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长沙协盛医院财会人员岗位责任制
根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、等法律、法规的要求 ， 为加强各会计岗位之间的内部牵制 ， 明确各岗位工作职责和标准 ， 建立科学的会计工作秩序 ， 提高会计工作效率 ，结合医院实际情况设立财会负责人、出纳、凭证编制、稽核、记账、报表编制、 工资核算、财产物资核算、往来结算、成本核算、奖金核算、收入核算、票据管理、档案管理等财会人员岗位及相应的责任制度。

一、财会负责人岗位

1.财会负责人在院董事会委派的院长领导下全面负责医院财务管理和会计核算工作。
2.具体领导本院财务会计工作 。
3.组织制定本单位的各项财务管理制度 ， 并督促贯彻执行。
4.组织编制本单位的财务计划、预算并组织实施 。
5.组织完成各项上交任务 。
6.参与经济管理和决策 ， 做好领导参谋 。
7.负责审核会计报告和依法组织会计决算 。
8.依法实行会计监督 。
二、出纳岗位
1.严格按照有关规定办理现金收付和银行结算业务 。
2.及时登记现金和银行日记账 ，做到日清月结，准确无误。
3.负责保管库存现金 ，遵守现金库存限额规定 ，确保现金安全和完整。
4.保管有关印章和空白支票 ，严格管理空白支票 ， 专设登记薄登记 ， 并认真按规定办理领用、注销手续。

三、凭证、记账、报表岗位

1. 编制记账凭证 :
1.1 根据审核无误的各类原始凭证、原始凭证汇总表等 ， 按医院会计制度规定的会计 科目 ， 编制记账凭证。
1.2 编制过程中 ， 要求科目运用正确 ， 摘要简明扼要并能说明经济业务的内容和往来 关系 ， 凭证内容完整 ， 手续齐备 ， 填制及时 ， 记账凭证必须连续编号。
2 登记账簿 :
2.l 按统一的会计科目 ， 设置总分类账、明细分类账及备查账薄。按确定的会计核算形式和程序及时登记。
2.2 各单位启用新的账簿时 ， 应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 ， 并填写账簿扉页上的 “启用表” ， 相关人员调动时 ， 也应在启用表上注明交接记录 ， 并由交接双方和监交人签字。
2.3 登记账簿时 ， 应将凭证日期、编号、摘安、金额等资料逐项记入账内 ， 并按页次顺序连续登记 ， 不得跳页、隔页 ， 登账错误应按规定的方法进行更正。凡需结出余额的账户 ， 应定期结出余额。
2.4 月末终了 ， 要编制总账科目余额平衡表 ， 并与各明细账核对 ， 各明细账与有关备查账核对 ， 保证账账相符。同时 ， 还要定期根据账簿记录与库存实物、货币资金、 有价证券、往来单位或个人等进行互相核对 ， 做到账证、账实相符。
3 编制报表 :
3.1 每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其它有关资料 ， 按国家统一规定的 报表格式和要求编制会计报表。要求做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、编报及时.
3.2 报表编制完毕 ， 应对表表之间有对应关系的数字进行逻辑性审核。
3.3 将各种会计报表连同财务情况说明书 ， 加具封皮 ， 装订成册 ， 由财务负责人签名 盖章后 ， 交总会计师和法人代表审核并签名盖章盖单位公章后上报主管部门。

四、 工资核算岗位
1 编制名册、发放工资 :
1.l 根据劳动人事部门的通知 ， 编制工资发放名册 ， 并按期正确发放。
1.2 工资名册应装订成册 ， 注明凭证编号 ， 按会计档案管理要求妥善保管。
2 提供工资资料 : 根据成本核算要求 ， 向有关成本核算岗位提供工资分配的明细资料。
3 负责各项代扣代缴 : 按国家有关规定 ， 正确计算职工个人所得税、住房公积金、养老保险金、失业保险金和医疗保险金等各项税费 ， 并进行代扣代缴。
4 定期编制工资各类报表。

