学校财务管理篇.doc

财务管理篇

第一章 财务岗位职能
一、主办会计岗位职责
二、财务出纳岗位职责
第二章 财务人员管理
一、财务人员管理制度
二、 财务工作管理制度
三、财务人员工作移交制度
第三章 学校现金费用管理
一、备用金管理制度
二、关于教职员工费用报销规定
三、关于差旅费报销的规定
四、关于装修费报销的规定
五、关于办公电话费管理规定
六、关于借款和各项费用审批权限规定
七、关于折旧摊销费用相关规定
第四章 学校资产管理制度
第五章 学校财务管理
一、财务管理报告制度
二、财务档案管理制度
三、会计核算制度
四、会计科目设置
第六章 票据帐本管理
一、票据管理制度
二、票据帐本填写管理规定
三、收费凭证管理

第一章 财务岗位职能
一、主办会计岗位职责
1、编制对内、对外的各项财务报表，确保财务报表，包括总帐及明细帐的准确性。
2、负责财务日常账务处理，复核出纳的工作。
3、负责往来账目、固定资产和库存商品等清查核对工作。
4、做好凭证等资料的装订及票证、单据的购买保管工作。
5、定期向校长和总部财务管理部呈交财务分析和财务控制报告，并确保其准确性，
6、完成本校的财务预算，为本校财务预算及发展计划提供准确的财务数据。
7、协助总部财务管理部内审工作，使得内部控制程序在本校得以正确执行。
8、编制有关税务报表并办理有关税款的审报及缴纳；
10、建立并保持与税务、银行、等部门良好的工作关系。
11、强化团队服务意识，树立窗口形象，严格遵守保密制度。
12、从财务的角度配合本校领导和相关职能部门的工作，积极主动地参与本校的管理。
13、负责管理财务部日常行政事务。
14、迅速、及时、保质、保量地完成校长和财务管理部委派的其它工作。

二、财务出纳岗位职责
1、负责备用金的管理。
2、根据财务部主办会计审核签字和校长签批的报销单，办理款项的支付。
3、付款后要在报销单及原始凭证附件上加盖 “付讫”戳记，并及时等记现金日记帐。
4、负责每月对客服专员书学费收费情况的审计工作，编制审计报告，提交主办会计及校长。
5、每周核对银行存款数额，确保账实相符。
6、根据原始凭证编制现金、银行存款的记帐凭证。
7、保管空白收据和发票。

第二章 财务人员管理
一、财务人员管理制度
1、 财务人员在财务工作中应遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守学校财经纪律，端正心态，努力提高工作效率和工作质量。
2、 财务人员应热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事财务工作岗位的要求。
3、 财务人员应熟悉财经法律法规和国家统一会计制度，并结合财务工作正确执行，保证所提供财务信息合法、真实、准确、及时和完整。
4、 财务人员办理财务事务时应实事求是，客观公正。
5、 财务人员应熟悉本校的办学情况，运用掌握的财务信息和方法，为改善学校内部管理、提高经济效益服务。
6、 财务人员应保守本校的商业秘密、财务数据及有关的财务信息，除法律规定和校长同意外，不得私自向外界提供或泄露学校的财务信息。
7、 财务人员违反职业道德的，由学校依据相关规定进行处罚；情节特别严重的，移交司法部门办理。
8、 财务人员应严格遵守国家相关法律法规和总部财务管理制度的规定，如在核算工作中由于财务人员违规给学校造成重大损失或因非正当理由不服从工作合理调动的，学校有权将其辞退，对因个人违规给学校造成重大经济损失的，学校有权追诉当事人的赔偿责任。
9、 财务人员如自行辞职，应按规定提前30个工作日以书面形式呈报校长批准。学校发生财务人员变化应立即呈报总部财务管理部。
10、 财务人员调动或离职，必须与接替人员办理交接手续，并填写工作交接表。出纳人员交接，由主办会计监交；主办会计交接，由总部财务管理部派人监交。

二、财务工作管理制度
1、学校的财务管理必须执行总部财务管理的模式，按照总部财务管理部的要求进行。
2、 按照总部统一要求编制财务管理报告，并在规定时间内按月将本校的财务管理报告呈报 给校长和总部财务管理部（另附电子版）。报送的财务管理报告做到及时、准确、真实，不无故拖延和虚报。已报出的财务管理报告发现错误或需要调整的，应主动上报总部财务管理部，并对其中的疑问进行全面解释。
3、 保持与总部财务管理部的经常交流，积极主动参加总部财务管理部组织的专业技术培训，不断提高本校财务队伍素质。
4、 财务核算真实、及时、准确，全面反映学校的业务情况；积极配合总部组织实施的全面财务审计和各项专项审计工作，根据总部审计后出具的审计报告，进行必要的整改，并将存在的问题和解决方案及时汇报校长。

