纳税信息反馈文本(小规模纳税人适用)范例2:尊敬的客户:以下信息为贵司 年 月应交税费信息,请您仔细核对，并请保持纳税账户足够余额,以备税款扣缴,谢谢配合!本期收入总额期末应交税费总额其中:自开票收入额其中: 应交增值税代开专票收入额应交附加税费:未开票收入额应交个人所得税:本期免税收入额：应交企业所得税:数据采集:上海*记账有限公司二、增值税纳税申报代理一）一般纳税人纳税申报代理1代理记账机构应从委托人处取得以下各项资料：（1）委托人当期开票系统出具的增值税专用（普通）发票开票信息；（2）委托人特殊销售方式下的销售额及其他未开票收入的资料；（3）委托人当期增值税进项发票“认证结果清单”或“认证结果通知书”及增值税专用发票抵扣联；（4）委托人符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品的收购发票及其他从税务机关取得的解缴增值税税款的税收缴款凭证等资料；（5）委托人符合抵扣条件且在本期申报抵扣的“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联；（6）委托人符合抵减应交增值税条件的税控专用设备购置及技术服务费发票；（7）委托人当期“主营业务收入”、“其他业务收入”、 “营业外收入”以及“应交税费-应交增值税”明细账、当期科目发生额及余额表和其他相关会计资料；（8）委托人当期资产负债表以及利润表；（9）委托人其他与纳税申报相关的资料。2计算当期应纳税额应纳税额=当期销项税-当期进项税代理记账机构在计算当期应纳税额时应重点注意以下方面：（1）根据委托人当期应税业务的销售额及适用的税率，计算当期的销项税额；（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额；（3）进项税额的抵扣时间。3填制增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料代理记账机构填制一般纳税人增值税纳税申报表及其附列资料，应根据委托人发生增值税相关业务的实际情况，结合其“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交税费-应交增值税”等明细账和财务报表内容，为委托人填制增值税纳税申报表及其他资料。代理记账机构在代理填制一般纳税人增值税纳税申报表及其附列资料时，应注意：（1） 根据增值税纳税申报表及其附列资料的填写说明，按照“先附列资料后纳税申报表”的顺序填写增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料；（2） 特别注意与其他纳税资料之间的逻辑关系，包括： 增值税专用发票的开票数据电文或税控IC卡载有的增值税专用发票销项税额、税额汇总数必须与增值税纳税申报表附列资料(一)中“开具税控增值税专用发票”中所填列的销售额、税额数据相符。 经税务机关认证的当期增值税进项税抵扣金额汇总数必须大于或等于增值税纳税申报表附列资料（二）“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项金额、税额汇总数（非辅导期管理）。发现存在有未通过稽核的海关缴款书，应及时跟踪查明原因，进行必要的修改。 报送海关完税凭证抵扣清单（电子数据），申请稽核比对的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额汇总数必须与增值税纳税申报表附列资料（二）“其中：海关进口增值税专用缴款书”所填列的份数、金额汇总数相等。 委托人“应交税费-应交增值税”明细账记载的“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”等当期发生额应当与增值税纳税申报表的相关内容金额相符，如不相符的，应查明原因。4将纳税信息反馈至委托人代理记账机构编制完成纳税申报表之后，应将委托人的本期增值税相关纳税信息反馈至委托人。具体格式参照纳税信息反馈文本范例1(一般纳税人适用)。5规定的申报期内向主管税务机关办理纳税申报代理记账机构收到委托人对当期纳税信息的确认信息后，在规定的申报期内，及时为委托人办理增值税纳税申报工作。（二）小规模纳税人纳税申报代理1代理记账机构应从委托人处取得以下各项资料：（1）委托人当期开票系统出具的增值税普通发票汇总表、其他收入凭证；（2）委托人当期如有向税务机关申请代开增值税专用发票的，须提供代开票记账联、缴纳的税金及附加缴款书；（3）委托人当期“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”以及“应交税费-未交增值税”明细账、当期会计科目发生额及余额表以及其他相关会计资料；（4）委托人当期资产负债表和利润表；（5）委托人其他与纳税申报相关的资料。