预结算及付款管理办法.doc

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工程预结算支付管理办法
1.总则
1.1为进一步规范工程付款管理，明确和落实相关部门责任，合理确定和有效控制工程预结算，依据国家规定和本公司《施工管理制度》，制定本办法。
1.2本办法适用公司所有新建、改建、扩建的建设工程预结算及公司对外工程结算。
1.3工程预结算管理的基本原则是：根据市场决定价格，依据验收的工程量核算价格，公平合理确定造价。
1.4以合同约定为基础，以批准的变更为依据，根据实际发生做调整，以确认有效的手续做结算，强化过程环节控制，实行工程造价动态管理。
1.5工程预结算管理的主要内容：施工图预算、签证及材料设备价格的审核、零星用工、工程量清单、工程款支付及结算书所要求内容等。
1.6工程预结算采用公司规定的结算书，应真实、客观、务实的反应工程相关造价。
2.工程结算管理
2.1工程结算是指施工单位按照合同规定的内容，部分完成或全部完成所承包的工程，经中间验收或竣工验收质量合格，并符合合同要求之后，而进行的工程款结算。工程结算包括进度结算（中间结算）竣工结算两种结算方式。
2.2进行工程进度结算应当提供以下基本资料
[1]该项工程的施工合同、补充合同及协议书。
[2]该进度内的有关设计变更通知单、零星用工、现场签证、工程联系单、进度报告、验收报告书等
2.3进行工程完工、竣工结算应当具备以下基本资料：
[1]完成工程的设计图纸内容和合同约定事项、设计变更、签证等各项内容验收资料，竣工验收报告、经批准的竣工图、设计变更单、现场签证单、工程联系单、委托书、开工报告、竣工证明书、单位工程质量等级认证书、工程交接证书等。
[2] 工程施工合同、补充合同及协议书。
3、工程预结算书审核流程
3.1当分包单位完成一定的形象进度或工程竣工验收后，于每月20日前按本办法第2条提供结算资料到公司工程预算部审核确认，确认资料完整无误后由工程预算部出具《工程结算书》，开始启动结算程序。
3.2工程预结算书一式三份，施工分包单位经公司审批完毕后自留一份，一份交由公司办公室备案（办公室复印一份交工程部），另一份交由公司财务。
3.2结算审批流程
[1]将已完成的工程量清单和工程付款申请单报工程预算部。
[2] 工程预算部对清单上的工程量进行认证、计量，在工程量清单上签署审核意见后报工地驻甲方代表。
[3]甲方代表对现场已完成并经过验收合格的工程量对照工程量清单进行确认，在工程量清单上签署审核意见后交工程部。
[4]工程部根据月度预算及工程完成情况，确认是否同意拨款，提出付款意见。
[5]确定后，交由财务部,财务部依据合同总价和合同付款比例核算出本次应付数额，结算时应根据合同约定。
[6]办公室审查、复核无误后备案登记。
[7]总经理、董事长签批。
[8]办公室盖章。
[9]财务部挂账或付款。
[10]工程完工、竣工结算除按以上流程办理外，施工分包单位必须按《宁夏回族自治区地方标准（DB64）建筑工程资料管理规程》提供所需本工程竣工验收所有资料。
4．附则
4.1本制度由工程部负责解释。
4.2本办法未尽事宜在实施后逐步修改完善。
4.3本制度自下发之日起施行。

宁夏恒成房地产开发有限公司
2014年3月27日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
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C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
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J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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