三、财务人员工作移交制度
制定财务人员工作移交操作规范的目的是为财务人员移交提供操作依据，其适用范围是财务部所有人员办理移交手续的全过程。
一、财务人员移交的范围
需移交的项目包括：会计凭证、会计账簿、财务会计报告、现金、票据、文件、钥匙及其它会计资料和物品等内容，所用会计软件及密码等。
二、财务人员移交的内容与要求
1、准备：财务人员在办理会计交接前必须做好如下准备工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕，尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额；整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。编制移交清单（一式三份），列明应该移交的事项。
2、移交：移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作全部向接管人员移交清楚，接管人员应认真按移交清单逐项点收。具体要求：现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺。接管人员发现不一致或“白条抵库” 现象时，移交人员应在2天内负责查清处理。银行存款账户余额要与银行对账单核对相符。会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺、不得遗漏；如有短缺，必须查明原因，并在移交清单中加以说明，由移交人员负责。校产设备必须实地盘点。往来账户要与往来单位逐个核对，各种收费凭证以及其它物品等必须交清楚。
3、监交：移交清点过程中必须有专人负责监交。出纳人员的交接手续由主办会计监交，财主办会计的交接手续由财务管理部派人负责监交。移交清点完毕后，移交人员、接管人员、监交人员须在移交清单上签名确认，清单上列明交接日期、移交项目、需说明问题和意见等。
4、存档：移交清单一式三份，交接双方各执一份，另一份交档案管理员存档。

第三章 学校现金费用管理
一、备用金的管理制度。
1、备用金范围
包括学校用于支付日常零星费用的备用金和规定用途的备用金。
2、备用金管理的流程与要求
⑴、申请：各校根据费用预算表申请备用金。
⑵、核批：备用金的申请由校长审核，报总经理批准。
⑶、支付：经审批后的备用金请款单交总部财务现金管理员，据以打款。
⑷、报销：出纳人员在获取款项后，严格按规定支付发生的各种支出 ，并应于规定的时间内予以报销支出的费用。
⑸、检查：财务管理部每月须对备用金使用情况进行检查，看备用金是否按规定用途使用，报销是否及时。
⑹、统计：财务主办将《请款单》进行会计处理。

二、关于教职员工费用报销的规定
1、报销流程
⑴、报销人正确填写费用报销单；
⑵、主办会计审核签名；
⑶、领导审批签名；
⑷、出纳据实支付现金。
2、 报销规定
⑴、因公务而合理发生的费用须根据填制说明正确填写“费用报销单”。上述费用指：个人发生的零星支出、包括差旅费、市内交通费、交际应酬费、及零星购置等。
⑵、任何报销单必须按学校规定的费用标准附上所有有效的报销凭证，经主办会计审核签名后，报销人按学校有关审批权限申请报批。只有经审批同意后方可送交财务出纳报销。
⑶、不符合学校有关规定的费用，一律不得报销。财务部门在审核费用报销的过程中，如发现与学校规定相抵触的，应逐条列出并退回有关报支人。
⑷、有关差旅费、电话费等特殊费用项目的报支标准按差旅费报销的有关规定执行。
⑸、为同一事项而发生的费用支出，不得由于审批权限限制而化整为零，分列多张报销单。一经查实，严肃处理。
⑹、所有费用须附有正式发票。未附发票的报销单原则上不予报销。但如发生对方因合理的原因无法提供发票情形时，必须经主办会计审核，然后依正常审批权限审批。
⑺、报销时必须贯彻“现金当面点清”的原则。

