预算之美-易磐全面预算管理系统的秘密.doc

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预算之美 易磐科技全面预算管理系统的秘密

　 5年以前，一个预算管理领域的专家曾经告诉笔者，国内还没有真正好用的预算管理软件，难点并不在于技术上，而是在于对预算管理业务的抽象，当时美国的海波龙在国内项目价格为300万起步。国内那么多的软件厂商，怎么能对预算管理的业务不了解？这是一件很奇怪的事情。
目前国内的预算管理软件市场，国外有专业厂商有海波龙、Cognos，也有ERP中的预算管理模块；国内专业厂商有易磐科技，ERP软件中提供预算管理模块的有用友、金蝶。依然很奇怪的是，把预算管理作为ERP的子模块的厂商都很难有所作为，而且这些ERP的巨无霸提供的解决方案都需要上百万的投资，效果却是很差。倒是专业厂商提供的解决方案具备足够的性价比，少到十几万、多到上百万，提供给不同规模不同应用的客户。
工作关系，笔者接触到一些不同的预算管理软件用户。预算管理软件必须是一个独立的平台，如果企业削足适履去强调整合性，用ERP子模块的视角看待预算管理软件，项目实施的结果往往不是自己愿意看到的。这个原因很简单，预算管理软件本身就不属于ERP的范围，怎么能归属到ERP的子模块而丧失自己的灵活性呢？
从本质上来讲，预算管理软件就是报表软件。首先，所有的预算编制都是在报表中完成的，需要解决的问题就是预算数据的快捷录入、自动流转和自动汇总，脱离了报表，就没办法编制预算；其次，预算执行和预算分析也是在报表中完成的，还没有发现第二种比报表更简单易用的展示数据的方法；最后，所有的软件必须尊重用户习惯，大部分客户对EXCEL太习惯了。这也是为什么很多厂商用ERP的思路去开发预算管理软件，最终失败的最主要原因。
下图是易磐科技（）全面预算管理软件的一个截图，竟然是和EXCEL无缝集成的，国内软件能把报表技术做到如此极致的厂商确实不多。出于本身的职业习惯，后来笔者找到了软件厂商，后来在和产品经理的交流中才知道，易磐科技的核心技术团队已经将EXCEL维度化，将EXCEL进行WEB化，而这两个恰恰是预算管理软件开发的核心。征得厂商的同意，笔者将一些截图显示如下：
 　　从以上资料笔者看到，WEB EXCEL———预算管理软件一场革命正在悄然地开始。似乎易磐科技的小伙子们在这方面已经有了很大的突破。用户不需要知道数据储存在那里，即将流转到哪里，如何汇总，但他只需要在自己最熟悉的EXCEL界面将自己的报表完成，与之相关的一切，软件都会自动完成。
在产品经理的介绍下，后来笔者联系上了负责产品研发的开发总监韩卫华。这位15年的架构师提到了一些新的概念，让我这个一直从事于管理软件的所谓“行家”汗颜。他把传统的数据库表结构，归为传统数据结构。在他看来，普通的数据结构不可能适合于预算管理软件，只能实现面向IT专业人士的数据存储和读取，比如：字段、主键等，需要展示数据的时候要通过视图、存储过程等进行二次加工。但这些仅仅只是局限在技术人员的层面上。在预算管理软件的开发商，传统数据意义的库表结构，根本就不能适应预算应用，特别是在面对用户自主设计模板时，技术瓶颈相当高。
目前国内所有的预算管理软件开发者似乎都没有认识到这一点，将预算管理软件ERP化而不是工具化，导致实施交付难度高、周期长、不能调整，很多需求都需要二次开发，用户调整系统的时间和投资，比编制预算本身都高。一谈到这些，这位资深的架构师就有止不住的话往外倒。生怕笔者不明白还特意给举了例子，比如：用户组织架构变化了？编制模板变化了？审批流程变化了？是需要厂商二次开发还是客户自主调整？还有，历史数据能否有效迁移?在他看来，这些问题已经在易磐EP全面预算管理软件的多维预算模型中得到了有效的解决，维度采用最终用户最能理解的业务语言，比如“办公费”“A材料”，每个维度在数据库里会按照多维预算模型产生相应的记录，不同的维度组合产生与之对应的数据。
最终用户只要熟悉业务，就能够在不懂数据库的情况下自主设计预算模板和流程。并且，预算模板中的表样设计是和EXCEL无缝集成的，用户可以在EXCEL中画好模板，复制到易磐EP模板设计器，然后将业务信息进行可视化的定义，最快只需要3分钟，一张模板就可以设计出来并可以使用。
谈话快结束的时候，韩卫华还透露给笔者，易磐科技现在对于BI方面的模块已经基本成熟，接下来他们要挑战的是将预算管理软件运用于计划和预测。在他看来，在运用维度技术以后，所有数据之间的关联关系可以通过图形化展示出来，通过与预算数据、历史数据、执行数据的切换和对比，微调或者使一些变量发生变化，就可以很轻松地知道对企业经营的结果。比如，利率的变化会增加多少财务费用，对损益有什么影响？换句话说，预算管理软件就是将数据以更简单、更轻松地方式展示出来、进行录入、进行分析并辅助决策。只有真正了解预算管理业务的本质才能抽象出有效的预算管理软件，这才是软件架构师的最高境界。

当笔者看完产品演示后，完完全全被打动了，易磐科技的预算管理软件可以将EXCEL运用到如此之美，我脑海里止不住地在想象这将是怎样轻松进行预算管理的场景。通过这个软件，预算编制至少可以降低90%的工作量、最终用户零培训、企业自主维护。预算管理者们可以从繁重的数据处理中解放了！

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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