2计算当期应纳税额应纳税额=不含税销售额征收率3填制增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）及其附列资料代理记账机构填制小规模纳税人增值税纳税申报及附列资料，应根据委托人发生增值税业务的实际情况，结合开具的增值税普通发票及其他收入凭证、“应交税费-未交增值税”明细账，为委托人填制增值税纳税申报表及其附列资料。代理记账机构在填制小规模纳税人增值税申报表及其附列资料时，应注意：（1） 根据增值税纳税申报表及其附列资料的填写说明填制增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）及附列资料；（2） 委托人“应交税费-未交增值税”账载金额应当与增值税纳税申报表的相关内容金额相符，如不符，应查明原因。4将纳税信息反馈至委托人代理记账机构编制完成纳税申报表之后，应将委托人的本期增值税相关纳税信息反馈至委托人。具体格式参照纳税信息反馈文本范例2(小规模纳税人适用)。5在规定的申报期内向主管税务机关办理纳税申报代理记账机构收到委托人对当期纳税信息的确认信息后，在规定的申报期内，及时为委托人办理增值税纳税申报工作。三、企业所得税纳税申报根据中华人民共和国企业所得税法规定，纳税人应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表及财务会计报告，预缴税款。自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表及财务会计报告，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（一）代理记账机构在代理申报季度预缴企业所得税和企业所得税年度汇算清缴时，应当执行以下操作规范：（1） 核查收入核算账户和主要的原始凭证，计算当期生产经营收入、财产转让收入、股息收入等各项应税收入；（2） 核查成本核算账户和主要的原始凭证，根据会计核算制度，确定当期产品销售成本或营业成本；（3） 核查主要期间费用账户和原始凭证，确定当期实际支出的销售费用、管理费用和财务费用；（4） 核查税金核算账户，确定税前应扣除的税金总额；（5） 核查损失核算账户及其相关的原始凭证，计算资产损失、投资损失和其他损失；（6） 核查营业外收支账户及主要原始凭证，计算营业外收支净额；（7） 核查不征税收入、免税收入额及允许弥补的以前年度亏损，年度汇算清缴时还要核查按照税法规定的各项税前扣除项目及标准。（二）代理记账机构代理申报企业所得税步骤如下:1. 代理记账机构应取得并核查以下各项资料（1）委托人当期资产负债表以及利润表；（2）委托人当期会计科目发生额及余额表；（3）委托人资产类、负债类、所有者权益类、收入类、成本费用类各账户的明细账；（4）委托人当期记账凭证及相关原始凭证；（5）委托人其他与纳税申报相关的资料。2.计算当期应纳税额企业所得税基本计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额税率-减免税额-抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损或者应纳税所得额=会计利润+（-）纳税调整项目-允许弥补的以前年度亏损企业所得税年度汇算清缴时，代理记账机构应重点对“收入总额”和“税前准予扣除项目和标准”进行检查或审核。（1）检查或审核主营业务收入和其他业务收入 核对各种收入的报表数、总账数和明细账合计数，确定是否相符； 特别注意库存商品明细账的发出栏记录，检查其对应账户，是否将产品作为馈赠礼物、非货币性资产交换而少计收入的情况； 查阅预收账款明细账，计算其账龄，是否存在长期挂账而少计收入的情况； 收入类项目是否存在其他需要所得税税前调整的事项。（2） 检查或审核税前准予扣除项目和标准查阅各项成本费用明细账，核对其记账凭证、原始凭证，检验当期发生的各项成本费用是否真实合理，是否高估；检查职工工资、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的列支是否符合税法规定的准予税前扣除的标准和条件；检查广告费和业务宣传费是否按税法规定标准在税前列支；检查业务招待费是否按税法规定标准在税前列支；根据营业外支出明细账借方发生额进行逐笔审核，检查是否符合税法规定的准予税前扣除的标准和条件；扣除类项目是否存在其他需要所得税税前调整的事项。3. 