三、关于差旅费报销的管理规定
1、出差原则： 出差任务明确；出差人数及天数合理；在预算范围内合理节约开支。
2、出差的审批、借款及报销
⑴、员工出差，必须经校长同意；校长出差必须经总经理批准。
⑵、出差前应填写“出差申请表”，以此作为财务借款、报销的依据。该表按上述审批权限审查批准后，交校长助理留存。
⑶凭出差申请表，填写借款单，并按学校借款标准及审批权限规定申请报批，审查签批后，到财务部办理借款手续；
2、员工报销差旅费，必须填写“差旅费及市内交通费报销明细表”作为报销附件。
3、差旅费支出标准：
⑴、交通费
①、员工至外埠城市出差原则上以火车或汽车作为主要交通工具，报销时由校长在车票后签字确认。
②、出差期间应严格控制乘坐出租车，因公务需要及时间因素须乘坐出租车的，报销时应按时间和路线顺序粘贴车票，并在每张车票后注明时间、事由及发生的路线。
③、其他外埠地级市为每人每天15元，县级市为每人每天10元，超过部分自理；
④、因公至本市办事，原则上应以公交车作为主要交通工具，严格控制乘坐出租车，如任务紧急等特殊情况，电报校长审批后可乘坐出租车，报销时由校长在车票后签字确认。
⑤、参加总部及有关单位组织的会议及培训期间不享受交通补贴。
⑥、以上发生的市内交通费是指因公务需要在工作地点发生的交通费用，如公交车费、出租车费等，不包括各种因私发生的市内交通费。
⑵、住宿费
①、所有人员住宿费每人每天80元标准，在规定的标准内实报实销，超过标准部分一律自理。
②、住宿发票须填有“人数”、“天数”、“单价”等项目，以便于财务审核。
⑶、伙食费
①、员工至外埠城市出差，需在外住宿的，每人每天伙食费标准为20元；超过部分自理。
②、出差人员在出差地因公需要支付招待费的，须提前作出详细预算，经校长严格审批后方可支付。结报时，须填写“业务招待费及礼品费明细表”（至财务部领取）作为附件。出差期间支付招待费的,出差人不得申报当天的伙食补贴。
4、其他相关规定
⑴、以上报销的费用须以取得的正式合法的票据作为报销凭据，未能取得正式合法的票据，财务部一律不予结报。
⑵、出差人员可报销与工作有关的物资托运费用。
⑶、出差行程应尽量选择最短路线，除特殊情况，不得绕道；换乘中转不得无故停留，否则由此发生的相关费用自理。
⑷、出差人员出差期间，因游览或走访亲友或因私发生的费用（如看电影、旅游、理发、干洗费、小费等），由个人自理。
⑸、每张差旅费报销单原则上只限同一个人，一律不得跨部门报销。
⑹、上述涉及的单据，可直接至财务部领取。
⑺、本规定未尽事宜，另行解释。

四、关于装修费报销的规定
1、装修申批
学校装修应由校长助理填写“学校装修申请表“及“装修预算表”报校长审批后，再报总经理审批。
2、装修付款与结算
学校装修所购每一笔材料及所花费的每一笔款必须由财务人员陪同，同时付款。整个工程结束以后由校长助理填写“装修结算表”报财务主办审核、校长审核后再报总经理审批。
3、装修报销
根据审批的“装修结算表”填写“报销单”，报销时必须附上“装修结算表”。报销时，按上述流程逐级报批。
4、上述涉及的单据，可直接到财务部门领取。

五、关于办公电话费的管理规定
1、 配备外线电话的各部门，应结合本部门工作实际情况采取有效办法，自觉做到节约话费，降低学校运营成本。
2、校长助理根据各部门实际需要，制定各部门每月的话费标准，经校长审批后统一提交财务部备案执行。
3、 每月话费账单结算时，校长助理负责对超支电话的使用部门进行核实。话费超支部门应对超支原因作出书面说明，经审批后附在话费账单后作为报销凭据提交财务部报销。
4、 对部门办公电话费超支，又无正当理由的，由校长助理报校长审批后，以书面形式通知该部门主管和财务部，财务部据此书面通知在该部门主管当月工资中将超支部分扣除。

六、关于借款和各项费用审批权限规定
1、 借款标准审批
① 借款包括出差借款、个人因私借款和其它原因借款，无论何种原因借款都应填写“借款凭证”经校长审批方可。
② 各项借款在1000元以下，按照上述程序办理；超过1000元以上的需再报请总部总经理审批。
③ 见习员工不准借款；正式员工因私借款数额不能超过本人未结工资数额，且财务部必须在当月工资中予以扣除。
2、业务招待、文娱活动费标准及审批
按总部每年核定标准执行。
3、 经营管理费用审批
① 房租费、电话费、饮水费、水电费、运输费、招聘费等费用经校长审批即可；
② 固定资产购置费，无论费用多少报校长审批后须再报总经理签批；
③ 教材费、教辅费、印刷费，无论费用多少报校长审批后须再报总经理签批；
④ 办公用品费及其他费用，单位价值100元以内报地区校长审批即可，超过100元以上的需再报请总部总经理审批。
4、 学校建设费用及装修费审批
新校建设费及装修费：报地区校长审批后，须再报总部总经理审批方可支出。