五、 财产物资核算岗位
1 固定资产核算岗位 :
1.l 掌握医院财务制度、固定资产的管理办法及核算方法。
1.2 负责固定资产明细核算 ， 根据会计凭证登记固定资产账卡 ， 定期进行核对 ， 做到账账、账卡、账实相符。对购置、有偿调人或调出、无偿调人或调出、内部转移、 租赁、捐赠、封存、报损和报废的固定资产 ， 按规定及时办理或督促有关部门办理报批手续 ， 及时进行账务处理。
1.3 按有关规定计算提取固定资产修购基金 ， 按成本核算要求送相关核算岗位。按期编报固定资产增减变动情况表。
1.4 参与固定资产的清查盘点 : 定期或不定期对固定资产进行分类盘点或清查 ， 发现盘盈、盘亏和毁损的按规定进行账务处理 ， 同时查明原因 ， 分清责任 ， 按规定审批权限办理报批手续。发现未使用及保管、使用、维护不当的固定资产 ， 要及时向领导汇报 ， 并提出处理意见。
1.5 对固定资产进行效益分析 : 会同有关部门对固定资产的使用状况、利用效果进行分析 ， 促进固定资产的合理使用 ， 并督促有关部门加强维护、保养、挖掘潜力 ， 提高设备使用效率。
2 药品、材料核算岗位 :
2.1 掌握药品、材料管理规定与核算办法 : 对药品、卫生材料、其它材料、在加工材料、低值易耗品等要编制分类目录 ， 并就药品、材料的收发、调价、盘点清查、报废和破损等按规定及时进行会计处理。督促有关部门执行药品、材料的采购、验收、领用、报损、赔偿等制度。
2.2 参与制订药品、材料储备定额 ， 控制库存成本。
2.3 负责药品、材料的明细核算和有关往来业务的核算 : 对购入药品、材料发票、账单等结算凭证要认真审查 ， 并按保管地点、类别、品种、规格及时登记明细账。按期根据会计核算和成本核算的要求报送收发存报表。
2.4 参与药品、材料的清查盘点 : 定期、不定期地对药品、材料进行分类盘点 ， 年终进行全面清查。对盘盈、盘亏和报损的药品、材料要查明原因 ， 分别不同情况 ， 经批准后进行处理。
2.5 分析库存药品、材料的储备情况 : 了解药品、材料储备情况 ， 对滞留积压药品、材料 ， 要分析原因 ， 提出处理意见 ， 对保管不善造成损失的要及时向分管领导和财务主管领导报告 ， 追究责任。
2.6 认真执行国家价格政策 ， 当药品价格变动时 ， 应及时调整财务和库存药品账。

六、 往来业务结算岗位
1 进行往来业务的明细核算 :
1.1 审核各往来款项的真实性。
1.2 按收付单位、个人设置明细账 ， 根据凭证逐笔登记、核销。
2 负责往来款项的清理 :
2.1 建立必要的往来清算和管理制度 ， 及时清理、核对往来款项。每年年末进行往来款项循证 ， 及时进行账龄分析以便清理。
2.2 定期对应收款项进行账龄分析 ， 对长期未处理的往来款项 ， 及时向财务负责人汇报 ， 对确实无法收囚的应收款和确实无法支付的应付款 ， 应查明原因 ， 按有关规定报批后处理。
2.3 实行备用金的科室或个人 ， 要核定备用金定额 ， 并按规定办理领用及核销手续。
3 负责医疗保险费用的结算业务 : 对公费、医疗保险、劳保特约记账所发生的医疗费用 ， 按有关规定进行明细登记、归集并定期编制费用报表 ， 及时向有关管理部门结算费用。

七、 稽核岗位
1 原始凭证审核 :
1.1 按《会计法》和有关法规、财务制度、收支标准等规定 ， 对本单位发生
的一切经 济事项逐笔审核。审核人员必须熟悉国家有关的方针、政策、法令、规定、制度及单位的有关规定 ， 掌握费用开支标准 ， 并做好宣传解释工作。
1.2 原始凭证的审核应从以下几方面进行 :
a 合法性审核 : 即审核经济业务是否符合国家有关规定的要求 ， 有无违反财经纪律和财务制度的现象 ， 及原始凭证本身是否合法等 ；
b 合理性审核 : 审核所发生的经济业务是否是工作所需要的 ， 是否符合厉行节约、有利于提高社会效益和经济效益的原则 ；
C 正确性审核 : 审核原始凭证是否存在计算方面的错误 ；
d 完整性审核 : 审核原始凭证的内容、附件是否完整 ， 手续是否完备。
1.3 原始凭证审核后 ， 应根据不同的审核结果 ， 进行不同的处理。
2 复核记账凭证审核 :
2.1 填制依据是否真实 : 所附原始凭证手续是否齐全 ， 记账凭证内容与所附原始凭证内容是否一致。
2.2 记账凭证内容是否完整 : 如日期、摘要、编号、会计科目名称、金额、附件张数、 有关人员签章等。
2.3会计科目使用是否准确 ， 科目使用前后是否一致。
2.4金额是否正确。