填制企业所得税纳税申报表及其附列资料代理记账机构在执行必要的检查核对程序之后，根据委托人提供的会计报表、当期会计科目发生额及余额表等相关资料，按照税法相关规定填制企业所得税月(季)度预缴纳税申报表或企业所得税年度汇算清缴纳税申报表。4. 将纳税信息反馈至委托人代理记账机构填制完成纳税申报表之后，应将委托人本期应缴企业所得税信息反馈至委托人。具体格式参照纳税信息反馈文本范例1(一般纳税人适用)。5.在规定的申报期内向主管税务机关办理纳税申报代理记账机构收到委托人对当期纳税信息的确认信息后，在规定的申报期内，及时为委托人办理企业所得税纳税申报工作。四、个人所得税纳税申报代理记账机构在收到委托方提供的当期工资薪金计算表、劳务报酬计算表等涉税资料后，根据中华人民共和国个人所得税法及相关规定，代理委托人向主管税务机关办理个人所得税纳税申报手续。代理记账机构应严格按以下规范程序操作：1. 审核工资薪金计算表、劳务报酬计算表、利息、股息、红利支付明细表，确定征税范围；2. 根据税法有关税前扣除项目的具体规定，确定免于征税的所得额；3. 确认个人所得税税款负担方式和适用的税率，计算应纳税额；4. 代理记账机构在执行以上必要程序之后，根据个人所得税纳税申报表填表指南编制申报表；5. 代理记账机构填制完成纳税申报表之后，应将委托人本期应代扣代缴个人所得税信息反馈至委托人，具体格式参照纳税信息反馈文本范例1(一般纳税人适用)；6. 代理记账机构收到委托人对当期纳税信息的确认信息后，在规定的申报期内，及时为委托人办理个人所得税纳税申报工作。第五章 质量控制代理记账机构为保证代理纳税申报业务质量，应当实施有效的质量控制程序。一、在确定是否接受和保持业务委托关系前，项目负责人应当对委托人的情况进行了解和评估，充分评估项目风险；重大项目，应由代理记账机构主要业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策。二、 在业务委派过程中，代理记账机构应当关注项目负责人的技术专长、从业经验是否符合要求以及已有项目的工作量。三、在业务实施过程中，代理记账机构应当重点关注以下方面：1.是否遵循相关税收法规规定；2.相关税收政策是否运用恰当；3.收集的资料是否充分、适当，并经委托人确认无误；4.重要涉税事项是否取得委托人管理层声明；5.与委托人的沟通记录是否完整；四、代理记账机构应当建立分级督导制度，至少对代理纳税申报业务执行二级复核。1.一级复核由代理纳税申报业务的项目负责人实施。在纳税申报之前，项目负责人应主动检查税额的计算是否准确，纳税申报表是否按照规定填列。2二级复核由督导人员实施。在项目负责人进行一级审核后，在纳税申报之前，应将纳税申报表及其他会计资料交给督导人员，由项目督导人员执行二次复核。增值税审核底稿（适用于一般纳税人）范例客户名称：所属期：年月比对项目账面金额纳税申报表金额原始清单比对金额是否相符备注上期留抵税额相符；不相符本期进项税额增值税专用发票认证相符发票税额相符；不相符本期销项税额增值税发票金税设备资料统计税额相符；不相符本期应交税额相符；不相符其他审核人：审核日：年 月 日第六章 代理纳税申报档案管理税务代理档案是指代理记账机构在办理代理纳税申报业务过程中形成的如实记载税务代理业务始末的文件及资料。税务代理档案按其分类，分为“永久性档案”和“定期档案”两种。本指南涉及的是后一种，即定期档案。日常档案管理包括：档案收集、档案整理、档案保管、档案编目、档案统计、档案调阅。税务定期档案的主要内容包括：代理纳税申报业务约定书、工作计划表、会计报表及相关会计资料、各项税种的纳税申报表、申报回执、付款凭证、增值税抵扣凭证稽核结果通知书及卷宗目录等。代理纳税申报业务完成后，应及时将有关代理资料按要求整理归类、装订、立卷、保存、归档。税务代理档案应当本着谁代理谁立卷的原则，实行一户一档，建立立卷归档工作责任制。日常档案管理工作应由分管领导分管，配备专（兼）职档案管理员。主要做好以下工作：（一）贯彻执行国家档案管理的法律法规，严守档案保密纪律，保护档案完整、安全；（二）严格建立交接登记制度，确保档案及时归档；（三）及时做好对档案的收集、保管、销毁情况的统计；（四）建立健全档案的调阅和保密制度。调阅时须经分管领导批准，调阅中应对委托人的商业机密严守保密，对原始档案不得随意涂改、勾画和拆散。税务代理档案卷宗一般按照以下顺序排列：（一）代理申报纳税业务约定书；（二）税务代理工作底稿，如资料交接表、会计报表、纳税申报表等；（三）进项发票认证清单、销项发票汇总表、申报回执、付款凭证（税单）、增值税抵扣凭证稽核结果通知书等复印件；（四）其他相关代理资料。