七、关于折旧、摊销费用相关规定
一、 固定资产折旧规定
1、 固定资产折旧范围与折旧年限：
⑴、 两年限折旧设备：电脑、电视机、VCD机、音响、微波炉、数码相机、摄像机、空调、话筒、传真机等设备。
⑵、壹年限折旧设备：办公桌椅、会议椅、接待桌椅、电视机柜、白板及白板架等设备。
⑶ 六个月折旧设备：学生课桌、学生椅等设备。
2、同批购买的同类设备可按批次折旧，其折旧年限按上述规定。
3、固定资产折旧应从设备投入使用的第二个月起按月计提折旧。其折旧方法为平均年限法。
二、 大额费用摊销规定
1、 校舍租赁费、物业管理费、员工宿舍租赁费等费用按月摊销。
2、 学校开办装修费，按校舍租赁合同年限逐月摊销；
3、 运营中间装修费500元以下计入当月费用处理，500元以上按年摊销。

第四章 学校资产管理制度
一、学校资产管理
（一）、资产类别：
1、固定资产：指学校所有教学、办公设备使用年限在一年以上等有形资产。
2、库存商品：印刷品、礼品、教学用品（卫生纸、口杯、教学贴画、白板笔）、教材、教辅资料等。
3、办公用品：指可使用年限在一年以下的日常消耗品。如：打扫卫生用具、各种耗材、日用杂品。
（二）、固定资产管理：
1、固定资产申购
⑴、固定资产申购统一由校长助理根据各部门申请及实际需要提出采构申请并填写“采购申购表”，所有固定资产申购必须报校长批准后再上报总部批准。
⑵、校长助理根据校长和总部批准的申购表，安排采购；采购时应根据申请表制定“采购比价报告”，并与多家供应商谈判以取得最优惠的价格和付款方式，落实实施方案。
2、固定资产保管
⑴、固定资产购置以后，校长助理根据各部门申请或上级要求配备的物品名称、规格、数量分配自各部门并填写发货单，部门保管员应严格根据发货单进行验收（检查资产名称、规格、数量等是否符合要求），验收合格后，保管员在发货单和采购单上签字确认。
⑵、校长助理须为学校所有固定资产建立固定资产档案，详细记录资产名称、规格、型号、数量、购置日期、放置地点等资料。各部门保管员也应对固定资产分类别进行备查登记。
⑶、各部门日常使用过程中，应经常对资产进行常规检查，发现问题，应及时反映，以期尽快修缮，减少损失。
3、固定资产采购报销：
⑴、各部门保管员签字后，校长助理应根据有效的采购发票填写“费用报销单”，并报财务主办审核。
⑵、财务主办应根据采购发票报销单、采购申购表及保管员签字的发货单进行审核，审核无误后签字确认。
⑶、校长助理根据有财务主办签字的报销单，逐级报批。批准后交出纳报销。
⑷、财务部门在校长助理报帐后，应建立详细的固定资产明细帐，逐笔登记，以清晰地反映资产的增加、减少等情况。
4、固定资产盘点：
⑴、财务部会同校长助理、部门保管员每月定期对固定资产进行盘点一次，对本校所拥有的资产进行核实，并编制盘点表，做到帐实相符，签字后在财务部留存。
⑵、对于盘盈、盘亏的资产，校长助理应督促使用部门查明原因，查实后报校长批准，并及时将处理报告送财务部做相应的帐务处理。