八、 成本核算岗位
1 拟订成本支出管理办法 : 根据国家有关规定 ， 结合本单位特点和需要拟订成本管理办法。
2 拟订成本核算程序 : 根据医院成本支出的特点和成本管理的规定 ， 对各项直接成本、间接成本核算 ， 成本对象和成本中心确定 ， 费用归集、分配等拟定详细的核算程序。
3 加强成本管理的基础工作 : 会同有关部门建立定额、原始记录、内部结算价格等制度 ， 为正确计算医院成本提供可靠的依据。
4 登记成本费用明细账 ， 编制成本费用支出报表 ， 并进行分析 :
4.l 按成本核算的内容、程序、方法 ， 进行费用的归集和分配 ， 并及时登记成本费用明细账。
4.2 根据账薄记录及相关资料 ， 编制成本费用支出报表。
4.3 定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因 ， 对照本院历史资料和同行业的先进水平 ， 提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。
5 开展科室经济核算 :
5.l 根据本单位实际情况 ， 在成本核算基础上 ， 参与制订科室经济核算的范围及方法。
5.2 采用宏观控制和微观控制相结合 ， 专业核算和群众核算相结合 ， 贯彻经济责任制 ， 运用责任会计的方法对科室的经济活动进行考核、评价和奖惩。
5.3 定期进行成本分析 ， 提出医院进行成本核算的合理化建议。

九、 收入核算岗位 :
1 办理住院病人费用核算 :
1.1 为住院病人建立医药费用分户明细账 ， 对病员每天发生的医药费用及时、正确地归集到有关收费项目 ， 同时对已归集的各项费用清单按病员进行保管。
1.2 经常核对病人费用与预缴款情况 ， 发现超支 ， 及时催缴。
2 审核病人费用 : 根据财务制度和收费标准 ， 认真复核病人发生的医药费用 ， 发现差错 ， 及时会同有关科室查明原因并纠正。
3 负责办理病员出院手续 :
3.1 病人出院应由病区出具出院通知单 ， 由出院结账人员归集病人的全部费用 ， 按项目进行汇总 ， 收回病员预缴款收据 ， 开具医院住院收款收据。
3.2 对参加公费、特约记账、大病医疗保险的病人 ， 按有关规定办理记账和自费部分收款工作。
4 负责编制日、月报表及款项解交 :
4.1 根据当日病人出入院财务数据 ， 编制住院收入日报表 ， 并将当日收取的款项如数上交财务部或存入银行。
4.2 对公费、特约记账、大病医疗保险费用也要及时编制汇总日报表 ， 并上交财务部。 月末应按财务部的规定及时编报有关月报表。
5 负责办理月末结账 : 根据财务核算要求 ， 每月末对在院病人发生的费用进行预结并按项目汇总后报财务部。
6 负责办理出院病人费用清单的打印 ， 解答病人对费用的疑问。
十、档案管理岗位
1 对未归档会计资料进行日常管理 :
1.l 对各岗位记账凭证的编号、整理、装订等 ， 提出规范化要求。
1.2 每月终了 ， 整理各个岗位的会计凭证和资料 ， 集中保管。
1. 3 年终办完决算后 ， 应按《会计档案管理办法》的要求 ， 将全年会计资料收集齐全 ， 并做好整理、装订、编号登记、分类及归档等工作。
2 进行会计档案的管理 :
2.l 调阅会计档案 ， 严格办理借阅手续 : 凡属本单位人员调阅会计档案 ， 要经会计主管人员同意 ； 外单位有关人员需调阅会计档案 ， 要有正式介绍信 ， 经会计主管人员或单位领导同意 ， 并登记调阅档案名称、日期、调档人单位和姓名、调挡的事由及归还日期等。
2.2 负责对保存期满的会计档案进行销毁工作 : 对保管期满的会计档案 ， 要按《会计 档案管理办法》规定 ， 由财会部门会同档案管理部门或管理人员共同鉴定 ， 报经上级主管部门批准后 ， 进行处理。对需销毁的会计档案 ， 填写 “会计档案销毁清册” 。销毁时 ， 由单位领导指定档案管理部门和财务部门共同派员监督 ， 并在销毁清册上签名或盖章。“会计档案销毁清册”长期保存 ， 以便备查。
2.3 会计档案销毁前 ， 对本单位认为重要的会计资料 ， 应复印留存。
十一、票据管理岗位
1 票据的保管 : 根据《医院票据管理制度》的规定 ， 对领购或自制票据进行统一登记和专门保管。
2 票据的领用 : 严把票据领用关 ， 票据领用人员范围需由会计主管人员确定 ， 其他人员未经同意不得领用。票据由使用人领用 ， 并白领用人在专设登记薄中按规定项目登记并签名 ， 领用时做到以旧换新。
3 票据的注销 : 及时督促票据使用人员交回已使用的票据 ， 并对交回的票据和缴款报表 ( 按顺序和金额 ) 进行核对后注销。对尚在使用人员手中的未使用票据定期进行核对。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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