财务管理制度和审批流程.doc

财务管理制度和审批流程一、严格遵守国家的财务法规，财政纪律，方针政策和企业管理制度。二、遵守公司财务制度，严守财务机密，不得随意泄密，泄密者给予1000元罚款，严重者开除。三、对每月发生的经济业务要及时结帐、记帐，做到帐证、帐表、账物、帐款相符。9.4、总帐会计必须每月一次同业主、监理和工队结清所有材料、资金往来帐，防止串户，不要影响要款，并注意保管好原始帐本。9.5、辅助会计或出纳要月月对清职工往来帐，防止串户，如出现漏帐，其全数金额由辅助会计自己赔偿。9.6、项目部所有票据均由项目经理一支笔审批报支，其余任何人签字仅作证明，证明人不能在审批栏签字。9.7、财务会计要重点抓好要款，随时掌握正确的经济收入情况，材料费支出、应收工程款数据，及时的按合同规定回收工程款，确保项目正常运转。9.8、财务人员要记好帐、管好钱、用好钱，资金金额控制在一定范围内，不允许长期巨款宕帐。职工借款控制在2000元内，管理人员控制在5000元内，一年中不得超过三次，特殊情况由项目经理批准。如借款超支造成集体损失，由审批人赔偿。9.9、对于所有外包工程款只能先付80%，其余部分要由项目经理同意后才能付款。如果未按规定擅自付出外包工程款，造成损失由付款人和准付人赔偿20%。9.10、材料会计要认真严格把好材料进出、材料积存和材料消耗关。因资金紧缺，对材料已验收入库但货款未付的，应根据收料单、合同或协议，分单位、分类别每月30日报财务科。如果材料进出帐不符，每次罚款200元；材料积存不报而继续采购的，发现一次罚200元，并追究责任。9.11、办公室每月汇总干部职工出勤、奖分，包括职工工伤出勤并张榜公布。9.12、财务上对于交来的各种内部罚款，有关分摊费、担保金、赔偿费和其它应扣款，都得一笔不漏地扣除归户，如发现遗漏由记帐人赔偿。9.13、成本考核会计，每月必须及时做好成本考核，数据要合理、准确。9.14、工地废钢筋收入及其他收入，一律交项目财务入帐。各口主要负责人不准以任何借口用转帐支票套取现金，一经发现罚责任人1000元并追究相应法律责任。9.15、财务上要对有关人员的备用金及时提供，保证各项工作的正常进行，但是领用者应该及时结帐，如果发现三个月不结帐，罚领款数额的10%。9.16项目部必须把电缆、电线和固定资产一样编号列入台帐。还有临设用材中，50元至200元的低值易耗品也要列入名细并加强管理。9.17、材料付款由项目经理、技术、质量、材料、预算、仓库分别签字。外包工程付款由项目经理总工、工程部长、预算员签字。（二）流程借款流程1、内部： 业务经手人填写借据-部室负责人预审-分管副经理审核-项目经理审批-送财务部取款（或办理转款手续）。2、对外：机械费。机主填写借据-资产设备部或工程部负责人预审-分管副经理审核-项目经理审批-送财务部取款（或办理转款手续）。材料款。供应方填写借据-材料部负责人预审-分管副经理审核-项目经理审批-送财务部取款（或办理转款手续）。劳务费。施工队负责人填写借据-预算员审签-项目总工程师预审-项目经理审批-送财务部取款（或办理转款手续）。3、对于因特殊情况需给职工支付的个人借款由项目经理直接审批后送交财务部办理。费用报销流程：业务经手人填写报销单据-部室负责人预审-财务部审查-分管副经理（或项目总工程师）审核-项目经理审批-材料会计（统计）验收-送财务部办理。资产及材料购入报销流程：业务经手人签字-保管签字-部室负责人预审-财务部审查-分管副经理审核-项目经理审批-送财务部取款（或办理转款手续）入账。项目经理的费用开支不允许自批自报。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)