附件：网上申报操作流程网上申报操作流程（上海市）网上报税是凭借互联网用eTaxSH 客户端把纳税申报数据发送到税务局的服务器，然后由委托人开户行自动扣缴税款至国库的一种纳税申报行为。一、网上申报流程应按以下步骤执行：步骤一、下载核定：点击桌面eTaxSH 网上报税（快捷键），把企业数字证书插入电脑USB接口，选择“直接进入软件”按钮，然后在申报主页的左侧选中所需申报的单位名称，点击主页上方的“下载核定”。（ 见示图）步骤二、填写申报表：“下载核定”后，再点击主页左侧的“填写申报表”按钮，电脑随即显示当前需要申报的报表信息。（见图示）无论是一般纳税人还是小规模纳税人，在发生增值税税控系统专用设备采购及技术维护费时按现行规定可全额抵减应缴税款。其申报办法如下：其一、在增值税纳税申报表中填写：税额抵减情况表。其二、在增值税纳税申报表中填写：增值税减免税申报明细表。其三、确认在增值税纳税申报主表第23行的应纳税额减征额。为了提高申报工作效率，纳税申报的录入应尽可能选择“导入”方式。具体地说就是把会计报表和扣缴个人所得税报告表按规定的文本格式或电子表格格式先行导出，这样在申报时可选择“导入”方式进行申报。这对极大地提高代理申报机构的工作效率具有积极的意义。（见图示）步骤三、发送申报表：申报人员在信息录入或导入后，应由值日经理对申报信息再次确认，如当前申报对象、应缴税种、应缴税额经审核无误后再点击“发送申报”按钮，这是代理申报工作中作为“事中控制”的重要一环。步骤四、收取回执：报表发送十五分钟后应及时收取申报回执。申报回执是证明纳税申报是否成功的有效凭证。如果申报失败，在有效的申报期内可以查明情况，解决问题，重新申报。这是代理申报工作中作为“事后控制”的关键一环。申报成功后应及时通知委托人进行“远程抄报”和“远程清卡”。步骤五、申报撤销：在收取申报回执时如遇“申报成功，但有异常”提示，则应及时撤销原有申报。申报撤销步骤是：点击eTaxSH 主页“视图”按钮，选中“申报情况”，在“申报项目名称”下选择需要撤销的报表，然后点击“撤销申报”并予“确认（Y）”,这时申报系统会提示“正在处理撤销，请稍候”的信息, 撤销完毕后申报系统会再次提示：“撤销成功”，在收取“撤销回执”后重新点击“下载核定”，并重新进行纳税申报； （见图示）步骤六、在取得申报回执后对一般纳税人而言还要在纳税申报系统中及时填写营业税改征增值税试点企业税负变化申报表；凡“扣税成功”企业应及时打印“付款凭证”(税单)，然后及时交付委托人。至此，整个代理纳税申报工作就告完成。二、相关涉税事项办理（一）海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）的申报对于一般纳税人而言，海关缴款书的认定是其进项税的重要组成部分。因此，正确、及时地申报对维护委托人的权益和税负均衡化具有十分重要的意义。目前，我国海关缴款书的管理办法是“先比对后抵扣”。一般纳税人取得海关缴款书后应在开具之日起180天内向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单以申请稽核比对。当代理申报机构接到委托方海关缴款书后，其申报流程须按如下规范执行：第一步： 在eTaxSH状态下，先行选中申报企业，然后点击“下载核定”， 核定完毕再点击“涉税事项”，在报送月份状态下，填写海关完税凭证抵扣清单。（见示图）需要说明的是，“专用缴款书号码”前四位即是进口口岸代码，进口口岸名称按照国家海关设定的海关口岸代码对照表填写。上海地区海关口岸代码第二步：当海关完税凭证抵扣清单填写完毕后，应由值日经理根据海关进口增值税专用缴款书对申报信息再次确认，然后进行发送，十五分钟后即可收取申报回执，即“海关专用缴款书数据接收结果通知书”第三步：到月底或月初，在eTaxSH主页下，再次选中申报企业，点击“下载核定”， 然后在“涉税事项”下点击“海关稽核结果明细查询”，如果海关稽核通过，就可以打印增值税抵扣凭证稽核结果通知书，这样海关进口增值税稽核认定就告完成，委托人当月即可抵扣了。（二）发票明细信息申报为了掌握纳税人通用机打发票的使用情况，按照税务部门的规定，纳税人必须每周一次把开票明细信息通过eTaxSH“涉税事项”申报上传。因此，代理申报机构在发票明细信息申报管理上必须分户管理，以免张冠李戴。规范的做法是在电脑硬盘上新建一个“发票明细申报”文件夹，在此之下按委托方简称建立相应的客户目录。当收到委托人“发票明细信息”时先将申报信息存入客户文件夹内，在申报时再分户调用发送，如遇“申报失败”可以再次调用发送。这样可以保证“发票明细信息”的有序管理。“发票明细信息”申报后应适时收取“发票明细数据报送结果通知书”并按时间顺序装订成册，以供日后备查。