财政学试题试卷及答案.doc

《财政学》习题 J

一、概念（30分）
1. 国际重复征税减除
2. 周期性赤字
3.国债回购

4.政府引致的通货膨胀
5.
3.
4. 普遍征税

二、简答（35分）
1.我国财政政策的目标是什么？
2.行使税收管辖权的基本原则

3.国债还本资金来源有哪些？
4.国家预算的职能有哪些？
5.所得课税的特征
5. 全额累进税率与超额累进税率的不同点是什么？
7.我国社会保障内容
三、图形分析（15分）
试用供求弹性的方法分析税负转嫁
O
P
P2
P1
P3
Q
D
D
S’
S’
S
S

四、论述（20分）
简析财政平衡与总量平衡

《财政学》习题J答案要点
一、概念（30分）
国际重复征税减除 国际重复征税减除，实际是指行使居民公民税收管辖权的国家，通过优先承认纳税人向行使地域税收管辖权国家缴纳税收，借以减除国际重复征税的一种形式。
财政政策的控制功能指政府通过财政政策对人们的经济行为和宏观经济运行的制约或促进，实现对整修国民经济发展的控制。
周期性赤字 周期性赤字是指发生在结构性赤字之上的赤字，也就是全部财政赤字减去结构性赤字的余额。周期性赤字主要是体现经济对财政的决定作用，一般作为内生变量看待，它的数量随经济波动而变动。
国债回购国债回购，是指国债持有人在卖出一笔国债的同时，与买方签订协议，承诺在约定期限后以约定价格购回同笔国债的交易活动。
政府引致的通货膨胀政府引致的通货膨胀是指为弥补政府提供的物品或劳务费用而扩大货币供给，从而造成物价的普遍上涨。
普遍征税指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，即所有有纳税能力的人都就毫无例外地纳税。

二、简答（35分）
1.我国财政政策的目标是什么？
物价相对稳定。
收入的合理分配。
经济适度增长
社会生活质量逐步提高。

2.行使税收管辖权的基本原则
–属地原则
–属人原则

3.国债还本资金来源有哪些？
设立偿债基金 依赖财政盈余 通过预算列支 举借新债
4.国家预算的职能有哪些？
分配、稳定和监督
5.所得课税的特征
税负相对公平。一般不存在重复征税问题，所得税的应税所得额不构成商品价格的追加，且不易转嫁，因而一般不会干扰各类商品的相对价格。有利于维护国家的经济权益。课税有弹性。
l 6.全额累进税率与超额累进税率的不同点是什么？
首先，全额累进税率的累进程度相对较高，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻。其次，在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这个问题。再次，全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂。在实际税制中，一般实行超额累进税率。
7.我国社会保障内容
社会救助、社会保险、社会福利、社会优抚
三、图形分析（15分）
在商品价格和供求关系变动的影响下，税负转嫁与归宿的一般规律分析　　　在商品价格和供求关系变动的影响下，税负转嫁与归宿的一般规律可用下面两图来表示。图中的符号S代表税前供给曲线，S'代表税后供给曲线，D代表需求曲线，P代表价格，Q代表供给或需求量。左图说明供给弹性大于需求弹性情况下税负转嫁和归宿的情况。由于供给弹性大于需求弹性，税后的购买者支付价格由P1上升到P2，供给者所得价格由P1下降到P3，P2－P3为全部税收，且P2－P3＝（P2－P1）＋（P1－P3）。这时税收由购买者和供给者本身负担，即消费者负担P2－P1，供给者负担P1－P3，说明由于供给弹性大于需求弹性，税收的大部分向前转移给消费者负担，小部分由供给者本身负担。
四、论述（20分）
简析财政平衡与总量平衡
在国民经济核算中，总量平衡有如下等式：
C+S+T+M=C+I+G+X　　　（1.1）
等式左边代表总供给的收入流量，由消费C、储蓄S、税收T和进口额M组成。右边代表总需求的支出流量，由消费C、投资I、政府支出G和出口额X组成。
根据恒等式1.1，可以列出描述财政赤字的预算恒等式：
G-T=(S-I)+(M-X) (1.2)
等式左边表示预算收支平衡状况，当G＞T，政府预算出现赤字；当G＜T，则有财政结余。等式右边由两个部分组成，这两部分实际上是两个同的账户，S和I是储蓄、投资账户，M和X是对外贸易经常账户。当S＞I，非政府部门的储蓄大于投资，有结余资金，反之，则非政府部门的储蓄、投资账户出现赤字。当M＜X，贸易经常账户有盈余，反之，则贸易经常账户出现赤字。这个预算恒等式可以理解为：财政赤字＝储蓄、投资账户结余+贸易经常账户赤字。为使该恒等式表达的经济含义更容易解释清楚，我们从一个封闭型经济讨论起。即M－X＝0，有
G-T=S-I （1.3）
即
财政赤字＝储蓄、投资账户结余
这个公式表达了一个重要的经济学原理：一个部门的赤字正是另一个部门的结余。政府预算的赤字，可以由非政府部门的储蓄结余来抵补。按照恒等式的逻辑，财政赤字的增加，可以不影响需求总量，因为弥补赤字的资金可以来源于民间的储蓄结余。这种情况下，政府多支出的那一部分，正是非政府部门少支出的那一部分。因此，赤字可以在一定条件下以替代支出的方式嵌入总需求，而不改变需求总量。
在一个开放型经济中，政府预算赤字不仅可以用国内结余资源来弥补，还可以动员国际资源。假定M-X＞0，即贸易经常账户出现赤字，这表明一部分国外资源流入国内以补充国内总供给。在其他条件不变的情况下，谁动用了这部分资源，则取决于S和I的关系。大体可分为以下几种情况。
1．S＞I．这表示非政府部门有结余，资源净流出。政府既动用了国外资源，也动用了国内结余资金。赤字同时以两种方式加入总需求：用国外资源弥补的赤字，会以新的总需求方式叠加在原有总需求之上，使总需求扩张；用国内结余资金弥补的赤字，会以替代支出的方式嵌入原有总需求中，总需求结构会被改变，但总是不变。
2．S＝I。这表示非政府部门的储蓄等于投资，这个部门既不占用其他部门的资源，也不为其他部门提供结余资源。这种情况下，政府动用了全部从国外流入的资源，且国外流入的资源数量与财政赤字相等。这是国内政府的赤字由国外结余弥补的例子，全部赤字都会以新的需求叠加在原有总需求之上。这种情况下，S＝I，M＞X与G＞T的组合，为持政府赤字导致贸易经常账户赤字观点的经济学派提供了理论依据。
3．S＜I。这表示非政府部门的储蓄、投资账户也出现赤字，需要筹资弥补。由于政府也处于赤字状态，因此，两个部门都必须从国外筹集资金，所有的赤字都会使总需求扩张。假定国内的储蓄投资赤字等于贸易经常账户赤字，则政府便无资可筹，这也是一种排挤效应，是民间投资排挤政府支出。
从以上的恒等式分析，对财政平衡和社会总供求的关系可以得出以下认识。
1． 财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡，才能得出全面、正确的结论。
2． 国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平衡不过是其中的一个局部平衡，本身也是一种手段。
3． 公式中消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为，是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段。财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给。