⑶、每年中、年末，总部都要对资产进行一次总的盘点。
5、固定资产出售、报废：
⑴、对于已到使用年限、或未到使用年限不能再使用或需出售、报废的固定资产，应由固定资产使用部门提出申请，交校长助理查实后，经校长批准，然后交财务部门做相应的帐务处理。
⑵、校长助理和各部门保管员对于已出售或报废的资产应及时登记，保证如实反映资产的实有情况。
（三）、库存商品管理
1、库存商品申购：
⑴、库存商品申购统一由总仓保管员根据库存状况提出采构申请并填写“采购申购表”。教材、教辅、应刷品申购报校长批准后再上报总部批准。其它库存商品单批费用在100元以下报校长审批即可，库存商品单批费用超过100元的费用的申购必须报校长批准后再上报总部批准。
⑵、校长助理根据校长和总部批准的申购表，安排采购；采购时应根据申请表制定“采购比价报告”，并与多家供应商谈判以取得最优惠的价格和付款方式，落实实施方案。
2、 库存商品保管：
库存商品购置以后，总仓保管员须建立库存商品台帐，详细记录物品的入库、出库及结存情况，各教学中心保管员也应对库存商品建立库存商品台帐，为对帐、盘点提供依据。
3、库存商品采购报销：
⑴、校长助理应根据有效的采购发票填写“费用报销单”，并报财务主办审核。
⑵、财务主办应根据采购发票报销单、采购申购表及总仓保管员验收签字进行全面审核，审核无误后签字确认。
⑶、校长助理根据有财务主办签字的报销单，逐级报批。批准后交出纳报销。
⑷、财务部门在校长助理报帐后，应建立详细的商品明细帐，逐笔登记，以清晰地反映库存商品的增加、减少等情况。
4、库存商品盘点：
⑴、财务部会同总仓保管员、教学中心保管员每月定期对库存商品进行盘点一次，对本校所拥有的库存商品进行核实，并编制盘点表，做到帐实相符，签字后在财务部留存。
⑵、对于盘盈、盘亏的库存商品，财务部应督促相关部门查明原因，查实后报校长批准，并及时将处理报告送财务部做相应的帐务处理。
⑶、每年中、年末，总部都要对库存商品进行一次总的盘点。
（四）、办公用品管理
1、 办公用品种类分为消耗品和管理品两种：
⑴消耗品：铅笔、胶水、胶带、图钉、回形针、标签、信纸、中性笔、订书钉等。
⑵管理品：美工刀、钉书机、打孔机、裁纸机、卷尺、工具等。
2、办公用品申购：
⑴、各地区应选1—2家办公用品长期供应商，并签订长期供货价格协议。
⑵、各部门应设专门的办公用品保管员进行管理。
⑶、各部门办公用品保管员应于每月20日前申购下一个月办公用品需求量，报部门主管审批后交校长助理统一报校长申请采购。
3、办公用品分配：
⑴、 根据各部门办公用品申购批准量，统一分配给各部门办公用品保管员。
⑵、 各部门办公用品保管员，根据部门内人员办公用品申领表及部门主管批示支给办公用品。
4、办公用品保管：
⑴、校长助理根据采购量和分配量如实登记；
⑵、各部门办公用品保管员对分配的办公用品按照规格、数量、质量认真验收，并登记、入库，精心保管。
⑶、管理性办公用品列入移交，如有故障或损坏，应以旧品换新品，如遗失或使用不当造成损毁应由个人赔偿或自购。
5、办公用品采购报销：
⑴、校长助理应根据有效的采购发票填写“费用报销单”，并报财务主办审核。
⑵、财务主办应根据采购发票报销单、采购申购表及发货单进行全面审核，审核无误后签批。
⑶、校长助理根据有财务主办签字的报销单，逐级报批。批准后交出纳报销。
5、办公用品盘点：
校长助理每月定期对办公用品进行盘点一次，统计分析办公用品销耗量、使用状况，并编制盘点表，严格控制办公用品使用量。

第五章 学校财务管理
一、财务管理报告制度
目的：
规范学校财务管理报告的编制
要求：
1、内容完整
⑴、学校财务管理报告应按总部财务管理部规定的格式编制，内容包括财务报告说明、损益表、资产负债表、现金流量表及相关附表，报表中必须能够全面反映学校的财务状况、经营成果和现金流量；
⑵、学校对财务管理报告中规定的各项指标都应填写完整，为总部财务管理部及会计信息使用者提供准确、充分的会计信息。
2、数字真实
学校日常会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，将学校发生的经济业务全部登记入账，做到账证相符、账账相符、账实相符，使在此基础上编制的会计报表做到账表相符。
3、计算准确
学校在编表过程中严格按照规定的报表编制说明操作，正确把握各项指标的口径，准确计算、填列各项指标的金额。
4、编报及时
学校财务管理报告必须按照规定的时间和程序及时编制，按时向集团财务管理部报送。月度财务管理报告应于次月10日内报送，年度财务管理报告应于年度终了后15日内报送。
5、格式统一
学校应按总部要求的统一财务管理报告模版报送电子版及文本，报送的财务管理报告应当依次编订页数，加具封面，装订成册。封面上应注明：学校名称（并加盖公章）、报表所属年度或月份、报出日期（当月最后一日）、并由校长及主办会计签字。

