成本管理(1)-2.doc

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成本计划管理
一、成本管理的目的和作用
作用是在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物质资源和费用开支进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用控制在计划成本的范围之内，保证成本目标的实现。施工项目成本控制的目的，在于降低项目成本，提高经济效益。目的是在于降低项目成本，提高经济效益。然而项目成本的降低，除了控制成本支出以外，还必须增加工程预算收入。因为，只有在增加收入的同时节约支出，才能提高施工项目成本的降低水平。
1．合同签订前的成本估算
开始签订合同的时候，根据以往类似项目的经验，采用类比估算方法进行粗略的估算。根据用户的要求，系统采用B/S结构，公司的JSP+SQL Server技术比较成熟，以前成功完成过类似项目，根据工作说明书(Statement Of Work，SOW)的要求，基本上需要2~3个开发人员，2个月左右的开发时间，大约4~6人月的工作量，所以2万~3万可以作为合同的参考报价。
2．合同签订后成本估算
合同签订后，根据现有的资源和WBS分解的结果，进一步细化估算。由于WBS分解是针对项目的功能进行的分解，在成本估算的时候，首先估算每个任务的开发工作量，然后通过系数获得相应的质量、管理任务的工作量，从而计算直接成本，之后计算间接成本以及总成本。具体过程如下：
（1）资源估算
人力资源：
l 2个开发人员
l 1个项目管理人员（项目经理）
l 2个质量保证人员
l 2个配置管理人员
设备资源（作为间接成本计算）
l 3台电脑
l 1台服务器
（2）项目成本估算
步骤1：根据项目任务分解结果WBS估算出项目开发工作量，如表1所示。

表1：项目开发工作量估算表 单位：人天
WBS编号
任务名称
估计值
小计
1
通用功能-增量1

28
1.1
项目规划
8

1.2

1.3
计划编制
2

1.4
需求分析
5

1.5
需求开发
8

1.6
需求管理
5

2
总体设计

2.1

26
2.1.1
详细设计
3

2.1.2
单元测试计划编制
5

2.1.3
实现 编码
18

2.1.4

2.2
代码审核

10
2.2.1
单元测试
4

2.2.2
集成测试
2

2.2.3
系统测试
2

2.2.4
测试总结
2

2.3
缺陷跟踪

12
2.3.1
手册编写
2

2.3.2
交付
2

2.3.3
验收测试
2

2.3.4
产品提交
5

2.5
资源库系统
外包3000元
1
步骤2：计算开发成本
(a) 从表1得知项目工作量是76人天，假设开发人员成本参数=100元/人天，则内部开发成本=100元/天×76天=7600元。
(b) 加上外包外购部分的软件成本3000元，则开发成本= 7600+3000=10600元。
步骤3：计算管理、质量成本
由于任务分解的结果主要是针对开发任务的分解，管理任务和质量任务成本可以通过计算开发任务成本得到，因此根据以往的经验，管理任务和质量任务成本=开发任务成本×20%=2030元。
步骤4：计算直接成本
直接成本=开发成本+管理和质量成本=12630元。
步骤5：计算间接成本
(a) 间接成本包括前期合同费用、房租水电、员工福利、客户服务等。
(b) 根据以往经验，采用公式：间接成本=直接成本×25%=3157元。
步骤6：计算总估算成本
项目总估算成本=直接成本+间接成本=15787元。
步骤7：重新评估项目的报价
重新评估一下项目报价的准确性，当然这时候，项目的合同已经签署了，报价是不能更改的，但是通过再次的评估可以进一步明确企业的项目运作和利润情况等。
(c) 如果项目的风险利润是30%，其中风险基金10%，利润15%，税费5%。则项目的总报价=15787×1.3=20523元。应该说项目报价还是比较合适的。
（3）项目成本预算
在编制项目计划中考虑到：2个开发人员是全职在这个项目中，而项目经理、质量保证人员和配置管理人员不是全职在这个项目中，他们同时还在管理其他的项目，进行成本估算的时候，应该根据项目人员付出的时间进行成本预算。人力资源费率见表2。

表2：人力资源费率
编号
资源名称
标准费率
1
蒋田松
80元/工时
2
韦兰转
80元/工时
3
张杰斌
80元/工时
4
白石
80元/工时
5
樊梦婷
80元/工时
6
陈浪军
80元/工时
7
陈琎桦
80元/工时

项目成本预算如表3所示，预算总成本为20500元，与估算的成本基本持平。这样20500元可以作为项目的成本控制参考。
文档名称
开始时间
结束时间
价额
第一阶段
2013.10.14
2013.10.21
635
项目章程
20130.10.14
2013.10.15
325
项目PPT介绍
2013.10.15
2013.10.16
204
生存期模型
2013.10.17
2013.10.18
106
第二阶段
2013.10.20
2013.10.25
3205
工作任务分解
2013.10.23
2013.10.23
205
需求规格说明书
2013.10.20
2013.10.25
3000
第三阶段
2013.10.26
2013.11.1
3750
时间进度报告
2013.10.30
2013.10.31
421
概要设计说明
2013.10.26
2013.10.28
2000
人力资源计划
2013.10.26
2013.10.30
468
沟通计划
2013.10.27
2013.10.28
461
第四阶段
2013.11.2
2013.12.1
8236
成本管理计划
2013.11.3
2013.11.4
621
编写代码
2013.11.5
2013.12.1
6515
单元测试
2013.11.8
2013.11.30
800
配置管理计划
2013.11.20
2013.11.22
300
第五阶段
2013.12.2
2013.12.10
4712
集成测试
2013.12.2
2013.12.6
800
系统测试
2013.12.6
2013.12.9
1252
质量保证计划
2013.12.3
2013.12.4
515
风险计划
2013.12.6
2013.12.7
2052
测试报告
2013.12.9
2013.12.9
200
总额数

20456

二、各阶段对投资影响程度的分析图（如图所示）

成本控制的关键在于前期

三、成本管理的内容
成本管理应包括估算项目活动的成本，确定项目的预算，并通过成本控制手段，保证项目在预算内完成。软件项目中的人力成本是总成本的主要部分，项目实际的人力成本决定了盈利的水平。因此，有效的成本管理对项目的保质保量完成有重要的作用。
只要活动是成本估算，成本预算，成本控制。

工程多次计价示意图

成本管理示意图

项目实施计划
任务
计划工作量（人天）
计划完成周数
BSWS(人天)
规划
3
1
5
需求规格
2
2
5
软件设计
10
5
33
测试计划
3
6
18
编码
5
7
18
单元测试
3
8
26
集成测试
2
9
28
Beta测试
3
10
31
总计
31

50/50规则

开始 结束 共计
$50 $50 $100
$50 $50 $100
$50 $50 $100
$50 $50 $50
已获价值=$350

2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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