二、财务档案管理制度
制定财务档案管理制度的目的是为财务档案管理提供操作规范，确保科学完整地管理财务档案资料。
1、 财务档案分类
⑴、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证。
⑵、会计账簿类：总账、明细账、日记账（现金日记账）、辅助账目
⑶、财务报告类：月季度财务报告、年度财务报告。
⑷、收据合同类
⑸、其它类：会计移交清册、会计档案保管清册。
2、财务档案保管的流程与要求
⑴、归档：会计员每月终了后12天内将会计凭证、报表装订成册并编号，填制财务档案移交清单，由财务档案管理员签收归档。
⑵、档案保管：财务档案管理员按财务档案的时间顺序将财务档案放置好保管，并将财务档案进行登记，编制《财务档案保管清单》。
⑶、使用：本校财务人员因工作需要查阅会计档案时，经主办会计同意就可查阅。总部财务人员或其他分部财务人员 必须经总部财务最高领导批准方可调阅，非财务人员如需查看有关资料，必须经校长审批，本校财务人员在场监督下允许调阅。）

三、会计核算规范
制定会计核算规范的目的是为会计人员进行核算提供操作依据，确保会计人员按会计规范，正确核算会计业务，其适用范围是财务人员开展会计核算的全过程。
会计核算规范的流程和要求
1、 制作记账凭证
各校出纳员在根据各种经济业务发生的原始凭证，按不同的经济用途，运用不同会计科目，准确制作记账凭证。编制完成后交主办会计审核，审核后同步登记现金日记帐簿。
2、 记账
主办会计按记账凭证准确记录明细账，对记帐完毕的记账凭证进行汇总，编制汇总表，并试算平衡；同时将明细账发生额与汇总表核对一致，并根据汇总表登记总账。
3、 制作报表
主办会计每月在10日前按账本记录情况编制各种报表。
5、审核报表
再次核对报表、总账、明细账、流水账各相关数据的一致性，确保报表准确，并签字确认，于每月15日左右向总部财务部上报有关表格。
4、 归档
总部财务部档案管理员将会计完成的会计凭证、报表等资料分类归档管理。

四、会计科目设置
会计科目一级设置：（一）

核算内容
费用名称
会计科目(一级会计科目)
资产类
现金
地区学校的库存现金、备用金
银行存款
存入银行的各种款项
内部应收款
各地区学校之间的往来应收。
其他应收款
支付的押金，如房屋押金，预借差旅费等个人借款。
待摊费用
已经支付，但由本期和以后各期分别负担的各种费用。
库存商品
学校内部的商品，包括教材教辅、礼品、印刷品等。
固定资产
各种校产的原价
累计折旧

根据各种固定资产使用年限，按不同比例记提折旧。如电脑、电视等按2年记提折旧，桌椅等按半年记提折旧
负债类
内部应付款：
学校内部之间的往来应付。
其他应付款
员工的互助基金、收取的定金等。
预收帐款
主要核算预收的学生学费等款项。
应付工资
应付给职工的工资奖金福利。
应交税金
地区学校应交的各种税费如营业税，水利基金等
预提费用
按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。如预提房租、物业费等。
权益类
实收资本
投资人对学校的实际投资数额。
资本公积
学校取得的资本公积，包括资本溢价、资产估价增值、接受捐赠。
本年利润
本年度实现的利润。
利润分配
年底结转时将本年实现的利润转到利润分配上
损益类
营业费用

管理费用

财务费用

主营业务收入
学校收取的教材、学费
主营业务成本
购买教材、教辅、赠品的成本
其他业务收入
收取的其他非主营收入，如公司收取的管理费
其他业务成本
因获得非主营收入而发生的支出如学校上缴管理费
营业外收入
日常经营以外的如清理固定资产或其他物品所取得的收入
营业外支出
日常经营以外的如清理固定资产或其他物品所取得的支出

会计科目二级设置：（二）
核算内容费用名称
会计科目(二级会计科目)
管理费用
工资
学校给职工发放的工资及各种奖金福利
房租
支付的校舍、办公楼及员工宿舍的租赁费用
邮电费
支付的学校电话费及可报销的手机费、信件、快递费用
水电费
支付的学校经营办公用水用电支出
招待费
招待客户、员工聚餐，聚会活动的支出
差旅费
支付的职工出差路费、出差补助、市内交通费
办公费
支付的各种办公耗材支出
折旧
记提的各项固定资产折旧
装修费
支付的校舍装修而发生的费用
托运费
运输教材、教辅而发生的费用
维修费
学校因物品设备损坏而发生的各项维修支出
保险金
学校为员工支付的五险费用
税金
学校支付的各项营业税、水利基金印花税等税费
车辆费用
本单位车辆所发生的保险、汽油费、等相关费用
物业费
学校租用场地支付的物业管理费
印刷费
学校复印试卷、表格和一些不适合做为存货的印刷品
桶装饮用水费
学校购买饮用水的费用。
其他
学校支出的其他非经常发生数额较小的费用
经营费用
招聘费
学校招聘员工所发生的支出
广告费
学校支付的各项广告宣传而发生的支出
财务费用
手续费
办理银行业务手续而发生的费用
利息
收到或支出的银行存款利息
注： 如发生新的不便于归属以上科目的费用，应与公司协商确定新的费用科目。

第六章 票据帐本管理

一、票据管理制度
目的：
规范学校财务票据的管理
1、 印制：学校财务部根据业务需要，向总部财务管理部办理申请印制手续，并填写“申请印制单”，总部财务经理报总经理审批后，由总部办公室主任到指定印刷厂印制。
2、 登记：总部办公室主任将印制的票据交票据管理员统一入库管理。
3、 分配：总部票据管理员根据各校财务部的申请数量进行发货。
4、 使用：客服专员、出纳按要求正确填写使用票据。
5、 回收：各校出纳每季将已使用的票据存根和票据使用情况表交回票据管理员注销登记，票据管理员应对交回的票据的填开情况进行检查，及时纠正未按规定填开票据的各种违章行为。
6、 存档：票据管理员将已使用的票据存根按规定要求进行归档保管。

二、票据账本填写管理
制定本规范的目的是为财务人员正确填写及管理票据提供操作规范。
（一）、收费凭证填写规范
1、订金收据可以跨月连续开，收费凭证不可跨月连续开，即使月底一本收费凭证没有开完，也全部停开，下月需用新本收费凭证开。未开完的收费凭证必须注明“作废”二字，在用过的收费凭证扉页注明该本收费凭证已用几份，作废几份，此本凭证开据总金额多少。
2、所有票据都须加盖学校财务章。
3、票据的所有联次必须一次性复写填开，上下联的内容和金额完全一致，不得拆开使用票据或分联次单独填写票据。
4、必须按时间及票据号码顺序开具票据，不得跳号或前后日期颠倒。
5、项目填写齐全，正确无误。其中“日期”、“复核人”、“收款人”等项目必须填写。
6、字迹清楚，票面整洁，不得涂改。如填写有误，应另行开具票据，并且在误填的票据上注明“误填作废”字样，作废票据的所有联次必须齐全，并贴在原票据本上。
（二）、报销单填写
1、原则上一笔业务或经济事项填制一张报销单。若两笔业务或经济事项性质相似、日期相近，且在一个月内发生，可以在一张报销单上合并填写。不同的经济事项不得填写一张报销单。
2、原始凭证只有1～2张的，直接粘贴在报销单背面的右上角。有2张以上的原始凭证，需裁剪一张与报销单一般大小的纸作衬，将原始凭证按规定方式粘贴在衬纸上，再附在报销单之后。
3、原始凭证粘贴在衬纸上时，应注意均匀工整，四方端正，先下后上，先右后左，一张压一张鳞次粘贴。若是超长超宽的原始凭证应先在左边折出三角，再向上翻折到距顶端眉线2厘米处，以便装订。
4、报销单不可折叠、破损，不可自行用订书机装订。
5、报销单务必填写清楚、完整不可随意涂改，年月日填写经济事项发生时间，单据及附件页数填写所附原始凭证的张页数，摘要栏填写经济事项的简要说明，应有图章必须齐全。
6、金额大小写一律不得涂改。合计金额前应加写人民币符号“￥”，人民币大写数额应与阿拉伯数码保持一致，大写金额为分位时其后不得加写“整”字。
7、注意带有附件的原始凭证，应注明附件的件数和编号。
（三）、现金日记账的填写规范
1、为了如实反映现金收付和结存情况，各（地区）学校必须设置《现金日记账》，进行现金收付日常业务的序时核算。《现金日记账》的“收入栏”为学校拨入的备用金，“支出栏”是根据审核后的费用报销单按照费用发生的先后顺序由出纳人员填列。通过现金日记账的记录，随时反映现金收入来源和支出用途。出纳人员每日终了，应计算出当日的现金收入、支出的合计数及结余数，做到日清月结，保证账款相符。
2、《现金日记账》填写细则：
① 应在启用《现金日记账》前填写“启用表”。账本的首面，应列“账簿启用表”及“经管人员表”表明账簿名称、账簿号码页数、启用日期，并由财务主管、记账人员签名盖章，经管人员的职称、姓名以及接管、移交日期应一一衔接列入“经管人员表”。
②《现金日记账》应使用订本式账簿，按从第一页到最后一页的顺序编订页数，不得跳页、缺号、跳行、撕毁。如账簿相连的两页有空白时，应将空白页画线注销，注明“此页空白”；如存在误空行列者，应将误空的行列画线注销，注明“此行空白”；均应由登记人签名或盖章证明。
③ 登记《现金日记账》及其他账簿的基本要求
A、 登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账本内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
B、 登记完毕后，要在记账凭证止签名或盖章，并注明已经登账的符号，表明已经记账。
C、 账簿内记载的数字及文字，均须端正清晰，排弄整齐，字体大小以占格内三分之二为准，阿拉伯数字要逐个写清楚，不能连写。
D、 登记账簿要用蓝、黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。
E、 登记账簿时发生错误，不得任意涂改，或用刀刮、橡皮擦及涂改液涂掉等方法消除登记或更正；应将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章，对于错误的数字，应当全部划线线更正，不得只要更正其中的错误数字，对于文字错误，可只划去错误的部分。
F、 每一页账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。
G、 每月应按月结出发生额。每月结账时，在最后一笔记录下面画一条横线，表示本月记录到此为止。在这条线下面一行的摘要栏上写上“本月合计”，在借贷两方结出本月发生额合计。最后在下面再划一条线，以和下月的发生额相区别，月结画单线，年结画双线。画线应众摘要栏起至每一个金额栏上。
H、 年末时为了对账，应在最后一笔记录的下一行摘要栏内写上“本年合计”字样，发生额栏填写全年合计数，在“本年合计”下面，画两条红线，以示年度封账；对需要结计本年累计发生额的账户，月结账时，先在最后一笔记录下面画一条红线，并在红线下面一行的摘要栏写“本月合计”，结出本月发生额，然后在下面再划一条线；接着移到下一行，在摘要栏写“本年累计”，结出自年初至本页止的累计发生额，在累计数下面画两条红线，以与各月份的累计相区别。
I、 年度终了，凡有余额的账户上面的余额，都需要转入下年的新账之内。转下年时，在旧账的最后一行写上“结转下年”，在下年新账的第一面摘要栏写上“上年结转”字样。

三、收费凭证管理
1、收费凭证的用途及开具方法
（1）、收费凭证的用途
前台使用收费凭证共三类：听课证、收据（绿色）、收费凭证（红色）。
① 听课证：专门用于收取系统班学费所开具的收费证据。
② 收据（绿色）：专门用于收取教材定金所开具的收费证据。
③ 收费凭证（红色）：除去定金和系统班学费收费以外的学校其它所有的各类收费项目，包括报名费、教材费、专项培训班学费、电话教学学费、辅导班学费、参赛费和其它收入等。
（2）、收费凭证的开具方法
① 定金收据可以跨月连续开，收费凭证不可跨月连续开，即使月底一本收费凭证没有开完，也全部停开，下月需用新本收费凭证开。
② 所有票据都须加盖学校财务章。
③ 票据的所有联次必须一次性复写填开，上下联的内容和金额完全一致，不得拆开使用票据或分联次单独填写票据。
④ 必须按时间及票据号码顺序开具票据，不得跳号或前后日期颠倒。
⑤ 项目填写齐全，正确无误。其中“日期”、“复核人”、“收款人”等项目必须填写。
⑥ 字迹清楚，票面整洁，不得涂改。如填写有误，应另行开具票据，并且在误填的票据上注明“误填作废”字样，作废票据的所有联次必须齐全，并贴在原票据本上。
2、收费凭证管理制度
（1）、所有收费凭证平时由客服专员保管，开完的由财务部保管。
（2）、所有凭证按会计规范使用不得损毁，经审查若出现缺张、开具不符规范或丢失，视情节轻重给予200－1000元罚款。
（3）、总部每季须对各校各种收费凭证进行全面审察，并收回已开完的凭证。

2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立